Состав, численность и фонды заработной платы вспомогательных рабочих

 

Состав вспомогательных рабочих определяется спецификой технологического процесса. В механических цехах машиностроительных заводов численность вспомогательных рабочих укрупнено составляет 12-48% от числа основных рабочих. В нашем случае примем 22 %.

 

qвсп = 26 чел * 0,22 = 5,72 чел.

 

Примем численность вспомогательных рабочих равной б человек.

 

Списочная численность вспомогательных рабочих.

Вспомогательные рабочие
№ п/п	Профессия	Разряд	Численность (чел.)	Ф тарифная (руб.)
1	Наладчик	5	2	156641,6
2	Слесарь-ремонтник	3	2	123178,38
3	Комплектовщик	2	1	55652,16
4	Электромонтер	4	1	69065,45
Итого:			6	404537,6

 

Вспомогательным рабочим определим повременно- премиальную систему оплаты труда.

 

Фтар = Чсп × Rs × Fq,

 

где

Чсп — среднесписочная численность вспомогательных рабочих,

Rs — часовая тарифная ставка,

Fq — действительный фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде, ч.

Фтар. нал.= 2 ×39,18 ×1999=156641,6 (руб.)

Фтар.сл.-рем.=2 ×30,81 ×1999=123178,38 (руб.)

Фтар.компл.=1 ×27,84 ×1999=55652,16 (руб.)

Фтар. эл.-монт.=1 ×34,55 ×1999=69065,45 (руб.)

 

Суммарный тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составляет 404537,6 руб.

Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих:

 

Фосн = Ф тар + Д + Пз/п,

 

где Ф тар — тарифный фонд заработной платы,

Пз/п — премии из фонда заработной платы, примем в размере 60% от тарифного фонда,

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы.

 

Фосн = Ф тар ×1,64,

Ф = 404537,6 × 1,64 = 663441,7 (руб.)

Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.

 

Фот = Ф + Д з/п.,

 

Где Д з/п — дополнительная заработная плата, которую примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда,

 

ФОТ = Фосн. × 1,15

ФОТ= 663441,7 ×1,15 = 762956 руб.

 

Вспомогательные рабочие
№ п/п	Профессия	Ф тарифная (руб.)	Ф основная (руб.)	ФОТ  (руб.)
1	Наладчик	156641,6	256892,2	295426,2
2	Слесарь-ремонтник	123178,38	202012,5	232314,4
3	Комплектовщик	55652,16	91269,6	104960
4	Электромонтер	69065,45	113267,4	130255,4
Итого:		404537,6	663441,7	762956

 

Состав, численность и фонд оплаты труда руководителей и служащих

 

Численный состав служащих выбирается согласно процентному соотношению этих категорий работников к числу всех работающих (5-20%). Определим численный состав в количестве 4 человек.

 

Списочная численность руководителей и служащих:

Руководители, специалисты и служащие
№ п/п	Профессия	Численность (чел.)	Оклад (руб.)	Прямая з/пл. за год (руб.)
	Начальник цеха	1	10000	120000
	Экономист	1	8000	96000
	Технолог	1	7000	84000
	Бухгалтер	1	6000	72000
Итого		4		372000

 

Фонд оплаты труда руководителей и служащих рассчитывается согласно установленным должностным окладам, с учетом дополнительной заработной платы и выплат по действующей системе премиального поощрения.

 

Фосн. = Фпрям. + Д + Пз/п

 

где Фпрям. — тарифный фонд заработной платы,

Пз/п, — премии из фонда заработной платы, примем в размере 60% от

тарифного фонда,

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 3% от тарифной заработной платы.

 

Фосн. =Фтар×1,63

Фосн.=372000×1,63 = 606360 руб.

Полный фонд оплаты труда руководителей и служащих.

 

ФОТ = Фосн. + Д з/пл

 

где Д з/пл — дополнительная заработная плата, которую примем в размере 10% от основного фонда оплаты труда,

 

ФОТ = Фосн. × 1,10

ФОТ =606360 × 1,10 = 666996 (руб.)

 

Руководители, специалисты и служащие
№ п/п	Профессия	Прямая з/пл. за год (руб.)	Ф основная (руб.)	ФОТ (руб.)
1	Начальник цеха	120000	195600	215160
2	Экономист	96000	156480	172128
3	Технолог	84000	136920	150612
4	Бухгалтер	72000	117360	129096
Итого		372000	606360	666996

 

Среднемесячная заработная плата и производительность труда

 

Среднемесячная заработная плата для каждой категории работающих определяется в виде:

 

Зс/м =  ФОТ /(М ×q),

 

где ФОТ, М, q — соответственно фонд оплаты труда, число месяцев в

расчетном периоде, численность данной категории работающих.

 

З с/м осн. раб. = 3099003,53 / (12 мес.  ×26) = 9932,70руб.

З с/м вспом. раб.=762956/ (12 мес. × 6 чел.)= 10596,60 руб.

З с/м рук. и служ= 666996/ (12 мес. × 4 чел.) = 13895,75 руб.

 

Выработка на одного работающего

 

В = Тв /q

В = 51300 н-ч: 36 чел. = 1425

 

Выработка на одного основного рабочего

 

В = 51300н-ч: 26чел.= 1973,07

Основные фонды цеха

 

Стоимость здания цеха (Сзд) в приближенных расчетах устанавливается по стоимости 1 кв. м площади.

 

Сзд = Sзд × Цs

 

где Sзд — площадь здания, м2,

Цs — стоимость 1 кв. м.

При расчете общей площади здания определяется производственная площадь Sпр, а также площади вспомогательных помещений (20% от Sпр) и служебно-бытовых помещений (20% Sпр).  Производственная площадь здания определяется из удельной площади Sуд, приходящейся на единицу оборудования и станочного парка цеха:

 

Sпр = ∑Sудj × Qj

j

 

Где Qj — количество оборудования j-того вида.

Для всех видов станков примем удельную площадь равной 20 м2.

 

Sпр =20 × 13.=260(м2)

Sвс. = 260 м2 × 20% / 100% = 52 м2

Sслуж.=260 м2×20% / 100%=52 м2

Sзд.=260м2 +52 м2 +52 м2 = Зб4 м2

 

Стоимость 1 кв.м. площади здания механического цеха примем равной 50000 руб.

С зд. = 364 м 2 × 50000 руб. = 18200000 руб.

 

Стоимость технологического оборудования определим исходя из следующих цен:

Стоимость токарного станка 650000 руб. за единицу.

Стоимость фрезерного станка 500000 руб. за единицу.

Стоимость сверлильного станка 180000 руб. а единицу.

Стоимость шлифовального станка 450000 руб. за единицу.

 

Соб. = 650000 руб. ×5 ед. об. + 500000 руб. ×6 ед.об. + 180000руб×2ед.об. + +450000руб.×2 ед.об. = 6510000 руб.

 

Стоимость подъемно-транспортных средств принимаем 10% от стоимости технологического оборудования

 

Сп.-тр.= 6510000 руб. ×0,10 = 651000 руб.

 

Стоимость дорогостоящих приспособлений и инструмента принимаем 6% от стоимости технологического оборудования.

 

Синстр. = 6510000 руб. × 0,06 = 390600 руб.

 

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимаем 4% от стоимости технологического оборудования.

 

С инвент. = 6510000 руб.× 0,04 = 325500 руб.

№ п/п	Наименование	Стоимость (руб.)	% амортизационных отчислений
1	Здания	18200000	3
2	Оборудование, в т.ч:	6510000
	Токарные станки	3250000	14,1
	Фрезерные станки	2000000	14,1
	Сверлильные станки	360000	14,1
	Шлифовальные станки	900000	12,5
3	Подъемно-транспортные средства	651000	15
4	Дорогостоящие инструменты и приспособления	390600	20
5	Произв.и хоз. инвентарь	325500	12,5
Итого:		26077100

Плановая цеховая себестоимость продукции

 

В состав цеховой себестоимости включаются прямые и косвенные статьи расходов.

Прямые расходы (стоимость сырья и материалов, заработная плата производственных рабочих и др.) полностью отражаются на себестоимости продукции.

Косвенные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы) ввиду комплексного характера и отсутствия прямой связи с объемами производства продукции относят на себестоимость продукции пропорционально какой-либо базе, обычно пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих. Поэтому перед калькуляцией себестоимости единицы продукции прежде определяем общую величину косвенных расходов по цеху за расчетный период (на основе сметы затрат) и рассчитываем процент этих расходов.

8.1.Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования формируется по следующим статьям.

1. Материальные расходы.

Расходы на технологическую электроэнергию для привода электромоторов оборудования рассчитываются по формуле:

 

Эт =∑ Qj × Мj× kм× kв× Fдобj× Цэ,

 j

 

где Мj— мощность установленных электромоторов по j-ому виду оборудования (5-15 кВт),

Примем Мj по токарному оборудованию 15 кВт

по фрезерному оборудованию 10 кВт

по сверлильному оборудованию 5 кВт

по шлифовальному оборудованию 8 кВт

kм, kв — коэффициенты использования моторов по мощности (примем 0,8) и по времени (примем 1,0) соответственно,

Цэ— цена 1 кВтч электроэнергии (2,98 руб.).

 

Эт ток. = 15 кВТ× 0,8× 1,0× 3980ч. ×2,98× 5 ед.об. = 711624 руб.

Эт фрез.= 10 кВт× 0,8× 1,0× 3980ч. ×2,98× 4 ед.об. = 379532,8 руб.

Эт сверл.= 5 кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 94883,2 руб.

Эт шлиф.=8кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 151813,12 руб.

 

Итого стоимость электроэнергии для производственных целей 1337853,12  руб.

Расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные), на сжатый воздух (обдувка станков, пневмозажимы), на воду (приготовление СОЖ, промывка деталей) примем в размере 10% от расходов на электроэнергию:

 

1337853,12 руб. ×10% = 133785,31руб.

2. Расходы на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчик, слесарь — ремонтник, электромонтер):

 

572172,1×1,15=657997,92 руб.

3. Отчисления на социальные нужды.

Рассчитываются в соответствии со ставками единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда.

 

Внебюджетные фонды	% отчислений	Сумма отчислений (руб)
Социальное страхование	2,9	19081,94
Страх. от несч. случаев	0,2	1316
Пенсионный фонд:	14	92119,7
Страховая часть	8	52639,82
Накопительная часть	6	39479,88
Медицинское страхование:	3,1	20397,94
ФФОМС	1,1	7237,98
ТФОМС	2	13159,96
ЕСИ зачисляемый в ФБ	6	39479,87
Итого:	26,2	172395,45

 

4. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Сумма амортизации Аоб.j по каждой j-ой группе оборудования определяется по формуле:

 

Аoбj = Qj × Zj × Haj / 100,

 

где Qj — количество единиц оборудования,

Zj— первоначальная стоимость единицы оборудования,

Наj — норма амортизации.

Имея стоимость оборудования по группам упростим формулу:

 

А об.j = Фj × Haj / 100,

 

где Фj — стоимость оборудования j-й группы

Норма амортизации на металлорежущее оборудование (токарное, фрезерное, сверлильное) — 14,1%; станки, работающие абразивным инструментом (шлифовальное оборудование) — 12,5 %; подъемно — транспортное оборудование — 15%; дорогостоящий инструмент — 10,4%, произв. и хоз. инвентарь — 12,5%

 

А. ток= 3250000 × 14,1: 100 = 458250руб.

А фрез.= 2000000 × 14,1: 100 = 282000 руб.

А свер. = 360000 × 14,1: 100 = 50760 руб.

А шлиф.= 900000 × 12,5: 100= 112500руб.

А трансп. = 651000 × 15: 100 = 97650 руб.

А инстр.= 390600 × 20: 100 = 78120 руб.

А пр.и хоз.инв.= 325500 × 12,5: 100= 40687,5 руб.

Общая сумма амортизации:

 

А= 458250+282000+50760+112500+97650+78120+40687,5 = 1119967,5 руб.

 

5. Прочие расходы.

Прочие неучтенные расходы (текущий ремонт оборудования и пр.) примем в размере 10% от суммы всех предыдущих статей расходов.

 

1119967,5 × 10% =111996,75 руб.

 

По результатам выполненных расчетов определяем общую сумму по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

№ п/п	Статья расходов	Сумма (руб.)
1	Материальные расходы, в том числе:	1471638,43
1.1	Расходы на технологическую эл. энергию	1337853,12
1.2	Расходы на вспомогательные материалы	133785,31
2	Расходы на оплату труда	657997,92
3	Отчисления на социальные нужды	172395,45
4	Амортизация оборудования и транспортных средств	1119967,5
5	Прочие расходы	111996,75
Итого:		3533996,05

 

Определим процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

 

Коб = Роб / Фосн. × 100,

 

где Фосн. — фонд основной заработной платы основных производственных рабочих.

 

Коб = 3533996,05 / 2694785,68 Gп × 100% = 131,14%

Смета цеховых расходов

 

Смета цеховых расходов формируется по аналогичным общепринятым экономическим элементам (статьям) со следующими отличиями по содержанию.

1. Материальные расходы.

Включают затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха, исходя из норм расхода (15 Вт на 1 кв. м площади Sзд) и продолжительности

годового осветительного периода (2400 часов при двухсменном режиме работы)

Цена 1 кВт электроэнергии 2,98 руб.

Площадь помещения 364 м 2

 

364 м2 ×0,015 кВт×2400 час. ×2,98 руб. = 39049,92 руб.

 

Затраты на отопление рассчитываются на основании соответствующего расхода пара Gп и стоимости 1 т пара = 300 руб.

Gп =0.47 ×Vзд,

 

где Vзд — объем здания, рассчитанный по известной площади зд (480 м 2) и высоты помещения (5 метров)

 

Vзд =364 × 5= 1820м3

Gп = 0,47 × 1820 = 855,4

855,4 × 300 = 256620 руб. — затраты на отопление

 

Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода (25 л. в смену на одного работающего) и стоимости 1 м3 воды (20 р/ м3)

 

25 л. × 36 чел×.250 раб. дней: 1000× 20 руб. = 4500 руб.

2. Расходы на оплату труда

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) руководителей, служащих и комплектовщика.

 

666996 + 104960 = 771956 (руб.)

 

3. Отчисления на социальные нужды.

Внебюджетные фонды	% отчислений	Сумма отчислений (руб)
Социальное страхование	2,9	22386,72
Страх. от несч. случаев	0,2	1543,91
Пенсионный фонд:	14	108073,84
Страховая часть	8	61756,48
Накопительная часть	6	46317,36
Медицинское страхование:	3,1	23930,64
ФФОМС	1,1	8491,51
ТФОМС	2	15439,13
ЕСИ зачисляемый в ФБ	6	46317,36
Итого:	26,2	202252,47

4. Амортизация здания.

Стоимость здания равна 18200000, норма амортизации —3%

 

Азд = 18200000 × 3% = 546000 руб.

5. Прочие расходы.

Включают в себя неучтенные расходы по текущему ремонту здания, содержанию хозяйственного инвентаря, расходы по охране труда и пр. примем в размере 10% от предыдущих статей.

 

1820378,39× 10% = 182037,84руб.

 

№ п/п	Статья расходов	Сумма (руб.)
1	Материальные расходы, в том числе:	300166,92
1.1	Расходы на технологическую эл. энергию	39046,92
1.2	Расходы на отопление	256620
1.3	Расходы на воду	4500
2	Расходы на оплату труда	771956
3	Отчисления на социальные нужды	202252,47
4	Амортизация оборудования и транспортных ср-в	546000
5	Прочие расходы	182037,84
Итого:		2002413,23

 

Определим процент цеховых расходов:

 

kц =Рц / Фосн ×100%,

 

где Рц — общая сумма цеховых расходов по смете, представленной в таблице.

kц =2002413,23 / 2694785,68 × 100% =74,31%

 

8.3 Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции

 

Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям:

1.Сырье и Материалы.

 

М = G × [Ц м - (1 - Kим) ×Ц отх],

 

где G,Ким — соответственно норма расхода материала в кг и коэффициент использования материала,

Ц м, Ц отх. — соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов. Норма расхода материалов:     для изделия А- 1 кг

для изделия В — 2 кг

Коэффициент использования материала: для изделия А — 0,4

для изделия В—0,6

Цена за 1 кг материала: для изделия А — 150руб. для изделия В — 200 руб.

Цена отходов 10% от Ц: для изделия А — 15 руб.

для изделия В — 20руб.

 

М (А) = 1× [150 - (1 - 0,4) ×15] = 141 (руб.)

М (В) = 2 × [200 - (1 -0,6) ×20] = 384 (руб.)

2. Основная заработная плата основных производственных рабочих

 

Зосн = ∑ ∑tijs × Rs + Д +П,

s j

где П— премии из фонда заработной платы, примем в размере 60 %

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы

Токарные операции по изделию А.

 

З осн. ток. = (0,12× 34,55+0,1×39,18+0,11×46,06) × 1,64 = 21,53 руб.

 

Токарные операции по изделию В.

 

З осн. ток. = (0,1 ×30,81 +0,09×39,18) × 1,64 = 10,84руб.

 

Фрезерные операции по изделию А.

 

З осн.фрез = (0,07 × 30,81+0,17×39,18) × 1,64 = 14,46 руб.

 

Фрезерные операции по изделию В.

 

З осн.фрез = 0,21×39,18×1,64 = 13,49 руб.

 

Сверлильные операции по изделию А.

 

Зосн. сверл. = (0,02 ×34,55 + 0,11 ×39,18) ×1,64 = 8,20

 

Сверлильные операции по изделию В.

 

З осн. сверл. =0,01 ×30,81 ×1,64 = 0,51 руб.

 

Шлифовальные операции по изделию А.

Зосн. шлиф. = 0,1×39,18 ×1,64 = 6,43 руб.

Шлифовальные операции по изделию В.

Зосн. шлиф = (0,08 ×34,55+0,10×46,06) ×1,64 = 12,09 руб.

 

Основная зарплата основных производственных рабочих составляет:

В отношении всех операций по изделию А

 

З Аосн. = 50,62 руб.

 

В отношении всех операций по изделию В

 

З Восн = 36,93 руб.

З. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих Дополнительную заработную плату примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда.

 

З Адоп. =З осн. × 0,15

З Вдоп. =З осн. × 0,15

 

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, занятых выполнением всех операций по изделиям А и В составляет:

 

З Адоп =50,62 × 0,15 = = 7,59 руб.

З Вдоп. =36,93× 0,15 = 5,54 руб.

4. Отчисления на социальные нужды

Рассчитываем в соответствии со ставками Единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда):

 

По изделию А: 58,21 руб. ×26,2% = 15,25 руб.

По изделию В: 42,47 руб. ×26,2% = 11,13 руб.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Роб = Коб ×  Зосн / 100%

Роб А = 133,14 × 50,62 / 100% = 67,40 руб. — РСО по изделию А

Роб. В = 133,14 × 36,93 / 100% = 49,17 руб. РСО по изделию В

6.Цеховые расходы

 

Рц = kц × Зосн / 100%

РцА= 74,31 × 50,62 / 100 = 37,62 руб. — цеховые расходы по изделию А

Рцв = 74,31 × 36,93 / 100 = 27,44 руб. — цеховые расходы по изделию В

 

Расчеты по статьям расходов на единицу продукции сводим в таблицу: