Анализ кредитных операций банка :необходимость, методика и информационное обеспечение

Кредитные вложения или кредитный портфель коммерческого банка, - совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода

Банк может предоставлять кредиты непосредственно, заключая соглашение с заемщиком, или покупать заем или часть займа, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с заемщиком

Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возврату Вместе с тем в него не входят:

проценты начисленные, но не уплаченные;

обязательства выдать кредит;

кредитные линии, которые еще не использованы;

гарантии и аккредитивы;

оперативный лизинг

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.

Постоянный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности предоставления ссуды клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т д Результаты анализа позволяют при йматы решение об изменении направлений и методов кредитования.

Анализ кредитной деятельности банка предполагает решение следующих задач:

определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков;

оценки адекватности кредитного риска сумме предполагаемой прибыли;

определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска;

определения эффективности кредитных операций, что позволяет выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов;

снижения риска невозврата ссуды

Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности:

анализируются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками;

анализируется движение кредитов;

рассчитывается оборачиваемость кредитов;

определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;

оценивается возврата ссуд;

проводится количественное оценивание структуры кредитного портфеля в зависимости от различных классификационных признаков;

оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и степени обеспеченности кредитов;

анализируется доходность и эффективность кредитных операций

 

23 Количественный анализ кредитных вложений банка

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования.

Количественный анализ предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

Кредитные вложения банка отражаются в 1-м и 2-м классах «Плана счетов бухгал-терского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь», которые соответственно называются «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции» и «Кредиты и иные активные операции с клиентами». Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком кредитов в общем объеме его активов. Если более 80%, то необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.

Диверсификация активов – политика банка по распределению ликвидности, риска и доходности по различным видам операций и объектам вложений.

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитов исчисляются как отношение средних остатков кредитов текущего года к тому же показателю предыду-щего года, умноженному на 100%. Темпы роста должны быть выше 100% и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке.

Темпы роста средних остатков кредитов принято сопоставлять с темпами роста со-вокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Различия между ними должны учитываться как. в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По отраслевой принадлежности клиентские кредиты подразделяются на кредиты промышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту и т. д. Анализ отраслевой структуры и анализ по формам собственности позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Коэффициенты прироста кредитов, предоставленные заемщикам конкретных отраслей экономики показывают приоритеты банка в направлении вложений его ресурсов.

                                                  Кр.к.п. — Кр.н.п.

        Коэффициент прироста кредитов = Выданные кредиты

 

Данный анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и кли-ентам банка.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Распределение кредитов по срокам должно отражать периоды, на которые выдается кредит и приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосроч-ные и долгосрочные характеризует лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 меся-цев, более 1 года.

В зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности кредиты подразделяются на 5 групп риска (0 или 1%; 10-30%; 30-50%; 50-100%; 100%).

В ходе анализа устанавливают долю стандартных кредитов и долю обесцененных кредитов (отнесенных ко 2-5 категориям качества). Особое внимание должно быть уделено 2-4 группам риска, по которым есть еще вероятность их возврата. Высокая доля полностью обесцененных кредитов (5 группа) свидетельствует о низком качестве менеджмента банка.

Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает со-блюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную и просроченную задолженность. Перечисленные виды задолженности учитываются на различных счетах.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по вышеперечисленным признакам в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений пред-полагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

•     удельный вес вновь выданных кредитов - отношение выданных кредитов за определенный период к общей средней сумме кредитных вложений;

•     процент погашения кредитов - отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

•     соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т. е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период;

•     коэффициент оборачиваемости кредитов определяется, как:

Коб = КО/ОКср,

где КО - кредитовый оборот по кредитам за анализируемый период;

 ОКср - средние остатки кредитов, рассчитываемые по формуле средней арифметической. Если же в течение анализируемого года ОК значительно изменялись, то для расчета следует применять формулу средней хронологической.

● период погашения (скорость оборота Тоб) кредита в днях:

Тоб = (ОКср×Д)/КО = Д/Коб,

где Д - отчетный период, дни.

Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность кредита.

 

 

24 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

кредитный портфель- финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.Задачи анализа: 1 оценка соблюдения нормативов, 2 оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных приоритетов развития экономики;3 оценка уровней кредитного риска и концентрации рискаИзучение начинается с выявления видов взаимосвязей, групп взаимосвязанных должников. Виды экономических взаимосвязей – одна деятельность, проект, объект; поставщик- покупатель; должник-гарант.4 оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;5 обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения обязательств;7 изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности;9 оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением.