Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах

Законодательство о налогах и сборах регулируется гл.1 НК РФ.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый кодекс состоит: ______________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть первая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть вторая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ст.8 НК РФ определены понятия налогов и сборов.

Налог – _______________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Сбор – ________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ст.9 НК РФ определен круг участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а именно:

__________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения.

Система налогов и сборов в РФ

Система налогов и сборов в РФ регулируется гл.2 НК РФ.

 

Налоговая система – ____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая система включает в себя:

1. _________________________________________________________________

2. _________________________________________________________________

3. _________________________________________________________________

4. _________________________________________________________________

5. _________________________________________________________________

6. _________________________________________________________________

 

Распишите принципы построения налоговой системы:

Принцип справедливости ­________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип определенности ________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип удобства ______________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип экономности ___________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Статьей 12 НК РФ определены следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги. Ст. 13 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Региональные налоги. Ст. 14 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Местные налоги. Ст. 15 НК РФ.

К ним относятся:

___________________________________________________________________

Что относят к элементам налогообложения? ________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком случае налог считается установленным? ____________________________

Специальные налоговые режимы. Ст. 18 НК РФ.

К ним относятся: ______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

РАЗДЕЛ 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ

Тема 2.1. Земельный налог

Земельный налог введен в действие с 1 января 2005 г. и регулируется гл.31 НК РФ.

 

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Объект налогообложения:________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Налоговые ставки:

1) _____ % - ___________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

2) _____ % - ___________________________________________________________

Налоговые льготы: ______________________________________________________

______________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

Практические задания:

1. Организации принадлежит земельный участок в г.Рязань на праве постоянного бессрочного пользования. Кадастровая стоимость участка составляет 200 тыс.руб. На участке построен магазин. Ставка налога в г.Рязань не снижалась. Определите сумму земельного налога.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

    2. Физическое лицо владеет земельным участком на праве личной собственности. По состоянию на 1 января 2012 г. стоимость участка составляла 1,5 млн.руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Представительные органы власти муниципального образования ставки налога не пересматривали.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Гражданин Петров – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. На правах совместного владения с сыном – инвалидом с детства Петров имеет земельный участок кадастровой стоимостью 50 тыс.руб. На участке строится жилой дом для личного пользования. Ставка налога не менялась. Определите сумму налога за налоговый период для каждого собственника. ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

    4. Иванов и Сидоров имеют в общей собственности земельный участок, разделенный между ними поровну. Кадастровая стоимость участка – 4 млн.руб. Земельный участок используется для строительства жилых домов в городе. Гражданин Иванов – участник Великой Отечественной войны. Представительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, решения о снижении ставки земельного налога не принимал. Определите сумму земельного налога для каждого собственника за налоговый период. _______________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. У гражданина Курочкина, проживающего в сельской местности в зоне сельскохозяйственного использования, имеется земельный участок площадью 5000 м², на котором выращиваются овощи. На участке расположены строения:

· жилой дом площадью 100 м²;

· хозяйственный блок площадью 68 м²;

· капитальный гараж площадью 30 м².

Кадастровая стоимость 1 га земли составляет 2500 руб. определите сумму земельного налога, имея в виду, что ставки налога представительным органом муниципального образования не менялись. ________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м², удельный показатель кадастровой стои­мости — 4125 руб./м². Участок используется в произ­водственных целях. Организация 25 апреля 2009 г. при­обрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищ­ное строительство, которое началось 1 июня 2009 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продоволь­ственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости — 3620 руб./м². Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

_________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Организация, уставный капитал которой полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов (50% среднесписочной численности работников - инвалиды), имеет земельный участок в сельской местности, занятый под выращивание овощей. Кадастровая стоимость участка – 500 тыс.руб. Ставка налога и условия уплаты не менялись. Определите сумму земельного налога и порядок его уплаты.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________