Основные средства и незавершенное капитальное строительство

6.1. В составе основных средств подлежат учету средства труда, используемые в процессе производства продукции, работ (услуг), либо для управления предприятием в течение периода, превышающего 12 месяцев. В учете объекты основных средств учитываются по фактической себестоимости приобретения, сооружения, постройки или по восстановительной стоимости (п. 4 ПБУ 6/01).»

Первоначальная стоимость основных фондов погашается линейным способом путем начисления амортизации на полное восстановление в зависимости от срока службы, установленного на основе Классификатора предприятия «Основные средства», разработанного Управлением «ТатАСУнефть» ОАО «Татнефть» на основании «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (утв. Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1).

Имущество стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания учитываются в составе материально-производственных запасов.

Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие документы по приемке-передаче и переданы на гос. регистрацию, фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств с выделением на субсчете к счету 01 «ОС до получения свидетельства о регистрации». Амортизация по данным объектам начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию и принятия в бух.учете. При принятии этих объектов к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на субсчете к счету 01 «Основные средства в организации» после государственной регистрации производится уточнение ранее начисленной амортизации.

С целью недопущения фактов завышения себестоимости списание стоимости объектов основных средств, построенных за счет средств ВЗМР (целевое финансирование) производится непосредственно со счета 98 «Доходы будущих периодов» (проводкой Дебет 98 Кредит 02) без использования счетов 91.1 «Прочие доходы» и 91.2 «Прочие расходы».

Переоценка объектов ОС в отчетном году не производилась.

 

Информация об основных средствах за отчётный год

(тыс.руб.)

Группа объектов ОС	Наличие на 1.01.2011г.	Поступило	Выбыло	Наличие на 31.12.2011г.
Здания	3 936		535	3 401
Сооружения и передаточные устройства	117 770			117 770
Машины и оборудование	20 204		86	20 118
Транспортные средства	23 246		6 798	16 448
Производственный и хозяйственный инвентарь	177			177
Земельные участки и объекты природопользования	53			53
Всего	165 386		7 419	157 967

 

Амортизация основных средств осуществляется линейным способом. Срок полезного использования амортизируемого имущества определяется самостоятельно с учетом классификатора ОС, утвержденного Правительством РФ (№57-ФЗ от 29.05.2002). На балансе предприятия имеется неамортизируемое ОС- земельный участок стоимостью 52,5 тыс.руб. Часть основных средств передана в аренду ООО «Акмай-Сервис»: транспортные средства, Кичуйская производственная база, культбудки, спец.оборудование. Доходы от аренды имущества определяются в составе валовой выручки по основному виду деятельности и не являются существенными. Кроме того, Общество само арендует у ИП Гимаева Т.М. помещение под офис площадью 111 кв.м.

 

 

 Информация об амортизации объектов основных средств  

(тыс.руб.)

Показатель	На начало года	На конец года
Амортизация основных средств – всего	96 268	101 352
в том числе: зданий и сооружений	57 548	66 311
машин, оборудования, транспортных средств	36 625	32 679
других	2 095	2 362
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации	-	-

 

Нематериальные активы

Нематериальных активов Общество не имеет.

 

Запасы

8.1. Оприходование сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий запасных частей и других производственных запасов, используемых в процессе осуществления хозяйственной деятельности объединения, производится по их фактической покупной стоимости.

Списание в производство материальных ресурсов производится по средней себестоимости, определяемой исходя из себестоимости и количества ресурсов на начало отчетного периода, и себестоимости и количества, приобретенных в течение отчетного периода, материальных ценностей (п.16 ПБУ 5/01).

Спец. оснастка и спецодежда до передачи в производство (эксплуатацию) учитываются в составе оборотных активов по счету 10 «Материалы», на соответствующем субсчете. (Метод. указания по бух.учету … спецодежды, утв. Приказом №135н от 26.12.2002) 

С целью снижения трудоемкости учетных работ допускается производить единовременное списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев в дебет затратных счетов.

 Стоимость спецодежды со сроком службы 12 месяцев и более погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования по дебету затратных счетов. Спец.одежда и спец.обувь по истечении срока носки работниками не возвращается.

8.2. Готовая продукция отражается в балансе по фактической производственной себестоимости. Учет выпуска готовой продукции ведется с применения счета 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)” с отражением нормативной себестоимости, сформированной исходя из средней себестоимости предыдущего отчетного квартала и отклонений от нормативной.

Товары, приобретенные для последующей продажи другим организациям и своим работникам, подлежат учету по цене приобретения (по покупной цене без налога на добавленную стоимость).

8.3. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 “Расходы будущих периодов” и подлежат отнесению на издержки производства или на соответствующие источники финансирования в течение срока, к которому они относятся.

На этом счете учитываются:

- лицензии на право заниматься определенными видами деятельности;

-расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расходов  равномерно в течение срока действия договора.

- расходы на освоение природных ресурсов- это расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера. Если расходы на освоение природных ресурсов оказались безрезультатными, указанные расходы учитываются за месяцем, в котором предприятие уведомило федеральный орган управления государственным фондом недр или его территориальное подразделение о прекращении дальнейших геолого-поисковых, геолого- разведочных и иных работ на этом участке в связи с их бесперспективностью, равномерно в течение 12 месяцев. Расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождение нефти и газа, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины списываются равномерно в течение 12 месяцев с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором эта скважина была ликвидирована в установленном порядке как выполнившая свое назначение.

По каждой сумме, отнесенной на счет 97 “Расходы будущих периодов”, организацией определяется конкретный срок и способ погашения этих расходов.

Информация о материально-производственных запасах за отчётный год приведена в таблице

(тыс.руб).

Наименование	стоимость на начало года	стоимость на конец года
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	984	1 175
Готовая продукция и товары для перепродажи	178	638
Расходы будущих периодов	16 698	17 269
Всего:	17 860	19 082

 

Финансовые вложения

Общество имеет долгосрочные финансовые вложения, которые в течение отчётного года оставались неизменными и составили 100 000 рублей. Данные финансовые вложения являются вкладами в уставные капиталы другого Общества.

Краткосрочных финансовых вложений Общество не имеет.