Анализ затрат на выполнение производственной программы

Проведение анализа прямых производственных затрат позволит сделать выводы о причинах, повлекших за собой снижение или увеличение расходов на проведение работ по лесному хозяйству. Для этого рассмотрим данные табл. 6.

В ходе анализа данных табл. 6 можно отметить следующее, что в отчетном году затраты на работы по лесному хозяйству в сравнении с запланированными увеличились. Увеличение затрат на проведение лесохозяйственных работ по сравнению с плановыми показателями составило 370,2 тыс. руб. в основном за счет увеличения затрат на единицу работ. Максимальное снижение затрат произошло на рубках прореживания и выборочных санитарных рубках. Таким образом, экономия средств в основном произошла по причине снижения затрат на единицу работ, что указывает на неточность планирования. Значит, в лесхозе имеются неиспользованные резервы.

По лесозащитным работам фактическая цифра больше запланированной на 16,6 тыс. руб. Следовательно, лесозащитные работы выполняются в соответствии с планом и эффективно, на что указывает отсутствие эпидемий вредителей в лесхозе. По лесовосстановительным работам произошел перерасход средств на 265 тыс. руб., причем такой результат связан в основном увеличением объема работ по выкопке посадочного материала. По мероприятиям направленным на охрану лесов от пожаров фактические затраты ниже запланированных на 63 тыс. руб., что указывает на своевременную работу лесной охраны по предупреждению возникновения лесных пожаров.

Упоровское лесничество Тюменской области расположено в южной части Тюменской области в административных границах территории Упоровского муниципального района.

Общая площадь лесничества по состоянию на 01.01.2008 г. составляет согласно учета лесного фонда на 01.01.2008 года 108659 га.

Лесной фонд лесничества представлен распределенными по территории административного района различными по величине лесными участками (лесные дачи, колки).

Лесистость административного района, на территории которого расположен лесной фонд - 29,7%.

На территории Упоровского района леса размещены сравнительно равномерно.

Наиболее развита сеть грунтовых дорог в Упоровском и Емуртлинском участковых лесничествах. На территории Суерского участкового лесничества, лесной фонд которого характеризуется наибольшей заболоченностью, недостаточно дорог для осуществления лесничеством охраны лесов и выполнения комплекса лесохозяйственных мероприятий.

Состояние грунтовых дорог зависит от погодных условий. Во время весенне-осенней распутицы, а также продолжительных дождливых периодов летом они становятся практически непроезжими для обычного транспорта.

Общая протяженность всех дорог на 1000 га площади лесничества составляет, без учета зимников, 10,1 км, в т.ч. лесохозяйственных - 9,3 км.

Строительство новых лесовозных дорог на период 2008-2010 гг. за счет бюджетных средств не предусмотрено. Арендаторами строительство дорог ведется по мере заключения договоров аренды. На данный момент объем строительства не определен.

Анализируя данные таблицы 12, можно сказать, что в основном запланированные объемы работ по лесному хозяйству лесхозом были выполнены и в некоторых случаях даже наблюдается перевыполнение плана по большинству работ. Исключение составляет отвод лесосек под рубки промежуточного пользования и главного пользования. В отчетном году возросли в 1,04 раза по сравнению с плановыми показателями и по сравнению с предыдущим годом расходы на ведение лесного хозяйства снизились в 0,11 раз. Также увеличились и прямые производственные затраты в 1,2 раза, то объясняется в основном ростом объемов работ.

Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата несколько снизились по сравнению с отчетом прошлого года и составили 92%.

Численность работников лесхоза по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 3 человека, хотя планировалось увеличить этот показатель на 8 работников. Численность мастеров леса в отчетном году осталась на уровне предыдущего периода. Лесников стало меньше на 10 человек. Фактическая численность рабочих лесного хозяйства больше чем в предыдущем году на 7 человека.

В целом, на основе проведенного анализа хозяйственной деятельности работу лесхоза можно оценить как удовлетворительную.

Специальная часть