Анализ структуры пассива и актива баланса

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния - определения качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Анализ структуры пассивов производится в его взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При этом долгосрочные заемные средства в силу своего преимущественного использования для формирования основных фондов и прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассива определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия.

Таблица 16. Анализ структуры пассивов баланса

На основании проведенного анализа в таблице 16 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.

Если в 2008 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2009 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2010 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 т.р. до 250 т.р., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 т.р. до 228,7 т.р., что говорит о платежеспособности предприятия.

В целом краткосрочные пассивы в 2008 году составляли 521,5 т.р., в 2009 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2010 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).

В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2008 году они составляли 639,5 т.р., в 2009 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2010 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.

Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 2008 году, 32,6% в 2009 году, и 24,4% в 2010 году.

Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «Алексеево-Лозовское» не сможет их удовлетворить полностью.

Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 2008 году они составляли всего 18,5%, то в 2009 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2010 году они уже составляют 49%.

Таким образом, у ООО «Алексеево-Лозовское» на конец 2010 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства.

Таблица 17. Проведем оценку рыночной устойчивости

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке.

В ООО «Алексеево-Лозовское» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 2008 году он составляет 0,179, в 2009 году 0,338, а в 2010 году он приближается к нормативу 0,441.

Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности.

Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами.

В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.

Таблица 18. Анализ структуры актива баланса

На основании таблицы 18 проведем анализ актива баланса.

Внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 2008 и 2009 годах всего 0,1. Все внеоборотные активы арендуемые.

Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 2008 и 2009 годах они составляли 99,9%, а в 2010 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 2008 году они составляли 586,9 т.р. (91,8%), то в 2009 году они снизились на 12,9 т.р. (2,3%), а в 2010 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.

Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 т.р., т.е. на 142,8 т.р (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «Алексеево-Лозовское».

Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 2008 году они составляли 11,9 т.р. (0,8%), в 2009 году уменьшились на 6,6 т.р (1,1%), а в 2010 году увеличились на 23,6 т.р. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 т.р. (3,1%).

Если говорить в целом о структуре актива баланса, то она аналогична структуре пассива баланса.