История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Дисциплины:
2022-10-11 | 29 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу установленного образца. Если организация продает товары населению или оказывает платные услуги, то она обязана применять при расчетах контрольно-кассовую машину.
Наличные деньги, полученные организацией в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить денежные суммы для оплаты хозяйственных расходов и выдачи подотчетных сумм в пределах лимита, установленного организацией. Лимит устанавливается ежегодно исходя из среднедневной наличной выручки организации и ее среднедневных расходов наличных средств. Превышение установленного лимита допускается только в дни выдачи ЗП в течение 3 рабочих дней.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами, которые выписываются в момент совершения операции. Суммы операции записываются цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер и кассир, а расходные еще и руководитель организации. Кроме того, на расходном ордере обязательно указываются паспортные или иные данные получателя и ставится подпись получателя. подчистки, помарки и исправления в кассовых документах не допускаются.
Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Получатели расписываются в ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в кассовом ордере после фамилии получателя указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получить деньги. В ведомости делается запись "по доверенности". Доверенность остается у кассира и подшивается вместе с кассовыми документами.
|
Депонированные суммы сдают в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью организации. Количество страниц в книге должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток в кассе на начало следующего дня. Записи в кассовой книге ведутся через копировальную бумагу в двух экземплярах. Отрывной лист книги является отчетом кассира, его сдают в конце дня вместе со всеми приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их в банк и из банка.
Хранение в кассе наличных денег и иных ценностей, не принадлежащих организации, запрещено.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя организации, главного бухгалтера и кассира.
К денежным документам относятся почтовые и вексельные марки, марки гос.пошлины, оплаченные авиабилеты, путевки и др.
|
Денежные средства и документы, хранящиеся в кассе, учитываются на активном счете 50 "Касса", к которому могут быть открыты субсчета:
50-1 "Касса организации"
50-2 "Операционная касса"
50-3 "Денежные документы"
50-4 "Денежные средства в валюте" и др.
По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Д50 К51 – получено по чеку с расчетного счета в кассу
Д50 К62 - поступили наличные деньги от покупателей
Д50 К90 - поступила в кассу наличная выручка за проданный товар
Д50 К91 - поступила выручка за проданное имущество
Д50 К71 - возврат в кассу неиспользованного аванса
Д50 К70 - возврат излишне выданной ЗП
Д50 К73 - внесены суммы по недостачам, причиненному ущербу, в погашение выданной ссуды
Д50 К75 - внесены учредителями вклады в уставный капитал
Д10(41) К50 - оплачены из кассы материалы (товары)
Д20,23,25,26 К50 - оплачены из кассы расходы
Д51 К50 - сданы денежные средства из кассы на расчетный счет
Д70 К50 - выдана ЗП, дивиденды работникам
Д71 К50 - выдано подотчетному лицу из кассы
Д75 К50 - выплачены дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассира проводится ревизия кассы. Остаток денежной наличности сверяют с данными учета по кассовой книге. Ревизия проводится комиссией, утвержденной приказом руководителя организации. При обнаружении излишка или недостачи в кассе в акте указывают сумму и обстоятельства возникновения.
Излишек приходуют:
Д50 К91
Недостачу списывают на виновное лицо (кассира)
Д94 К50
Д73 К94.
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета денежных средств в пути, т.е. внесенных в кассы банков, сбербанков или касс почтовых отделений, а также переданных инкассаторской службе, для внесения на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Основанием для принятия на счет 57 сумм являются квитанции учреждений банка, сберкассы или почты, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и др.
Д57 К50 - сдана выручка инкассаторам, в сберкассу, почтовое отделение
Д51 К57 - зачислена выручка на расчетный счет.
|
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банках
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета. Их применение позволяет снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечисления на счет получателя средств (платежное поручение);
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование).
при осуществлении безналичных расчетов используются следующие платежные документы:
а) платежные поручения
б) аккредитивы
в) чеки
г) платежные требования
д) инкассовые поручения.
Исправления, помарки, подчистки и другие корректировки в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех требований списание средств производится по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения выставляют налоговые органы по платежам в бюджет, внебюджетные фонды, казначейства и др.
Денежные средства на расчетных счетах отражаются на счете 51. Денежные средства в валюте учитываются на счете 52. Кроме того, существует счет 55 «Специальные счета в банках», на котором отражаются средства, размещенные на аккредитивных, чековых или сертификатных счетах в банках.
|
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51, перечисление с расчетного счета – по кредиту счета 51.
Д51К50 - сдана из кассы на расчетный счет наличная выручка, депонированная заработная плата и прочие денежные средства
Д51К66, 67 – зачислен на расчетный счет краткосрочный, долгосрочный кредит банка
Д51К62 – получена на расчетный счет оплата, предоплата или аванс от покупателя
Д51К91-1 – начислены банком проценты на остаток средств на расчетном счете
Д50К51 – получено по чеку с расчетного счета в кассу
Д68К51 – перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
Д69К51 – перечислено с расчетного счета во внебюджетные социальные фонды
Д60К51 Перечислено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам
Д66, 67К51 – погашен с расчетного счета краткосрочный, долгосрочный кредит банка, перечислены проценты за пользование кредитом
Д91-2К51 – снято банком с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание
Учет подотчетных сумм
Подотчетные суммы - денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.
Командировочные расходы в части суточных относятся к нормируемым и устанавливаются Минфином РФ:
оплата проживания - по фактическим расходам, подтвержденным квитанцией гостиницы, а при отсутствии документов - 12 рублей в сутки
суточные - 100 рублей в сутки для работников бюджетной сферы, для коммерческих организаций 700 руб. в сутки по территории России, 2700 руб. в сутки за пределами РФ.
расходы по проезду к месту командировки и обратно оплачиваются по фактическим расходам, подтвержденным проездными документами.
Руководители организаций могут разрешить производить дополнительные выплаты, связанные с командировками, сверх установленных норм. Дополнительные выплаты также относят на себестоимость продукции, но для целей налогообложения суммы сверхнормативных выплат не принимаются в состав расходов.
Полученные деньги разрешается расходовать подотчетным лицам только на те цели, на которые они выданы. В установленные сроки подотчетные лица обязаны представить отчеты о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчет о расходах по командировкам должны быть предоставлены в течение 3 дней с момента возвращения. неизрасходованные суммы авансов подотчетные лица возвращают в кассу. Новый аванс подотчетному лицу выдают только после полного расчета по ранее выданному авансу. В бухгалтерии отчеты проверяют и определяют расходы, подлежащие утверждению. Отчеты утверждает руководитель организации.
Подотчетные суммы учитывают на активном синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
Д71 К50 - выдан аванс подотчетному лицу
Д26 К71 - списаны расходы по авансовому отчету
Д10 К71 - оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом
Д50 К71 - сдан в кассу остаток полученного аванса
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!