История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Дисциплины:
2021-04-19 | 67 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
В 2005 году планируется увеличить объем реализации услуг ресторана «Панчо Вилья» (без учета объема реализации услуг по новым услугам) на 2% по сравнению с 2004 годом за счет привлечения новых клиентов в результате расширения рынка услуг. Таким образом, по плану на 2005 год минимальный размер выручки составит 6592,26 тыс. руб. (6463 тыс. руб.+ 129,26 тыс. руб.). Расчет выручки от реализации новых услуг представлен в таблице:
Вид услуг | Объем реализации услуг, руб. | НДС, руб. | Выручка, руб. |
1.Бильярд | 292000 | 52560 | 239440 |
2.Кальян | 229950 | 41391 | 1888559 |
3.Караоке | 255500 | 45990 | 209510 |
Итого | 777450 | 139941 | 637509 |
В итоге планируемая выручка ресторана «Панчо Вилья» в 2005г. должна составить 7229769 руб.
После расчета цен на новые услуги и определения выручки возможно сформировать производственную программу ресторана «Панчо Вилья». При этом необходимо учитывать сезонные колебания в работе ресторана. За основу расчета сезонных колебаний возьмем данные о работе ресторана за предыдущие два года. Эти данные свидетельствуют о том, что колебания связаны с сезоном отпусков и, как следствие, притоком туристов, а также с основными российскими праздниками: Новый год, Международный женский день и т.д. Именно в эти периоды наблюдается рост числа посетителей ресторана.
Табл. 20. Производственная программа ресторана «Панчо Вилья»
№ п\п | Вид услуги |
| месяцы | Итого за год | ||||||||||||
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |||||
1. | Игра на бильярде | Руб. | 37960 | 20440 | 23360 | 14600 | 17520 | 26280 | 32120 | 29200 | 17520 | 11680 | 17520 | 43800 | 292000 | |
У.е | ||||||||||||||||
2. | Кальян | Руб. | 29893,5 | 16096,5 | 18396 | 11497,5 | 13797 | 20695,5 | 25294,5 | 22995 | 13797 | 9198 | 13797 | 34492,5 | 229950 | |
У.е | ||||||||||||||||
3.
| Караоке | Руб. | 33215 | 17885 | 20440 | 12775 | 15330 | 22995 | 28105 | 25550 | 15330 | 10220 | 15330 | 38325 | 255500 | |
У.е | ||||||||||||||||
4. | Итого | Руб. | 101068,5 | 54421,5 | 62196 | 38872,5 | 46647 | 69970,5 | 85519,5 | 77745 | 46647 | 31098 | 46647 | 116617,5 | 777450 | |
У.е | ||||||||||||||||
% | 13 | 7 | 8 | 5 | 6 | 9 | 11 | 10 | 6 | 4 | 6 | 15 | 100 |
Оценка риска
Есть вероятность возникновения риска отсутствия сбыта, но она невелика, поскольку ресторан имеет экономически выгодное месторасположение.
6. Финансовый план
Расчет налогов
Следующим этапом финансового плана является расчет суммы налогов по вновь вводимым услугам. Представим его в виде таблицы:
Вид налога | Значение, руб. |
1. НДС | 139941 |
2. ЕСН | 74880 |
3. налог на имущество | 2703,7 |
4. налог на рекламу | - |
5. налог на прибыль | 36759,912 |
Общая сумма налога | 254284,61 |
6.2 План доходов и расходов (план прибылей и убытков)
Для того чтобы показать, насколько экономически эффективны планируемые мероприятия, составим план доходов и расходов в целом по ресторану и по вновь внедряемым услугам.
Табл. 21. План доходов и расходов (прибылей и убытков) в целом по ресторану (руб.)
№ п/п | Показатели | Значения |
1 | 2 | 3 |
1 | Выручка от реализации услуг (без учета НДС) | 7 229 769 |
2 | Себестоимость услуг (расходы), в том числе | 5 378 032,7 |
2.1 | Стоимость сырья и материалов | 3 259 413,8 |
2.2 | Амортизация | 332 312,53 |
2.4 | Коммунальные платежи | 426 828 |
2.5 | Заработная плата | 846949 |
2.6 | Стоимость рекламы | 118241 |
2.7 | Налоги, относимые на расходы | 277 218,18 |
2.8 | Прочие расходы, связанные с реализацией услуг | 55594,5 |
2.9 | Внереализационные расходы | 61475,8 |
3 | Налогооблагаемая прибыль | 1851736,3 |
4 | Налог на прибыль | 444416,71 |
5 | Чистая прибыль (убыток) | 1407319,6 |
Табл. 22. План доходов и расходов (прибылей и убытков) по вновь внедряемым услугам (руб.)
№ п/п | Показатели | Значения |
1 | 2 | 3 |
1 | Выручка от реализации услуг | 777450 |
2 | Себестоимость услуг (расходы), в том числе | 624283,7 |
2.1 | Стоимость материалов | 258700 |
2.3 | Амортизация | 101614 |
2.5 | Заработная плата | 288000 |
2.6 | Стоимость рекламы | ------- |
2.7 | Налоги, относимые на расходы | 77583,7 |
3 | Налогооблагаемая прибыль | 153166,3 |
4 | Налог на прибыль | 36759,912 |
5 | Чистая прибыль (убыток) | 116406,39 |
|
Таким образом, реализация предлагаемого бизнес-плана экономически целесообразна, поскольку позволит увеличить чистую прибыль ресторана на 116406,39 руб. по сравнению с 2004 годом.
План денежных поступлений и выплат
Следующим этапом финансового плана является планирование денежной наличности. На основе плана доходов и расходов сделаем разбивку поступления наличности по месяцам.
Ресторанный бизнес является сезонным. Наибольшая активность в потреблении услуг приходится на зимние месяцы январь и декабрь и летние месяцы, что связано с сезоном отпусков и заказами на проведение новогодних праздников. Представим его в виде таблицы.
Табл. 23. План денежных поступлений и выплат (руб.)
№ | Вид услуги | Месяцы | Итого за год | |||||||||||
январь | февраль | Март | апрель | май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | декабрь | |||
1. | Поступления денежных средств | 939986,97 | 506083,83 | 578381,52 | 361488,45 | 433786,14 | 650679,21 | 795274,59 | 722976,9 | 433786,14 | 289190,76 | 333786,14 | 1184465,3 | 7 229 769 |
2. | Платежи всего, в том числе | 808180,97 | 355182,84 | 450832,52 | 288949,72 | 321454,55 | 487064,57 | 484263,09 | 451954,99 | 391849,3 | 257187,13 | 320698,3 | 1131218,6 | 5748720 |
2.1 | Стоимость сырья и материалов | 423723,79 | 228158,96 | 260753,1 | 162970,69 | 195564,82 | 293347,24 | 358535,51 | 325941,38 | 195564,82 | 130376,55 | 195564,82 | 488912,07 | 3 259 413,8 |
2.2 | Стоимость основных средств | 258700 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 258700 |
2.3 | Коммунальные платежи | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 35569 | 426 828 |
2.4 | Заработная плата | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 70579,083 | 846949 |
2.5 | Стоимость рекламы | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 9853,4 | 118241 |
2.6 | сумма налогов | 0 | 0 | 64301,54 | 0 | 0 | 68427,8 | 0 | 0 | 71204,1 | 0 | 0 | 517701,45 | 721634,89 |
2.7 | Прочие расходы, связанные с реализацией услуг | 4632,8 | 5019,2 | 4901 | 4212,3 | 4834,15 | 4300,25 | 5102,5 | 4863,23 | 3075,9 | 5607,4 | 4987 | 4058,77 | 55594,5 |
2.8 | Внереализа-ционные расходы | 5122,9 | 6003,2 | 4875,4 | 5765,25 | 5054,1 | 4987,8 | 4623,6 | 5148,9 | 6003 | 5201,7 | 4145 | 4544,95 | 61475,8 |
3. | Прирост денежной наличности | 131806 | 150900,99 | 127549 | 72538,73 | 112331,59 | 163614,64 | 311011,5 | 271021,91 | 41936,84 | 32003,63 | 13087,84 | 53246,7 | 1481049 |
4. | Остаток началу месяца | 1302640 | 1434446 | 1585346,9 | 1712895,9 | 1785434,6 | 1897766,1 | 2061380,7 | 2372392,2 | 2643414,1 | 2685350,9 | 2717354,5 | 2730442,3 | 1302640 |
5 | Остаток на конец месяца | 1434446 | 1585346,9 | 1712895,9 | 1785434,6 | 1897766,1 | 2061380,7 | 2372392,2 | 2643414,1 | 2685350,9 | 2717354,5 | 2730442,3 | 2783689 | 2783689 |
|
|
|
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!