Финансово хозяйственная деятельность ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Анализ финансового состояния

Анализ эффективности использования оборотного и основного  капитала ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Важнейшими показателями эффективности использования оборотного капитала являются коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.

    Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (Коб) характеризует количество оборотов оборотных средств в течении определенного периода. В нашем случае за отчетный год.

Коб = В/ОБК                                                 (1)

где, В – выручка от реализации продукции (с010ф2)

  ОБК – средняя величина оборотного капитала (с290нг + с290кг)/2

 

Коэффициент закрепления (Кзак) характеризует количество оборотного капитала, приходящиеся на 1 рубль реализуемой продукции. Данный показатель обратный коэффициенту оборачиваемости:

Кзак = ОБК/В                                               (2)

 

Длительность оборота – это период времени, за который оборотные средства совершают один полный оборот

Д = F к/Коб                                                     (3)

    где, Fк – продолжительность календарного периода (360 дней)

 

Коэффициент оборачиваемости и длительности оборота могут быть рассчитаны по отдельным элементам оборотных средств.

Операционный цикл оборотных средств (Доц) – это промежуток времени, с момента покупки сырья и материалов у поставщика до оплаты готовой продукции покупателем. Операционный цикл не учитывает время нахождения денежных средств на счетах и в кассе и рассчитывается по формуле:

Доц = Дз + Ддз                                               (4)

где, Дз – длительность оборота запасов, дни.

  Ддз – длительность оборота дебиторской задолженности, дни.

 

Длительность оборота запасов рассчитывается по формуле:

Дз = Доп * (З/Спт)                                        (5)

где, Доп – длительность одного периода (360 дней)

   З – запасы (с210ф1)

   Спт – себестоимость проданных товаров (с020ф2)

 

Длительность оборота дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Ддз = (Сдз* t)/ N                                               (6)

где, Сдз – средняя дебиторская задолженность за год

  ((с230+ с240) ф1нг + (с230+ с240)ф1кг) /2

   t – отчетный период (360 дней)

             N – выручка от реализации продукции (с010ф2)

 

Финансовый цикл оборотных средств (Дфц) – это промежуток между сроком платежа предприятия по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателя.

Дфц = Доц – Дкз                                           (7)

где, Дкз – длительность оборота кредиторской задолженности, дни.

Дкз = (Скз* t)/ N                                              (8)

где, Скз – средняя кредиторская задолженность за год (с620нг + с620кг)ф1/2

 

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота и сведем их в таблицу 11.

 

 

Таблица 11.

Коэффициент	За 2008	За 2009	За 2010	Отклонение
				2009 к 2008	2010 к 2009
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (Коб.)	1	0,4	0,6	-0,6	0,2
Коэффициент закрепления (Кзак.)	0,2	0,6	0,4	0,4	-0,2
Длительность оборота (Д)	360	900	600	540	-300
Операционный цикл оборотных средств (Доц)	71	236	175	165	-61
Длительность оборота запасов (Дз)	43	155	122	112	-33
Длительность оборота дебиторской задолженности (Ддз)	28	81	53	53	-28
Финансовый цикл оборотных средств (Дфц)	-41	-31	18	10	49
Длительность оборота кредиторской задолженности (Дкз)	113	264	157	151	-107

 

Анализ эффективности использования основного капитала основан на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет показателей отдачи и емкости.

    Обобщающим показателем этого анализа является фондоотдача (Фо), далее определяется фондоемкость (Фем), она является обратной величиной фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных средств производственных фондов приходиться на 1 рубль произведенной продукции. Затем определяется Фондовооруженность (Фвоор). Она применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

Показатели эффективности использования основного капитала ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Таблица 12.

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009 к 2008	2010 к 2009
Фондоотдача (Фо = (010 ф2)/(120 нг + 120кг ф1)/2)	2,2	1,2	5,7	-1	4,5
Фондоемкость (Фем = (120 нг + 120кг ф1)/2/(010 ф2))	0,1	0,2	0,04	0,1	-0,16
Фондовооруженность (Фвоор = (120 нг + 120кг ф1)/2/Срчр)	91	74	33	-17	-41

 

Фондоотдача за 2008 год составила 2,2; затем понизилась в 2009 году на 1. Но в 2010 году мы наблюдаем что она увеличилась и составила 5,7. На ее повышение повлияло улучшение использования времени и мощностей, а также ускорение усвоения вновь вводимого оборудования.

    Фондоемкость в 2008 году составила 0,1; в 2009 году 0,2; а в 2010 году она снова снижается до 0,04. Это означает экономию капитала, участвующего в производстве.

Фондовооруженность в 2008 году была достаточно велика и составляла 91, но к 2010 году снизилась до 33.

 

 

4. Финансовое планирование на ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

 

Рассмотрим формирование финансового плана предприятия на примере ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

1). В таблице 13 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований.

 

План денежных поступлений и выплат на 2011 год.

                                                                                             Таблица 16.

Показатель (в млн. руб.)	Квартал
	I	II	III	IV	ИТОГО:
Поступление от продаж	19057661,62	18968645,62	18366702,43	34022716,00	90415725,67
Платежи, всего в том числе	6400000,00	10793645,62	14300000,00	16070000,00	47563645,62
оборудование	5450 000, 00	7250 000, 00	12700 000, 00	14850000,00	40250000,00
оргтехника	300 000, 00	475 000, 00	750 000, 00	110000,00	1635000,00
прочие	650 000, 00	450 000, 00	850 000, 00	1110 000, 00	3060000,00
Прирост денежной наличности	12657661,62	3160500,00	4066702,43	17952716,00	37837580,05
Остаток на начало	850 000, 00	13507661,62	24301307,24	28368009,67	67026978,53
Остаток на конец	13507661,62	24301307,24	28368009,67	46320725,67	104864558,58

 

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

 

Прочие доходы

За 2008 год

За 2009 год

За 2010 год

Доходы от прочей реализации 97103,00 3337892,00   Курсовые разницы

 

  0,11 Курсовые разницы по расчетам в у.е. 356,66     несанкционированный технический овердрафт   672,54   Поступление и расходы от выбытия ОС     250000,00 Списание кредиторской задолженности   65,40   Страховое возмещение 392867,13     Услуги банков     846,86 Итого за год

490326,79

3338629,94

250846,97

Все расходы, полученные организацией, подразделяются ПБУ 10/99 на следующие группы:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

- расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

- расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

- проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

- отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;

- прочие операционные расходы.

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

- возмещение причиненных организацией убытков;

- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

- курсовые разницы, сумма уценки активов;

- перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;

- прочие расходы, чрезвычайные расходы.

Прочие доходы

За 2008 год

За 2009 год

За 2010 год

Арбитражный суд

 

 

13071,96

Госпошлина

 

5300,00

1400,00

ГСМ

100391,58

 

 

Доходы от прочей реализации

 

3005758,91

 

Задолженность по зарплате

 

260,00

 

Командировочные расходы, превышающие лимит

9800,00

 

 

Комиссия банка за форм карточки подписей

 

 

472,00

Курсовые разницы

 

 

2234,96

Курсовые разницы по расчетам в у.е.

39,16

 

 

Материальная помощь работнику

4000,00

 

 

Медосмотр

 

 

1914,00

Налог на имущество

112767,00

141855,00

59408,00

НДС

30,51

43,34

335,56

Недоамортизация ОС

 

 

141370,23

Несанкционированный технический овердрафт

 

672,54

 

Неустойка по кредиту

 

 

9901,84

Переплата в обменном пункте

 

32,25

456,65

Покупка сувенирной продукции

 

 

1800,00

Поступление и расходы от выбытия ОС

 

172958,03

340903,95

Пошлина в ГИБДД

 

390,00

 

Проценты по кредитам

120115,44

28192,95

9444,44

Проценты по кредитам

71366,22

160685,68

14483,96

Проценты по кредитам

6341,69

787,25

16295,68

Прочие затраты

 

 

 

Прочие расходы

 

254,24

0,02

Спецодежда

 

21320,31

 

Списание дебиторской задолженности

 

 

63866,20

Страховое возмещение

 

 

 

Убыток от списания здания (ОС)

 

 

16229,16

Услуги адвоката

 

 

2000,00

Услуги банков

83412,91

44396,12

44923,43

Услуги нотариуса

 

570,00

2660,00

Штраф за нарушение валютногоконтроля

 

 

 

Штраф за нарушение пожарного контроля

 

 

1000,00

Штрафы, пени ИМНС

100,00

217,08

1431,52

Штрафы, пени РЖД

 

 

50,00

Итого за год

508364,51

3583693,70

745653,56

 

Заключение

В заключении можно сделать вывод, что ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» продолжает развиваться, превращаясь в стабильную и эффективную организацию.

В условиях современного бизнеса конкурентоспособность любого предприятия, вне зависимости от его размеров, зависит в первую очередь от качества его продукции и соизмеримости ее цены с предлагаемым качеством.

Для обеспечения более эффективной работы предприятия и получения более высокой прибыли необходимо:

1. Способствовать инновационной деятельности в области конструкторских разработок путем укрепления материально-технической базы конструкторского отдела;

2. Создать на производственной основе опытно-экспериментальный участок для ускорения внедрения конструкторских разработок в производство, изготовления опытных образцов с целью определения их конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке;

3. Разработать мероприятия и утвердить план по целевой подготовке высококвалифицированных кадров, используя научный потенциал ведущих технических учреждений среднего специального и высшего профессионального образования Липецкой области.

 

 

Финансово хозяйственная деятельность ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Машиностроительная промышленность Липецкой области представляла собой крупнейший комплекс по производству сельскохозяйственной техники и станкостроительной продукции, известной как внутри Советского Союза, так и далеко за ее его пределами.

Одним из старейших предприятий города Липецк являлся «Липецкий станкостроительный завод», основанный на базе механических мастерских и профессионально-технической школы. Предприятие прошло путь от выпуска артиллерийских снарядов (1941-1945гг.), токарно-винторезных станков (1952г.), плоскошлифовальных станков (1960г.) до модельного ряда станков с повышенной точностью обработки, известного во многих странах мира.

В силу сложившихся объективных и субъективных условий завод не смог самостоятельно преодолеть трудностей реформирования и, пройдя внешнее управление и банкротство, прекратил свое существование в 2007 году. 

Достигнув макроэкономических показателей социально-экономического развития, Российская Федерация перешла к политике развития социально-ориентированной экономики, независящей от влияния нефтяной и сырьевой базы, возрождения и развития промышленного производства, как основы экономического потенциала страны, что обусловило потребность в продукции машиностроительной отрасли – станках для металлообрабатывающих предприятий России. Промышленный комплекс насчитывает около двухсот крупных и средних предприятий, в том числе 16 - металлургического производства и производства готовых металлических изделий, 37 - по производству машин и оборудования, 16 - по производству прочих неметаллических минеральных продуктов, 11 - по производству кожи, текстильного и швейного производства, 62 - по производству пищевых продуктов.

Доминирующим видом деятельности является металлургическое производство, однако вместе с этим возрастает доля машиностроительной продукции до 10% в 2010 году против 9% в 2009 году. На диаграмме рис. 1.1 приведена структура промышленного производства Липецкой области в 2010 году.

Рис.1.1. Структура промышленного производства Липецкой области в 2010 году

На стадии формирования предприятия руководством были определены основные цели общества в условиях рынка, маркетинговые исследования в потребностях продукции станкостроительного производства на рынке, основные потребители продукции и услуг по ее обслуживанию, разработаны перспективные планы развития производства. Инвестиционная политика в ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» не проводится, хотя в современных условиях она оказывает решающее влияние на деятельность любой сферы народного хозяйства, но в машиностроении это влияние особенно велико. С точки зрения возникновения отраслевых факторов риска инвестиционной политики, машиностроительные предприятия сгруппированы по уровню конкурентоспособности и наукоемкости выпускаемой продукции, производственно-технического состояния, финансового положения и социально-экономического уровня развития. По каждой группе предприятий выделены движущие факторы развития машиностроения, снижающие риски инвестиционной деятельности и учитывающие особенности развития предприятий.Важным процессом на стадии формирования предприятия являлось анализ и оценка информации о деятельности и намерениях конкурентов, сопоставление информации с возможностями, наличными ресурсами и стратегией вновь образованного предприятия. В качестве основных конкурентов определены два крупных предприятия: ОАО «Воронежский станкостроительный завод» (г. Воронеж, РФ) и РУПП Оршанский Станкозавод «Красный борец» (Республика Беларусь), являющимся крупным производителем прецизионного оборудования и станков данного класса и ряд предприятий малого и среднего бизнеса, осуществляющих мелкосерийное ремонтно-восстановительное производство станков данного класса.

На стадии закрепления предприятия в сложных экономических условиях ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» завершило строительство нового цеха площадью 580м², оснастив его необходимым технологическим оборудованием. Одновременно со строительством, на данном этапе развития существенно откорректированы стратегические планы развития производственно-хозяйственной деятельности, а также решены социальные вопросы сложившегося персонала.

В соответствие с целями производственно-хозяйственной деятельности на предприятии разработана организационная структура предприятия, представленная на рис. 1.2.

 

 

 

Рис. 1.2. Организационно-структурная схема ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие»

Линейная организационная структура ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» обеспечивает иерархичность подчинения подразделений и служб руководящему составу на принципах единоначалия в лице генерального директора и его заместителей.Общее руководство хозяйственно-производственной деятельностью общества осуществляет Генеральный директор, утверждаемый на должность Советом директоров ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие».

С учетом особенностями производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» в структуре предприятия основными подразделениями являются коммерческий, производственный и финансовый отдел, возглавляемые руководителями среднего звена.

Основной задачей коммерческого отдела является обеспечение максимально возможной устойчивости в производственно-хозяйственной деятельности, планомерности развития и достижения стратегических целей общества. В соответствие с этим коммерческий отдел осуществляет функции по маркетинговому программно-целевому управлению деятельностью общества по формированию портфеля заказов и реализации промышленной продукции и услуг, ориентированное на полное удовлетворение спроса потребителей машиностроительной отрасли. Коммерческий отдел объединяет маркетинговый, рекламный, транспортный отделы и строительную бригаду.

Внутрихозяйственная деятельность по обеспечению жизнедеятельности предприятия возложена на производственный отдел, включающий отделы главного инженера и механика и отдел снабжения и возглавляемые техническим директором.

Предметом деятельности производственного отдела является обеспечение бесперебойного функционирования производственного процесса, проведению капитального ремонта, обеспечение материально-техническими ресурсами.

Одним из важнейших показателей, характеризующих удовлетворение потребительского рынка, является качество производимой продукции и производимого ремонта, а также сервисное обслуживание (установку, отладку и послепродажное обслуживание) поставленной продукции потребителю. Качество продукции и услуг является определяющим показателем продвижения предприятия на рынке, оно оказывает влияние на потребительский спрос, товарооборот, доходы торговли, культуру и качество обслуживания, а значит, является одним из главных факторов, влияющих на эффективность производства и конкурентоспособность на рынке.

Финансовое управление и обеспечение финансовой деятельности возложено на финансовый отдел, возглавляемый главным бухгалтером.

Анализ прибыли ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие» по форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» представлен в таблице 1.

 

Оценка финансовых результатов деятельности ЗАО «Липецкое станкостроительное предприятие», тыс. руб.

 

 

Таблица 1.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение (+,-)		Темп роста
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1	2	3	4	5=3-2	6=4-3	7=3/2*100	8=4/3*100
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	44963	26432	71235	-18531	44803	58,8	269,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	40106	21481	63240	-18625	41759	53,6	294,4
Валовая прибыль	4857	4951	7995	94	3044	101,9	161,5
Коммерческие расходы	2214	1527	825	-687	-702	69	54
Управленческие расходы	2395	2969	6704	574	3735	124	225,8
Прибыль (убыток) от продаж	248	455	466	207	11	183	102,4
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	234	190	15	-44	-175	81,2	7,9
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	490	3339	251	2849	-3088	681,4	7,5
Прочие расходы	508	3584	745	3076	-2839	731,4	20,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	4	20	43	16	23	500	215
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	52	29	28	-23	-1	55,8	96,5
Дополнительные показатели	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	56	9	71	-47	62	16,1	788,8

 

    Оценивая финансовые результаты по таблице 1 видно, что снизилась выручка от продажи товаров в 2009 году на 41,2% по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году она снова возросла на 169,5% по сравнению с 2009 годом. Вместе с тем возросла прибыль от продаж в 2010 году на 2,4% по сравнению с 2009 годом. Прибыль до налогообложения также увеличилась на 16 тыс. руб. или на 400% в 2009 году, а в 2010 году на 23 тыс. руб. или на 115%. Чистая прибыль предприятия в 2009 году уменьшилась на 83,9% по сравнению с 2008 годом, но затем в 2010 году снова увеличилась на 688,8% по сравнению с 2009 годом. Эти увеличения связаны в большей степени с увеличением объемов реализации.