Сколько региональных МРОТ может действовать в одном субъекте РФ

На территории субъекта РФ может действовать один или сразу несколько региональных МРОТ. Либо только федеральный МРОТ.

Возможные варианты:

• Региональный МРОТ равен федеральному.

Такая ситуация является весьма распространенной для многих регионов. К примеру, в Республике Алтай (Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Республике Алтай от 24.04.2018).

• Региональный МРОТ превышает федеральный.

Такой размер регионального МРОТ характерен для столичных и некоторых северных регионов. В Москве, к примеру, МРОТ пересматривается ежеквартально и утверждается отдельным постановлением Правительства г. Москвы в зависимости от величины прожиточного минимума трудоспособного населения. С 06.09.2020 столичный размер МРОТ составляет 20 361 руб. (Постановление правительства Москвы от 25.08.2020 № 1351-ПП, Московское трехстороннее соглашение на 2019-2021 годы от 19.09.2018).

• В субъекте действует несколько видов МРОТ.

Например, в Брянской области действует два размера регионального МРОТ — для работников бюджетной сферы и для коммерческих компаний (Региональное соглашение о минимальном размере оплаты труда Правительства Брянской области, Федерации профсоюзов и Ассоциации промышленных и коммерческих предприятий (работодателей) Брянской области от 20.12.2019).

А в Волгоградской области региональный МРОТ устанавливается отдельно по следующим категориям (п. 1.1 Регионального соглашения о МРОТ в Волгоградской области от 26.06.2019 № РС-71/19):

• для государственных и муниципальных учреждений области, НКО, организаций, созданных общественными объединениями инвалидов, для работников в рамках реализации госпрограммы «Развитие рынка труда и обеспечение занятости в Волгоградской области»;
• для внебюджетной сферы;
• для работодателей с определенным ОКВЭД.

Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных

Нижегородская область

12 792 руб.

Постановление правительства Нижегородской области, Нижегородского областного союза организаций профсоюзов «Облсовпроф», объединения работодателей «Нижегородская ассоциация промышленников и предпринимателей» от 14 д.12.2016 № 849/389/А-565

изданиях.

С 1 января 2021 г. увеличится федеральный и региональный МРОТ.

Вследствие этого нужно будет повысить размер заработной платы.

С заработной платы взимается НДФЛ и страховые взносы.

В результате налоговая нагрузка станет выше.

С 1 января 2021 г. станет больше предельная база по страховым взносам – годовая заработная плата, с которой уплачиваются взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

В итоге, взносы предпринимателей вырастут.

Упрощенная система налогообложения

Ожидать в 2021 г. отмены системы УСН не следует, поскольку в данном году в ней предусмотрены изменения.

Более того, исходя из продления действия налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, до 2024 г. можно предположить, что эта система сохранится не менее чем до 2024 г.

 УСН будет иметь два уровня.

До того момента, пока не будут превышены новые лимиты, компания будет иметь возможность пользоваться специальным режимом налогообложения.

 Авансы и налог надо будет рассчитывать по новым повышенным ставкам.

 Эти ставки необходимо применять также с начала квартала, в котором произошло превышение лимита по доходам или численности работающих. Отрезок времени, в котором организация превысила старые лимиты, но еще не достигла новых, считается переходным периодом. Если до конца года будут достигнуты новые лимиты, то нужно будет рассчитывать налоги по общей системе налогообложения. Если этого не произойдет – можно применять специальный режим.

В соответствии с поправками к Налоговому кодексу для применяющих УСН предпринимателей предусмотрена возможность превысить лимиты.

По доходам новые лимиты установлены на уровне 200 млн. руб., а по численности работающих – на уровне 130 чел.

Ставка налога на переходный период повышена для применяющих систему «Доходы» с шести до восьми процентов, систему «Доходы минус расходы» - с пятнадцати до двадцати процентов. Но все равно при этом платить придется меньше, чем при применении общего режима налогообложения.

Прежде при превышении лимита требовалось переходить на общий режим и уплачивать налог на прибыль и НДС. При использовании Упрощенной системы НДС платить не надо.

 Взносы ИП на 2021 г. сохранены прежние размеры страховых взносов за себя в Пенсионный фонд на уровне 32 448 руб. и в Фонд социального страхования – на уровне 8 426 руб.

На старом уровне в 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, останется плата с доходов.

Налог на самозанятых В 2021 г. налог на самозанятых будет применяться на всей территории России.

Благодаря этому работодателям можно будет вместо 13 % НДФЛ и 30% взносов платить только 6% с доходов.

Применять данный режим разрешено лишь при условии получения дохода в размере не более 2,4 млн. руб. в год.

Нельзя использовать его также тем, кто продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, а также занимаются перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых и некоторыми другими видами деятельности.

При получении дохода от физического лица ставка налогообложения составляет 4 %, а от предпринимателей и организаций – 6 %.

Налог рассчитывается с доходов, из которых вычитать расходы нельзя.

Повышение ставок акцизов

Одобренными правительством поправками в НК РФ предусматривается в 2021 г. увеличить на 20 % ставки акцизов на сигареты, традиционные и электронные, и табачную продукцию.

 В результате, ставка акциза за тысячу штук обычных сигарет и папирос составит 2359 руб., электронные сигареты и вейпы – 60 руб. за одну штуку.

Кроме того, ежегодно проводится индексация ставок акцизов на другие виды продукции – автомобили, алкоголь, бензин, дизельное топливо и прочие товары, перечисленные в 193 статье Налогового кодекса.

Повышение налога на добычу полезных ископаемых

В 2021 г. налог на добычу полезных ископаемых для производителей удобрений и металлургии увеличится в 3,5 раза.

Для нефтяных компаний будет изменена формула налога на добавленный доход и отменены льготы по данному налогу и экспортной пошлине по сверхвязкой нефти и нефти, добытой на месторождениях с выработанным более чем на 80 % ресурсом.

Повышенный налог не будет взиматься с новых инвестиционных проектов в области добычи полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с соглашением о защите и поощрении капиталовложений.

Повышение в 3,5 раза налога на добычу удобрений и руд металлов вызвало негативную реакцию у «Норильского Никеля» и «РУСАЛа».

Их руководство заявило, что будет свертывать некоторые проекты и инвестиции, и это может негативно сказаться на их благотворительной деятельности.

Пониженные ставки налогообложения с 2021 года

В 2021 г. предусмотрено введение налоговых льгот в виде сниженных ставок для компаний, работающих в сфере информационных технологий, а также резидентов новой Арктической зоны.

Компании, занимающиеся разработками в сфере информационных технологий с 2021 г. налог на прибыль будут уплачивать только в федеральный бюджет.

 В региональный бюджет можно будет рассчитывать налог по нулевой ставке при соблюдении следующих условий:

- должна иметься государственная аккредитация на деятельность в области информационных технологий;

- доходы от реализации разработанных программ должны составлять не менее 90% всех доходов за период;

- аналогичный показатель требуется иметь по доходу от работ по проектированию радиоэлектронной продукции;

- среднесписочная численность должна составлять не менее семи человек.

При несоблюдении условий с начала года нужно будет платить налог на прибыль в соответствии с общими правилами.

 Для компаний сферы информационных технологий в 2021 г. налог на прибыль снижен с 20 до 3 %, взносы в Пенсионный фонд - с 8 до 6%, взносы в Фонд социального страхования – с 2 до 1,5%, взносы на страхование для иностранцев – с 1,8 до 1,5 %, взносы в Фонд обязательного медицинского страхования – с 4 до 0,1%.

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо войти в реестр ИТ-компаний с численностью работающих от семи человек и получающих свыше 90% дохода от продажи собственного программного обеспечения и лицензий на его использование.

Включение в реестр производится на основе заявления, поданного в Минкомсвязи РФ. Для программного обеспечения также существует реестр.

При включении в него действует ограничение – доля иностранных учредителей не должна достигать 50%, а величина уходящей за рубеж прибыли – превышать 30%.

Налоговые каникулы

 Применяющим УСН и ПСН индивидуальным предпринимателям до 1 января 2024 г. продлевается возможность получения налоговых каникул.

Также с 2021 г. расширяется перечень видов деятельности, в которых можно применять патентную систему налогообложения.

Например, этой системой смогут пользоваться фермеры.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы впервые, вплоть до 1 января 2024 г. смогут применять нулевую ставку по налогам.

Если итоговым результатом налогового периода станет превышение суммой расходов суммы доходов, налоговая база для данного периода берется равной нулю.