Анализ доходов и расходов по вкладным пассивным операциям

Привлеченные средства Сбербанка можно разделить на два вида: оплачиваемые ресурсы и неоплачиваемые ресурсы.

Оплачиваемые ресурсы – это привлеченные средства на расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц, во вклады граждан, кредиты, полученные у других банков, привлеченные средства в депозитные и сберегательные сертификаты, векселя Сберегательного банка и прочие.

Неоплачиваемые ресурсы – это средства, привлеченные на расчетные, текущие счета клиентов, по которым, согласно договора на расчетно-кассовое обслуживание, не осуществляется начисление дохода, фонды банка, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам и прочие.

Привлеченные средства по срокам до востребования, т.е. степени срочности можно подразделить на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочными средствами считаются те, которые привлечены на срок до 1 года, долгосрочные – на срок свыше 1 года.

Общая сумма пассивов на 1 января 2005 г. составляет более 1107131 тыс. руб. Из них оплачиваемые ресурсы составляют 1010988 тыс. руб., или 91,32% всех ресурсов.

В структуре оплачиваемых ресурсов наибольший удельный вес (53,72%) приходится на привлеченные средства населения. Рост за 2004 г. составил 112,94%. Средневзвешенная процентная ставка стоимости этого вида ресурсов составила 14,07% годовых. Эта процентная ставка не дает полного представления о фактической стоимости привлеченных ресурсов во вклады граждан, так как она искусственно снижена из-за создания резерва по депозитным вкладам, относимого на расходы будущих периодов. Темп роста вкладов населения увеличился с начала года в 1,11 раз. Изменилась структура вкладов населения, которая представлена в Приложении 3.

Из приведенной а Приложении 3 таблицы видно, что в 2004 г. произошел перелив вкладов из дешевых в более дорогие, а также значительно увеличились процентные ставки (пенсионный, срочный пенсионный), появились новые виды вкладов с достаточно высокой процентной ставкой, что не могло не повлиять на стоимость привлеченных ресурсов.

Другим источником ресурсов являются средства юридических лиц. Остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц составляют 35% в общей сумме пассивов. Рост остатков на счетах юридических лиц свидетельствуют о том, что Сбербанком принимаются меры к привлечению дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению прибыли.

Депозитные и сберегательные сертификаты, векселя Сберегательного банка составляют 5,3% в пассиве.

Отсутствие межбанковских займов снижает риск несбалансированной ликвидности, т.к. уменьшает зависимость банка от внешних факторов.

Но сложившаяся ситуация на потребительском валютном и финансовом рынке страны обусловила объективные ограничения на объемы привлечения средств населения и юридических лиц. Несмотря на это, в течение 2004 г. в учреждениях Сбербанка продолжался устойчивый рост привлеченных ресурсов всех категорий клиентов.

Вместе с тем, как и в предыдущие годы, увеличение ресурсной базы происходило в основном за счет привлечения свободных средств населения, где Сбербанк России стабильно удерживает лидирующие позиции среди всех коммерческих банков.

В течение 2003 г. Удмуртским отделением привлечено во вклады 54311,7 тыс. руб. свободных средств населения или в 1,13 раза больше, чем за аналогичный период 2002 г., в 2004 г. во вклады привлечено 72596,5 тыс. руб. или в 1,5 раза больше, чем за аналогичный период 2003 года (Приложение 4).

Анализ вкладов населения в Сбербанке осуществляется в следующем порядке: определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Сбербанка России и т.д.) в их доходах.

Представим долю привлеченных средств граждан в учреждениях банка во вклады и депозиты или во все виды сбережений в сумме свободных денег, остающихся на руках у населения в Приложении 5.

Основным документом, регулирующим осуществление вкладных операций в отделениях Сбербанка РФ, является «Инструкция о порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц» № 1-2-р от 16 октября 2000 г., утвержденная Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

Данная Инструкция регламентирует порядок совершения операционно-кассовыми работниками Сберегательного банка Российской Федерации операций по вкладам физических лиц.

Названной Инструкцией определены:

- документы, удостоверяющие личность физических лиц, совершающих операции по вкладам;

- правила оформления типовых форм документов, применяемых при оформлении операций по вкладам. При этом основные правила изложены в пятом разделе настоящей Инструкции, а в дальнейшем приводятся лишь особенности их оформления при выполнении различных операций по вкладам;

- порядок распоряжения вкладами как самим вкладчиком, так и его представителем, права которого основаны на законе либо на доверенности, выданной вкладчиком; особенности распоряжения вкладами несовершеннолетних лиц, а также совершеннолетних лиц, находящихся под опекой; порядок оформления распоряжений вкладчика на случай смерти;

- выдача справок по вкладам, их розыск, наложение и снятие ареста, обращение взыскания на вклады, и их конфискация в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

- порядок выполнения операций по вкладам - открытие счета по вкладу, прием во вклад наличных средств и зачисление безналичных поступлений, выплата наличных средств и безналичное списание сумм со вкладов, исчисление и присоединение причитающегося по вкладу дохода. В отдельный раздел выделены особенности оформления вкладных документов для перевода сумм вкладов между структурными подразделениями Банка.

В Приложениях к Инструкции изложен порядок присвоения номеров счетам по вкладам как при их открытии, так и в случае реорганизации филиальной сети Банка, а также особенности выполнения операций по каждому виду вкладов, прием которых осуществляется Банком либо производился ранее, а затем был прекращен.

В названную Инструкцию не включены вопросы последующего контроля за совершением вкладных операций, открытия и заключения операционного дня, инвентаризации вкладов, конверсионных операций, оформления платежных поручений для перевода средств (с открытием счета или без открытия счета) в рублях или в иностранной валюте, бухгалтерские проводки операций по вкладам и переводам средств. Указанные вопросы регулируются соответствующими нормативными документами Сбербанка России.

Динамика вкладов граждан в кредитных учреждениях Удмуртской Республики приведена в Приложении 6.