Форма 1. Бухгалтерский баланс

Актив	Примечание	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4	5

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные активы

 

 

70840

70840

в том числе:

 

 

 

 

права на патенты, программы, товарные знаки (знаки обслуживания),

 

 

 

 

иные аналогичные с перечисленными правами и активы

 

 

 

 

организационные расходы

 

 

12382

15634

деловая репутация организации

 

 

 

 

другие виды нематериальных активов

 

 

53580

53580

результаты НИОКР

 

 

 

 

Основные средства

 

 

1599500

1566617

в том числе:

 

 

 

 

земельные участки и объекты природопользования

 

 

 

 

здания, машины и оборудование, сооружения

 

 

 

 

другие виды основных средств

 

 

 

 

Незавершенное строительство

 

 

10200

28300

Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

имущество для передачи в лизинг

 

 

 

 

имущество, предоставляемое по договору проката

 

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

инвестиции в дочерние общества

 

 

 

 

инвестиции в зависимые общества

 

 

 

 

инвестиции в другие организации

 

 

 

 

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

 

 

 

 

прочите долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

 

 

 

Деловая репутация дочерних обществ

 

 

 

 

оценка участия головной организации в зависимом обществе

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

Прочие необоротные активы

 

 

 

 

ИТОГО по разделу I

 

 

1680540

1665757

АКТИВ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

 

 

621134

1385796

в том числе:

 

 

 

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

 

556834

943384

животные на выращивание и откорме

 

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

 

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

 

 

64300

442412

товары отгруженные

 

 

 

 

расходы будущих периодов

 

 

 

 

прочие запасы и затраты

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

Чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

 

 

 

 

векселя к получению

 

 

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

 

 

 

 

авансы выданные

 

 

 

 

прочие дебиторы

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

138900

163340

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

 

 

126000

126000

задолженность дочерних и зависимых обществ

 

 

 

 

Задолжность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

 

 

 

 

авансы выданные

 

 

 

 

прочие дебиторы

 

 

12900

37340

Краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

 

 

 

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

Денежные средства

 

 

656000

204587

в том числе:

 

 

 

 

касса

 

 

5000

4360

расчетные счета

 

 

651000

200227

валютные счета

 

 

 

 

прочие денежные средства

 

 

 

 

Прочие оборотные активы

 

 

 

 

ИТОГО по разделу II

 

 

1416034

1753723

Баланс

 

 

3146074

3501863

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

 

 

2000000

2000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

Добавочный капитал

 

 

352000

352000

Расчеты по выделенному имуществу

 

 

 

 

Резервный капитал

 

 

300000

300000

в том числе:

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 

 

 

 

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 

 

 

 

Целевое финансирование

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

 

 

66096

283551

ИТОГО по разделу III

 

 

2772474

2935551

ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

 

 

 

 

Деловая репутация дочерних предприятий

 

 

 

 

Доля меньшинства

 

 

 

 

IV.ДОЛГОСРОЧЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

кредиты банков, подлежащих погашению

более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

 

 

 

 

 

 

займы, подлежащие погашению

более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

 

 

 

 

ИТОГО по разделу IV

 

 

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

 

50000

40000

в том числе:

 

 

 

 

кредиты банков, подлежащие погашению в течении

12 месяцев после отчетной даты

 

 

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

 

 

251720

270 520

векселя к уплате

 

 

 

 

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

 

 

 

 

задолженность по оплате труда перед персоналом

 

 

36290

54 666

задолженность перед государственными и внебюджетными фондами

 

 

10890

10 890

задолженность по налогам и сборам

 

 

24700

86 349

авансы полученные

 

 

 

 

прочие кредиторы

 

 

 

15000

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов и платежей

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

 

ИТОГО по разделу V

 

 

373600

462425

БАЛАНС

 

 

3146074

3501863

 

Таблицы 3

Активный счет № 01 Активный счет № 04 «Основные средства» «Нематериальные активы»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн = 1 649 500			Сн = 17 260
Од	Ок		Од	Ок
Ск = 1 649 500			Ск = 17 260

 

Активный счет № 08 Активный счет № 10

«Вложения во внеоборотные активы» «Материалы»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн = 53 580			Сн = 556 834 №3 458 400	№7 48 000  13 500  2 000  №16 8 350
Од	Ок		Од = 458 400	Ок = 71 850
Ск = 53 580			Ск = 943 384

 

Активный счет № 23 Активный счет № 43

«Незавершенное производство» «Готовая продукция»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн = 10 200 №7 48 000 №9 2 550 №10 907,8 №16 8 350	№14 41 707,8		Сн = 64 300 №20 864012,2	№15 485 900
Од = 59 807,8	Ок = 41 707,8		Од = 864012,2	Ок = 485 900
Ск = 28 300			Ск = 442412,2

 

Активный счет № 50 Активный счет № 51

«Касса» «Расчетный счет»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн = 5 000 №12 560 №24 481 576  25 000	№17 1 200 №25 463 200 №26 25 000 №27 18 376		Сн - 651 000 №21 704 555 №27 18 376	№4 450 000  №4 8 400 №20 10 000 №23 198 728 №24 481 576  №24 25 000
Од = 507 136	Ок = 507 776		Од = 722 931	Ок = 1 173 704
Ск = 4 360			Ск = 200 227

Активно-пассивный счет № 62 Активно-пассивный счет № 71

«Расчет с покупателями» «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн = 126 000 №19 704 555	№ 21 704 555		Сн = 12 900 №17 1 200 №26 25 000	№12 560 №18 1 200
Од = 704 555	Ок = 704 555		Од = 26 200	Ока = 1 760
Ск = 126 000			Ск = 37 340

 

Активно-пассивный счет № 02 Активно-пассивный счет № 05

«Амортизация основных средств» «Амортизация нематериальных активов»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн = 49 500 №5 19 563 №5 6 020 №5 7 300			Сн = 4 878 №6 1 626
Од = 0 000	Ок = 32 883		Од = 0 000	Ок = 1 626
	Ск = 82 383			Ск = 6 504

 

Активно-пассивный счет № 60 Активно-пассивный счет № 66

«Расчеты с поставщиками «Расчеты по краткосрочным и подрядчиками» кредитам и займам»

Дт	Кт		Дт	Кт
№4 450 000  №4 8 400	Сн = 251 720 №1 450 000 №2 8 400 №8 16 500 №8 2 300		№20 10 000	Сн = 50 000
Од = 458 400	Ок = 477 200		Од = 10 000	Ок = 0 000
	Ск = 270 520			Ск = 40 000

 

Активный счет № 68 Пассивный счет № 69

«Расчеты по налогам и сборам» «Расчеты по соц. Страхованию»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн = 24 700 №11 61 649		№23 198 728	Сн = 10 890 №10 109 799,3 №10 52 349,8 №10 35 671,2 №10 907,8
Од = 0 000	Ок = 61 649		Од = 198 728	Ок = 198 728,1
	Ск = 86 349			Ск = 10 890,1

 

Активно-пассивный счет № 70 Пассивный счет № 76

«Расчеты с разными дебиторами» «Расчеты по оплате труда»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн №11 15 000		№11 61 649 №11 15 000 №25 463 200	Сн = 36 290 № 9 308 425 № 9 147 050 № 9 100 200 № 9 2 550
Од = 0 000	Ок = 15 000		Од = 539 849	Ок = 558 225
	Ск = 15 000			Ск = 54 666

 

Пассивный счет № 80 Пассивный счет № 82

«Уставный капитал» «Резервный капитал»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн = 2 000 000			Сн = 300 000
Од = 0 000	Ок = 0 000		Од = 0 000	Ок = 0 000
	Ск = 2 000 000			Ск = 300 000

 

Пассивный счет № 83 Пассивный счет № 84

«Добавочный капитал» «Нераспределенная прибыль»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн = 352 000			Сн = 66 096
Од = 0 000	Ок = 0 000		Од = 0 000	Ок = 217 455
	Ск = 352 000			Ск = 283 551

Пассивный счет № 76 Пассивный счет № 44

«Расчеты с разными дебиторами» «Расходы на продажу»

Дт	Кт		Дт	Кт
	Сн №11 15 000		№18 1 200	Сн № 22 1 200
Од = 0 000	Ок = 15 000		Од = 1 200	Ок = 1 200
	Ск = 15 000			Ск = 0 000

 

Активный счет № 20 Активный счет № 25

«Основное производство» «Общепроизводственные расходы»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн №02 19 560 №9 308 425 №10 109 799 №13 235 420 №13 149 097  41 708	№14 864 012		Сн № 5 6 020 №7 13 500 №8 16 500 №9 147 050 №10 52 350	№ 235 420
Од = 864 012	Ок = 864 012		Од = 235 420	Ок = 235 420
	Ск = 0 000			Ск = 0 000

 

Активный счет № 26 Пассивный счет № 90

«Общехозяйственные расходы» «Продажи»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн №5 7 300 №6 1 626 №7 2 000 №8 2 300 №9 100 200 №10 35 671	149 097		Сн №15 485 900 №22 1 200 №28 217 455	№21 704 555
Од = 149 097	Ок = 149 097		Од = 704 555	Ок = 704 555
	Ск = 0 000			Ск = 0 000

 

Активно-пассивный счет № 99

«Прибыли и убытки»

Дт	Кт
217 455	№28 217 455
Од = 217 455	Ок = 217 455
	Ск = 0 000

 

Составляем корреспонденцию счетов и производим необходимые расчеты в журнале регистрации хозяйственной деятельности (таблица 4).

 

Таблица 4

Хозяйственные операции предприятия «Прогресс» за месяц

№ оп	Документ и содержание операции		Сумма, руб.				Корреспонденция счетов
							Дт			Кт
1	2		3				4			5
1	Счет № 55 ОАО "Металлист ". Акцептован счет поставщика за поступившие материалы.		450000				15			60
2	Счет № 96 ОАО "Автотранс". Акцептован счет за перевозку материалов на склад и погрузочные работы.		8400				15			60
3	Приходный ордер № 28. Оприходованы на склад потупившие материалы по фактической себестоимости.		458400				10			15
4	Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения № 3, 4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: а) ОАО "Металлист" б) ОАО "Автотранс"		8400				60			51
5	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам: а) основного производства		19653				20			02
	б) общецехового назначения		6020				25			02
	в) общехозяйственного назначения		7300				26			02
6	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым для управления организацией.		1626				26			05
7	Требования № 68-97. Списывается стоимость материалов, отпущенных на: а) изготовление продукции		48000				23			10
	б) общепроизводственные нужды		13500				25			10
	в) общехозяйственные нужды		2000				26			10
8	Счет № 17 ОАО "Энергосбыт", ведомость распределения электроэнергии. Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами				16500		25	60
	б) общехозяйственными службами				2300		26	60
9	Ведомость начисления заработной платы. Начислена за месяц заработная плата: а) производственным рабочим				308425		20	70
	б) персоналу цехов				147050		25	70
	в) административно-управленческому персоналу				100200		26	70
	г) грузчикам за погрузку готовой продукции				2550		23	70
10	Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления в пользу органов соц. Страхования и обеспечения с сумм зарплаты, начисленной: а) производственным рабочим				109799,3		20	69
	б) персоналу цехов				52349,8		25	69
	в) административно-управленческому персоналу				35671,2		26	69
	г) грузчикам за погрузку готовой продукции				907,8		23	69
11	Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы: а) подоходного налога				61649		70	68
	б) алиментов				15000		70	76
12	Приходный кассовый ордер № 46. Возвращена неизрасходованная часть денежных средств, полученных ранее Макаровым А. В. (из кассы - 1700 руб.) на командировочные расходы.				560		50	71
13	Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продукции: а) общепроизводственные расходы				235470		20	25
	б) общехозяйственные расходы				149047		20	26
14	Накладные № 35-45. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (определить, если по результатам инвентаризации стоимость незавершенного производства на конец отчетного периода составила 18100 руб.)			864012,2			43		20
15	Расчет бухгалтерии. Списывается по фактической себестоимости готовая продукция, отгруженная покупателям.			485900			90		43
16	Требования № 110. Списывается стоимость материалов, отпущенных на упаковку готовой продукции на складе			8250			23		10
17	Расходный кассовый ордер № 46. Выдано Петрову И. Д. Из кассы для оплаты расходов по доставке готовой продукции			1200			71		50
18	Авансовый счет № 25. Коммерческим агентом Петровым И. Д. Оплачены расходы по доставке готовой продукции на станцию отправления.			1200			44		71
19	Счет-фактура № 39. Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию.			704555			62		90
20	Выписка из расчетного счета в банке. Погашена с расчетного счета задолженность по краткосрочному кредиту банка.			10000			66		51
21	Выписка из расчетного счета в банке. Поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию.			704555			51		62
22		Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)				1200	90		44
23		Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования и обеспечения.				198728	69		51
24		Приходный кассовый ордер №47. Получено в кассу по чеку № 53875 МК: - на выплату заработной платы				481576	50		51
		- на хозяйственные расходы				25000	50		51
25		Платежная ведомость. Выдана заработанная плата.				463200	70		50
26		Расходный кассовый ордер № 47-51. Выданы денежные средства на хоз. и командировочные расходы.				25000	71		50
27		Расходный кассовый ордер № 52, квитанция объявления на взнос наличными. Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата.				18376	51		50
28		Справка бухгалтерии. Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (определить)				217455	90		99
ИТОГО

 

Комментарии к расчетам.

Операция № 3. Необходимо определить фактическую себестоимость оприходованных материалов на склад. Фактическая себестоимость этих материалов будет складываться из суммы затрат на материалы (операция №1) и затрат на их перевозку на склад (операция №2), и равна соответственно: 450 000 + 8 400 = 458 400 руб.

Операция № 13. Необходимо определить себестоимость продукции. Для этого собираем все общепроизводственные расходы (счет 25) и общехозяйственные расходы (счет 26) на 20-ый счет соответственно.

Операция № 14. Определить фактическую себестоимость за вычетом стоимости незавершенного производства, которая составила 18 100 руб. Для этого

Операция № 22. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью). Это и есть оплата, произведенная Петровым И. Д. за доставку готовой продукции на станцию отправления.

Операция № 23. Определить сумму перечислений органам социального страхования и обеспечения. Для этого собираем счет 69 (операция №10): 109799 + 52349 + 35671 + 908 = 298728 руб.

Операция № 27. Определить величину невыданой заработной платы на расчетный счет. Для этого находим разницу между полученными деньгами с расчетного счете на заработную платы (операция 24) и выданной заработной платой (операция 25): 481576 – 463200 = 18376 руб.

Операция № 28. Определить величину выявленной и списанной финансового результата от продажи продукции (прибыль), для этого находим разницу между полученными платежами от покупателей за отгруженную продукцию и фактической себестоимости готовой продукции: 704555 – 485900 = 217455 руб.

 

Таблица 5

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	1649000				1 649 000
04	Нематериальные активы	17 260				17 260
08	Вложения во внеоборотные активы	53 580				53 580
10	Материалы	556 834		458 400	71 850	943 384
23	Незавершенное производство	10 200		59 808	41 708	28 300
43	Готовая продукция	64 300		864 012	485 900	442 412
50	Касса	5 000		507 136	507 776	4 360
51	Расчетный счет	651 000		722 931	1 173 704	200 227
62	Расчет с покупателями	126 000		704 555	704 555	126 000
71	Расчеты с подотчет- ными лицами	12 900		26 200	1 760	37 340
02	Амортизация основных средств		49 500	0	32 883		82 383
05	Амортизация нематериальных активов		4 878	0	1 626		6 504
60	Расчеты с поставщиками		251 720	458 400	477 200		270 520
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		50 000	10 000	0		40 000
⇐ Предыдущая12 Поделиться с друзьями: Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых... Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления... Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов... Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.459 с.