Глава 1. Организационно-правовые аспекты кредитования и форм обеспечения их возвратности

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИХ ВОЗВРАТНОСТИ

1.1 Понятие кредита и принципы кредитования

Сущность и причины возникновения кредитного риска

Обеспечение возврата кредита, его сущность и необходимость

ГЛАВА 2. ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

Обеспечение залоговой формы банковских кредитов в России

Удержание

Поручительство

Банковская гарантия

Неустойка

Сделки РЕПО

Безакцептное списание

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФОРМ И ВИДОВ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И СПОСОБЫ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Анализ эффективности форм и видов обеспечения возвратности кредита

Использование ковенант как инструмента управления кредитным риском

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломной работы определяется переходом России к новым экономическим отношениям в условиях преодоления финансового и банковского кризиса, что обусловило необходимость кардинальных преобразований и в банковской сфере.

Восстановление банковской системы порождает и новые проблемы. Одной из таких проблем в банковской сфере является проблема возросшего риска кредитных вложений и соответственно обеспечения возврата банковского кредита, особенно в условиях нестабильности национальной валюты. Итоги работы банковской системы за истекший период позволяют сделать вывод о том, что закончился экстенсивный этап ее развития, этап бурного количественного роста и коммерческие банки вступают в новый и сложный этап своего существования. Теперь решающим средством конкурентной борьбы становится повышение качества и эффективности их работы. Дальнейшее нарастание кризиса неплатежей, рост числа и объемов так называемых "проблемных" кредитов, поставило перед автором задачу научно-теоретического поиска и обоснования подхода к пониманию сущности механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Принцип возвратности кредита - один из основополагающих принципов банковского кредитования - означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку. Из принципа возвратности банковского кредита вытекают принципы срочности и платности: ссуды подлежат возврату в установленные сроки на условиях платности. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Актуальность темы обусловлена также и еще недостаточно полной и комплексной теоретической и практической разработкой проблем обеспечения возвратности банковского кредита; недостаточной систематизацией различных методических материалов по данной проблеме. Сложившиеся современные условия выдвигают перед коммерческими банками необходимость комплексного подхода к формированию механизмов, регулирующих и обеспечивающих возвратность банковского кредита.

Таким образом, острота назревших проблем и недостаточное их исследование определили выбор темы и направления научного исследования.

Объект нашего исследования - экономические и правовые взаимосвязи и взаимоотношения коммерческих банков и, в частности, их структурных подразделений по кредитованию с заемщиками - предприятиями малого и среднего бизнеса (юридическими лицами).

Предмет дипломной работы - теория формирования и практика реализации механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Цель работы - проанализировать эффективность обеспечения возврата кредита в банковской сфере.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

дать определение кредиту и кредитному риску;

раскрыть сущность обеспечения возврата кредита;

рассмотреть формы обеспечения возврата кредита;

проанализировать эффективность форм и видов обеспечения возвратности кредита;

предложить использование ковенанта качестве инструмента управления кредитным риском.

Теоретической базой дипломной работы явились российское законодательство, а также труды отечественных и зарубежных экономистов и юристов по проблемам теории кредитной политики и практики банковского кредитования, по оценке кредитного риска и кредитоспособности заемщика.

Методологической основой исследования послужил системный подход. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы, анализ объекта исследования и синтез полученных результатов анализа.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав с подпунктами, заключения и списка использованной литературы. Названия глав отображают их содержание.

Удержание

 

В соответствии со ст. 359 ГК РФ кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с нею издержек и других убытков удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Удержанием вещи могут обеспечиваться также требования, хотя и не связанные с оплатой вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникшие из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели.

Кредитор может удерживать находящуюся у него вещь, несмотря на то что после того как эта вещь поступила во владение кредитора, права на нее приобретены третьим лицом.

Эти правила применяются, если договором не установлено иное.

Отличия удержания от залога:

1) для залога обязательно заключение договора залога, в то время как для удержания не требуется заключения отдельного договора, достаточно указать о праве на удержание в основном договоре;

2) удержанием могут обеспечиваться только обязательства, связанные с оплатой вещи или возмещением связанных с ней издержек, а также требования, возникшие из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели, а залогом могут обеспечиваться любые обязательства;

3) при залоге, как правило, предмет залога остается у залогодателя, а при удержании - у кредитора.

Ответственность кредитора. Кредитор, удерживая вещь, может нанести своими действиями вред должнику. Он не будет нести ответственность за причиненный вред при наличии одновременно трех условий:

1) обеспечивающий обязательство этим способом должен быть безусловным обладателем того права, которое им защищается;

2) способ защиты должен быть соразмерен нарушению;

3) способ защиты не может выходить за пределы действий, необходимых для его применения.

Удовлетворение требований за счет удерживаемого имущества.

Удовлетворение требований за счет удерживаемого имущества осуществляется в тех же объеме и порядке, что и при залоге.

Вообще не существует никаких законодательных запретов на использование удержания в качестве обеспечения возврата кредита, но практически этот способ не используется. Банк мог бы реально использовать только удержание ценных бумаг или валютных ценностей должника, хранящихся в банке. Но во избежание споров и предъявления должником иска об истребовании имущества мы бы советовали использовать залог как более надежный способ.

Поручительство

 

В отношении поручительства необходимо отметить следующее.

Во-первых, в поручительстве должны быть указаны все условия кредитного договора - сумма кредитного договора, срок, на который выдан кредит, проценты за пользование, неустойки, пени и т. д.

Во-вторых, в договоре должно быть прямо указано, что поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником. Иначе в суде может быть признано, что договором поручительства ответственность поручителя ограничена по сравнению с тем, что установлено ГК РФ.

В-третьих, при изменении условий кредитного договора, если ответственность поручителя увеличилась и он не дал согласия отвечать на новых условиях, поручительство считается прекратившимся. Поэтому целесообразно указывать в договоре, что, если поручитель не дал согласия отвечать на новых условиях, он отвечает на первоначальных условиях. Вообще же следует уведомлять поручителя о таком изменении.

Самые большие сложности возникают при принятии поручительства администраций субъектов РФ. Помимо общих правил о поручительстве, регулируемых ГК РФ, выдача поручительств регулируется указами Президента РФ, а также законодательством соответствующих субъектов РФ. Так, в Московской области действует Закон «О долге Московской области», который устанавливает, что обязательства Московской области по кредитным договорам и поручительствам не могут превышать определенную сумму. Соответственно кредиты и поручительства, выданные на сумму свыше этого лимита, являются недействительными сделками в соответствии со ст. 168 ГК РФ. Кроме того, этим же законом устанавливаются цели, на которые может быть взят кредит и выдано поручительство. Прежде чем принимать в качестве обеспечения такое поручительство, необходимо внимательно ознакомиться с законодательством соответствующего субъекта Федерации.

Нарушение этого законодательства чревато тем, что в худшем случае договор поручительства будет признан недействительным, в лучшем будет признано, что по сделке обязан не субъект Федерации, а лицо, подписавшее договор. Получить же с этого конкретного физического лица деньги будет потом весьма проблематично.

Кроме того, во избежание признания договора недействительным следует учитывать, что не могут выдаваться гарантии и поручительства по кредитам коммерческих банков, привлекаемым субъектами РФ, а также иными получателями средств федерального бюджета в целях финансирования расходов, предусмотренных федеральным бюджетом (п. 1 Указа Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 467).

Банковская гарантия

 

Банковская гарантия является наиболее надежным способом обеспечения обязательств. Это вызвано тем, что гарантия не зависит от основного обязательства. Признание основного договора недействительным не влечет автоматического признания таковой гарантии, хотя поручительство или залог в данном случае теряют силу и тоже признаются недействительными. Но все же не следует считать, что гарантия абсолютно независима от основного обязательства.

Так, одно из Постановлений Президиума ВАС РФ (от 25 ноября 1997 г. № 8065/95) признало гарантию недействительной, поскольку срок действия гарантии истекал на день раньше срока исполнения заемщиком основного обязательства. Независимо от того, была бы данная гарантия признана действительной или нет, получить по ней исполнение кредитор не смог бы в связи с истечением срока гарантии.

Не влечет недействительности гарантии отсутствие в ней указания бенефициара, в пользу которого она выдана, а также отсутствие договора на выдачу гарантии между гарантом и принципалом.

Также следует учитывать, что при отсутствии в документах, содержащих гарантийное обязательство, указаний о сроке, на который оно выдано, гарантийного обязательства не возникает (п. 2 приложения к Информационному письму ВАС РФ от 15 января 1998 г. № 27).

Говоря о независимости банковской гарантии от основного обязательства, нельзя не сказать о мнении В.В. Витрянского: «Что же касается содержания самой нормы, то там и речи нет о независимости банковской гарантии от основного обязательства. Суть правила состоит в том, что от основного обязательства не зависит предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром (причем в отношениях между ними)». Банковская гарантия представляет собой одностороннее обязательство гаранта уплатить бенефициару некую оговоренную в гарантии сумму, и поэтому независимость банковской гарантии от основного обязательства и независимость обязательства гаранта от основного обязательства - одно и то же.

Неустойка

 

Неустойка может использоваться только как дополнительное обеспечение исполнения обязательств заемщика, так как она оказывает скорее психологическое влияние на заемщика, нежели реально обеспечивает права кредитора. Ведь если у заемщика нет средств на возврат кредита и уплату процентов по нему, то у него тем более не окажется средств на уплату неустойки. Мы не будем подробно рассматривать неустойку, отметим только наиболее интересные аспекты.

Во-первых, суд может уменьшить размер неустойки, если сочтет, что ее размер не соответствует размерам последствий нарушения обязательства. Вопрос этот отдается целиком на усмотрение суда, причем суд может принять такое решение независимо от того, заявлял ли должник требование об уменьшении неустойки. Это положение законодательства кажется нам не совсем справедливым - так, в Польше суд может принять такое решение только в случае, если должник сам заявит такое требование.

Во-вторых, часто суд считает неустойкой повышенные проценты, которые устанавливаются в кредитном договоре на случай невозврата или несвоевременного возврата кредита, что не вполне соответствует реалиям банковской деятельности.

При несвоевременном возврате кредита банк вынужден увеличивать процент отчислений в фонд резервов под потери по ссудам - по просроченным кредитам банк обязан зарезервировать в ЦБ РФ сумму, соответствующую 100% выданного кредита. Эта сумма до возврата кредита выводится из оборота. Банк не может оперировать этими средствами, вкладывать их в ценные бумаги, выдавать за счет этих средств кредиты и соответственно получать прибыль. Такое резервирование увеличивает расходы, которые вынужден нести банк на выдачу кредита, и соответственно должно увеличивать цену кредита. А ценой кредита как раз и являются проценты.

В практике иногда встречаются совсем абсурдные ситуации. Суд, например, может снизить размер повышенных процентов ниже размера, установленного за пользование кредитом в период до окончания срока возврата кредита.

Сделки РЕПО

 

Сделки РЕПО - это операции с ценными бумагами, достаточно распространенные в мировой банковской практике. Сделки РЕПО представляют собой договор купли - продажи имущества с обязательством обратного выкупа по заранее установленной цене и в заранее установленные сроки. Организация, обладающая правом собственности на ценные бумаги, продает их банку с обязательством впоследствии выкупить эти бумаги назад. Стороны могут договориться о том, что бумаги выкупаются по цене более высокой, чем они были проданы банку. Таким способом банк как бы выдает кредит, а разница в цене является прибылью банка, чем- то вроде платы за кредит. Эти сделки распространены во всем мире, причем часто они носят не обеспечительный, а самостоятельный характер.

Существуют различия между договором залога и операциями РЕПО:

1) по договору залога собственником заложенного имущества является залогодатель, отчуждения предмета залога не происходит. При сделках же РЕПО происходит перемена собственника - собственником акций становится банк, а затем снова заемщик. Соответственно и числятся эти бумаги на балансе залогодателя при залоге, на балансе банка - при сделках РЕПО;

2) по-разному происходит уплата налогов. При залоге ценных бумаг налоги не платятся. При продаже бумаг банку, а затем заемщику возникает необходимость уплатить все связанные с такой куплей - продажей налоги;

3) залог регулируется правилами о залоге ценных бумаг, а сделки РЕПО - нормами о купле - продаже ценных бумаг;

4) при регистрации у реестродержателя основанием для внесения записи о залоге является залоговое распоряжение, а при сделках РЕПО - передаточное распоряжение;

5) при залоге акций в собрании акционеров участвует залогодатель (а если вместе с акциями заложены и права по ним - залогодержатель, но на основании доверенности залогодателя, т. е. акционером по-прежнему остается залогодатель). При сделках же РЕПО с момента перехода прав на акции к банку и до обратного выкупа акций заемщиком акционером является и участвует в собраниях акционеров от своего имени банк;

6) на отчуждение свыше 20% акций или паев требуется разрешение Антимонопольного комитета, а при залоге такого разрешения не требуется;

7) при отчуждении свыше 30% акций акционерного общества требуется разрешение собрания акционеров, а при залоге такого требования нет.

ГК РФ предусматривает возможность заключения договоров, не указанных прямо в Кодексе, соответственно, перечень таких договоров не является исчерпывающим, и поэтому неправильно говорить о «притворности» сделки.

Таким образом, мы считаем, что сделки РЕПО и залог - вещи абсолютно разные. Во многом залог удобнее сделок РЕПО, но они имеют одно существенное преимущество перед залогом. Банк сразу приобретает право собственности на ценные бумаги, и при невозврате кредита не приходится проходить через процедуру судебного обращения взыскания на предмет залога.

Безакцептное списание

 

Право на безакцептное списание в юридической литературе иногда признается способом обеспечения, и мы придерживаемся мнения, что этот способ имеет право на существование.

Это право может быть только дополнительным способом, так как оно реально обеспечивает исполнение обязательств по возврату кредита только тогда, когда на счетах заемщика есть денежные средства.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П (п. 11.2), устанавливает, что безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта 3 рабочих дня.

В кредитном договоре иногда устанавливается обязательство заемщика предоставить справку из налоговой инспекции обо всех открытых счетах и заверенные копии или подлинники дополнительных соглашений к договору счета с банками, в которых открыты счета заемщика. Впрочем, это не мешает заемщику открыть новые счета и осуществлять расчеты через них.

Подводя итоги, необходимо отметить, что у каждого способа обеспечения исполнения кредитного договора есть свои достоинства и недостатки. Из традиционных способов мы считаем наиболее надежными залог и банковскую гарантию, из не предусмотренных ГК РФ - сделки РЕПО, но при заключении этих сделок нужно быть готовым защищать этот договор в суде, используя при этом ссылки на то, что стороны имеют право заключать договоры, не предусмотренные ГК РФ, а также на различия между договором залога и сделками РЕПО.

Сделки, связанные с приобретением банком имущества должника с последующим его возвратом должнику в случае возврата кредита, могут быть осуществлены только в отношении имущества, которое может быть приобретено банком для собственных нужд, причем продать это имущество можно будет только в том случае, если банк имеет право продавать такое имущество. Из этих сделок наиболее приемлемо заключение сделок РЕПО и договоров купли-продажи с отменительным условием. Но при заключении этих сделок нужно иметь в виду, что по ним придется нести дополнительные расходы, связанные с уплатой налогов.

Неустойку и безакцептное списание можно использовать только в совокупности с другими способами.

Прочие конструкции, предлагаемые в различных работах, посвященных обеспечению обязательств, такие, например, как договор «обратной» продажи имущества с отлагательным условием, договор купли - продажи имущества заемщика с отменительным условием, а также доверительная передача заемщиком права собственности на свое имущество кредитору, либо не относятся к таковому, либо неприменимы в реальной жизни.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИХ ВОЗВРАТНОСТИ

1.1 Понятие кредита и принципы кредитования

Сущность и причины возникновения кредитного риска

Обеспечение возврата кредита, его сущность и необходимость

ГЛАВА 2. ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

Обеспечение залоговой формы банковских кредитов в России

Удержание

Поручительство

Банковская гарантия

Неустойка

Сделки РЕПО

Безакцептное списание

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФОРМ И ВИДОВ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И СПОСОБЫ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Анализ эффективности форм и видов обеспечения возвратности кредита

Использование ковенант как инструмента управления кредитным риском

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломной работы определяется переходом России к новым экономическим отношениям в условиях преодоления финансового и банковского кризиса, что обусловило необходимость кардинальных преобразований и в банковской сфере.

Восстановление банковской системы порождает и новые проблемы. Одной из таких проблем в банковской сфере является проблема возросшего риска кредитных вложений и соответственно обеспечения возврата банковского кредита, особенно в условиях нестабильности национальной валюты. Итоги работы банковской системы за истекший период позволяют сделать вывод о том, что закончился экстенсивный этап ее развития, этап бурного количественного роста и коммерческие банки вступают в новый и сложный этап своего существования. Теперь решающим средством конкурентной борьбы становится повышение качества и эффективности их работы. Дальнейшее нарастание кризиса неплатежей, рост числа и объемов так называемых "проблемных" кредитов, поставило перед автором задачу научно-теоретического поиска и обоснования подхода к пониманию сущности механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Принцип возвратности кредита - один из основополагающих принципов банковского кредитования - означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку. Из принципа возвратности банковского кредита вытекают принципы срочности и платности: ссуды подлежат возврату в установленные сроки на условиях платности. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Актуальность темы обусловлена также и еще недостаточно полной и комплексной теоретической и практической разработкой проблем обеспечения возвратности банковского кредита; недостаточной систематизацией различных методических материалов по данной проблеме. Сложившиеся современные условия выдвигают перед коммерческими банками необходимость комплексного подхода к формированию механизмов, регулирующих и обеспечивающих возвратность банковского кредита.

Таким образом, острота назревших проблем и недостаточное их исследование определили выбор темы и направления научного исследования.

Объект нашего исследования - экономические и правовые взаимосвязи и взаимоотношения коммерческих банков и, в частности, их структурных подразделений по кредитованию с заемщиками - предприятиями малого и среднего бизнеса (юридическими лицами).

Предмет дипломной работы - теория формирования и практика реализации механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Цель работы - проанализировать эффективность обеспечения возврата кредита в банковской сфере.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

дать определение кредиту и кредитному риску;

раскрыть сущность обеспечения возврата кредита;

рассмотреть формы обеспечения возврата кредита;

проанализировать эффективность форм и видов обеспечения возвратности кредита;

предложить использование ковенанта качестве инструмента управления кредитным риском.

Теоретической базой дипломной работы явились российское законодательство, а также труды отечественных и зарубежных экономистов и юристов по проблемам теории кредитной политики и практики банковского кредитования, по оценке кредитного риска и кредитоспособности заемщика.

Методологической основой исследования послужил системный подход. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы, анализ объекта исследования и синтез полученных результатов анализа.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав с подпунктами, заключения и списка использованной литературы. Названия глав отображают их содержание.

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИХ ВОЗВРАТНОСТИ