Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Топ:
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Интересное:
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Дисциплины:
2021-04-18 | 125 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Валютно-обменные операции
Все виды валютных операций перечислены в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Важным элементом в определении степени валютных рисков является понятие «валютная позиция». Валютная позиция – это соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте.
Закрытая валютная позиция представляет собой равенство требований и обязательств банка в иностранной валюте.
Если требования банка в иностранной валюте превышают его обязательства в той же валюте, то это означает, что у банка длинная валютная позиция. Короткая валютная позиция банка возникает в том случае, если обязательства в иностранной валюте превышают требования в той же валюте.
Каждому коммерческому банку Банк России устанавливает определенный лимит открытой валютной позиции, величина которого зависит от величины собственного капитала коммерческого банка.
Регламент работы валютно-обменных пунктов определяется Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Валютно-обменные пункты получают подкрепления денежной наличностью ежедневно утром или в течение операционного дня.
Если из кассы банка выдано денежное подкрепление в рублях в кассу обменного пункта, то выполняется проводка:
Д 20206 «Касса обменных пунктов» К 20202 «Касса банка»
|
Если из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте, то выполняется проводка:
Д 20206.840 К 20202.840
При выдаче аванса платежными документами в иностранной валюте (например, в долларах США) выполняется проводка:
Д 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящиеся в обменном пункте»
К 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, находящиеся в хранилище»
Проводка выполняется на количество переданных бланков в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.
Если обменный пункт выполнил операцию по продаже определенной суммы иностранной валюты за рубли по курсу, превышающему официальный курс, установленный Банком России, то выполняется проводка:
Д 20206.810
К 20206.840
К 70601.810
Проводка по кредиту счета 70601 выполняется на сумму разницы между курсом продажи валюты, установленным обменным пунктом, и курсом Банка России.
Если обменный пункт банка осуществил операцию по покупке иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России, то выполняется проводка:
Д 20206.840
К 20206.810
К 70601.810
Если выполняется операция по обмену долларов США на наличные евродоллары, то выполняется проводка:
Д 20206.840
К 20206.978 К 70601.810 по кросс-курсу ниже, чем установленный курс
Если из кассы обменного пункта производится выплата наличной иностранной валюты за счет средств на счетах для расчетов пластиковыми картами, выполняется проводка:
Д 40817 «Физические лица» К 20206.840 «Касса обменного пункта»
Если в кассу обменного пункта сдается иностранная валюта для зачисления на счета владельцев пластиковых карт, то выполняется проводка:
Д 20206.840 К 40817
При передаче остатка денежных средств в кассу банка из обменного пункта выполняется проводка:
Д 20202 К 20206 на сумму сданных рублевых средств
При сдаче в кассу банка наличной иностранной валюты кассой обменного пункта выполняется проводка:
|
Д 20202.840 К 20206.840
Если из обменного пункта передан неплатежеспособный денежный знак, принятый от клиента, то выполняется проводка:
Д 20202 «Касса банка»
К 20206 «Касса обменного пункта»
Если из кассы банка неплатежеспособный денежный знак передан на инкассо в иностранный банк (доллары США), то выполняется проводка:
Д 20209.840 «Денежные средства в пути»
К 20202.840 «Касса банка»
Одновременно на внебалансовых счетах совершается проводка:
Д 91102.840 «Иностранная валюта, отосланная на инкассо» К 99999
После поступления из иностранного банка возмещения выполняется проводка:
Д 20202.840 К 20209.840
Одновременно производится списание средств с внебалансового учета:
Д 99999 К 91102.840
Если обменный пункт продает дорожные чеки в иностранной валюте за рубли, то выполняется проводка:
Д 20206 К 20206.840
На сумму, превышающую официальный курс, выполняется проводка:
Д 20206 К 70601
При зачислении комиссии, полученной от клиента за совершенную операцию, выполняется проводка:
Д 20206 К 70601
Аналогично выполняются проводки, если продажа дорожных чеков осуществляется за иностранную валюту по цене выше номинала:
Д 20206.840
К 20206.840
К 70601
Сумма комиссий, полученных от клиентов, зачисляется в доходы банка проводкой:
Д 20206.840 К 70601
|
|
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!