БУ межбанковских кредитов привлеченных

Учет ведется на сч. 3-го разд. гл.А. 312-314-Пассив. По Д-ту отраж-ся возврат (погашение), списание. По К-ту поступление, увеличение. С-до кредитовое показ-ет сумму кредитов, привлеченных на нач. дня. Выбор счета 1-го пор-ка зависит от типа банка, сч. 2-го пор-ка зависит от срока кредита. Например: 1. Получен кредит от ЦБРФ сроком на 10 дней Д30102 К31203, 2. Погашен кредит по окончании срока договора Д31203 К30102. При непогашении кредита в установ-ый срок сумма задолж-ти в этот же операцион. день следует учесть в составе просроч. Д/ учета просроч зад-ти предусмотр. сч. 317-318-П. Сч317- д/ учета основной ссудной зад-и, 318- д/ учета просроченных %. Выбор счета 2-го пор-ка зависит от типа банка кредитора. Например: 1.Отражена просроч зад-ть по ранее привлечен. Кредиту от ЦБРФ Д31203 К31701, 2.Погашена просроч зад-ть Д31701 К30102. Начисление %: 1. Начислены % Д70606 К47426, 2.Выплачены % Д47426 К30102, 3.При просрочке платежа Д47426 К318.., 4.Выплачены просроч % Д318.. К30102.

 

БУ межбанковских кредитов предоставленных

Д/ этого предназначены сч. 3-го разд гл.А 319-321-Актив. По Д-ту отраж-ся размещение, выдача, предост-е, по К-ту погашение, возврат, списание. С-до дебетовое показ-ет сумму размещенных кредитов на нач. дня. Выбор счета 1-го пор-ка зависит от типа банка заемщика, 2-го пор-ка- от срока кредита. Аналитич. Учет ведется на лицевых счетах в разрезе заключенных кредитных договоров. Например: предоставлен кредит КБ сроком на 50 дней Д32005 К30102. При погашении в установленный срок кредита Д30102 К 32005. Д/ учета непогашенных в срок предост-ых кредитов и % по ним предусмотрены сч.324-325-Актив. Выбор сч. 2-го пор-ка зависти от типа банка заемщика.

 

БУ кредитов предоставленных клиентам банка

Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных кредитных рес-сов на усл-ях платности, срочности и возвратности.

Проанализировав предоставленные док-ты и заявку на кредит, кредитный отдел дает распоряж-е бух службе об открытии ссудного счета клиенту. К распоряжению прилагаются:-кредитный договор(копия)-договор обеспечения кредита или договор залога (подлинники)

Распоряж-е на предост-е ден ср-в передается в бухгалтерию и помещается в документы дня.

Д/ учета кредитов предоставл-ых юр и физ лицам предусмотр сч. с 441-457-активные, по Дт(с-до нач размещение ср-вна нач дня)Предоставление, размещение, По КтПогашение, возврат, списание.

Выбор сч 1-го пор-ка зависит от типа клиента, выбор сч 2-го пор-ка зависит от срока кредитования.

Аналитич учет ведется на лицевых счетах в разрезе заключенных договоров.

452..-40702-Выдан кредит клиенту банка аАО «Заря».452..-30102,30110,30109-Выдан кредит АО «Урал» обслуживающийся в другом банке. 455-20202,42301-Предоставлен потребительский кредит гражданину.

Для учета просроч задолж-ти исп-ют сч. 458 (проср.задолж по предост.кредиту) и 459 (просроч %)-активные, по Дт(с-до нач-сумма просроч задолж.)Возникновение, по Кт Погашение,списание. Счета 2-го порядка 458-459 открываются в зав-ти от типа клиентов.

Аналитич.учет ведется по каждой просроч задолж-ти.

 

Организация и учет кредитов, предост-ых на усл-ях «Овердрафт»

Кредит может выдаваться в форме овердрафта, т. е. кредитования расчетного (текущего) сч. клиента на непродолжительный срок для оплаты расчетных док-тов при временной недостаточности средств на нем.

Овердрафт предоставл-ся только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт явл-ся бланковой формой кредитования.

По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафта. Овердрафты учит-ся на сч. Разд. 4 по учету кредитов, предоставленных на балансовых счетах второго порядка под номером 01. Объем предоставляемого в соответствии с договором овердрафта учитывается на внебалансовых счетах разд. 5.

В день, определенный договором банковского счета (договором вклада) либо доп. соглашения к нему, допускающего проведения операций по овердрафту, клиенту – заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете («овердрафт»)» (для заемщиков - физических лиц) «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)») на весь срок действия соответствующего договора банковского счета (договора вклада/депозита) либо дополнительного соглашения к нему.

 

Пор.созд. и использ.РВПС.

В соотв с ФЗ «О банках и банк деят.» банки обязан создавать резер на возмож потери по ссудам (РВПС). Порядок созд рег-ся Полож. Банка России №254 «О поряд.формир.кредит.орг-ми рез.на возмож.потери по ссудам, по ссудной и приравн. к ней задолж-ти». Размер расчет.рез-ва зависит от категор.качества ссуды и размера кредита.

Категор.качест.ссуды в завис от факторов кредит.риска на основании проф.суждения классифиц-ют в 5 категорий:

1. Высшая категория – Стандартные ссуды, отсутств.кредит.риска:вер-сть финанс.потерь равна 0.

2.Нестандартн.ссуды – умерен.фин.риск, т.е вер-ть финн.потерь может достигать 20%.

3. Сомнит.ссуды – значит.кред.риск с вер-тью финн.потерь 20-50%.

4. Приемлем.ссуды – высокий кред.риск (вер-ть финн.потерь от 50% до 100%)

5. Безнадежн.ссуды – отсутств.вер-ть погашения ссуды в силу неспособности или отказа заемщика.

Категория кач. ссуды зависит от 2-х факторов:обслуж.долга и финн.состояния.

Обслуж.долга	Хор.	Сред.	Плох.
Фин.сост.
Хор.	1	2	3
Средн	2	3	4
Плохое	3	4	5

 

Размер.РВПС, %1 категор.- 0%, 2- 1-20%, 3 - 21-50%, 4 - 51-100%, 5- 100%. Велич.резерва опред. Исходя из установл. % и сумм. осн.долга.без учета %.

РВПС созд. За счет расх.банка: Дт 70606 Кт320-32115, Кт 441-45715, Кт458-45918 – создан, доначисл. увелич.резерв. Списание: Дт 320-32115, 441-45715, 458-45918 Кт70601. Регул.размера РВПС и его коррект.осущ.систем-ки на конец. отч.периода (ежедн.ежемес.ежекварт).