Финансовые результаты от реализации молока

 

Снижение себестоимости - одна из первоочередных и актуальных задач любого предприятия. От уровня себестоимости продукции зависят сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, темпы расширенного воспроизводства.

Важнейшие факторы снижения себестоимости молока - повышение продуктивности коров и экономия ресурсов. Затраты на уход за животными, амортизация помещений и оборудования, текущий ремонт не зависят от продуктивности. Поэтому, чем выше продуктивность, тем ниже себестоимость единицы продукции.

Рассмотрим динамику таких показателей, как полная себестоимость молока, выручка от реализации молока. (Таблица 15)

 

Таблица 15 - Эффективность реализации молока

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011г.	Отклонение 2011 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5
Объем реализованного молока, ц.	17605	19486	18878	+1273
Выручка от реализации молока, тыс.руб.	11976	16923	21318	+9342
Полная себестоимость молока, тыс.руб.	9668	11729	15695	+6027
в том числе: транспортные расходы	364	403	390	+26
Прибыль от реализации молока, тыс.руб.	2308	5194	5623	+3315
Продолжение таблицы 15
1	2	3	4	5
Рентабельность производства (затрат), %	23,87	44,28	35,83	+11,96п.п.
Рентабельность продаж, %	19,27	30,69	26,38	+7,11п.п.

 

За анализируемый период прибыль от реализации молока увеличилась на 3315 тыс.руб., не смотря на рост себестоимости молока. Производство и реализация молока является рентабельным (11,96 и 7,11 п.п.), наиболее высокая рентабельность наблюдалась в 2010 г. Рост себестоимости не опережает темп роста выручки от реализации продукции.

Рассчитаем транспортные расходы на реализацию молока за год. Молоко реализовывается на Кирово-Чепецкий молокозавод, расстояние от хозяйства до молокозавода 35 км, следовательно, пробег за год составит:

 

*2*365=25550 км

Расход топлива на 100 км - 32 л, т.е. на 1 км требуется 0,32 л. На 25550 км необходимо 8176 л бензина.

Стоимость 1 л бензина - 25,5 руб.

Затраты на бензин за год составят 208488 руб.

Стоимость смазочных материалов составляет 5% от стоимости горючего:

 

руб. * 5%/100% = 10424,4 руб.

 

Всего затраты на ГСМ: 208488 руб. + 10424,4 руб. = 218912,4 руб.

Заработная плата водителя с учётом налогов составляет 8500 руб./мес. Годовой фонд заработной платы с отчислениями на социальное страхование составит 102000 руб.

Годовая амортизация на автомобиль составляет 70000 руб.

Таким образом, общие затраты на транспортировку будут равны:

 

,4 + 102000+ 70000 = 390912,4 рублей

 

Следовательно, коммерческие расходы на 1 ц составляют:

 

,4: 18878 = 20,7 руб./ц

 

Рассмотрим состав и структуру затрат в себестоимости 1 ц молока.

 

Таблица 16 - Состав и структура производственной себестоимости 1 ц молока, руб.

Статьи затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011г. в % к 2009г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	115,92	21,93	114,38	19,68	159,51	19,67	137,60
Корма	251,22	47,54	248,18	48,89	396,54	48,91	157,85
Нефтепродукты	51,50	9,74	58,32	10,03	81,32	10,03	157,90
Электроэнергия	13,19	2,50	14,91	2,57	20,79	2,56	157,62
Прочие материальные затраты	8,15	1,54	16,23	2,79	12,64	1,56	155,09
Содержание ОС	47,09	8,91	53,30	9,17	74,34	9,17	157,87
Прочие	41,42	7,84	56,80	9,77	65,61	8,09	158,40
Итого	528,49	100	581,21	100	810,75	100	153,41

 

Наибольший удельный вес, как и полагается, занимают корма- около 50%, по сравнению с 2009г. затраты на корма возросли на 145,32 руб. или 57,85 %. Это означает, что предприятию не выгодно закупать корма, целесообразнее производить их самим. Доля зарплаты в структуре сократилась и составила 19,67 % в 2011г., затраты на оплату труда снизились на 37,6 %, труд рабочих стал ниже цениться за счет внедрения машинного оборудования. Затраты на содержание ОС росли вследствие закупки нового оборудования. По остальным статьям наблюдался не значительный рост затрат. В целом же себестоимость 1 ц молока растет из года в год.

В современных условиях рыночной экономики любому предприятию необходимо иметь надежные и платежеспособные рынки сбыта, что является необходимым условием эффективного производства продукции и функционирования предприятия.

Связь с районным и областным центром осуществляется по дороге общего пользования с асфальтовым покрытием. Доставка товара до покупателей осуществляется собственными транспортными средствами. Транспортируют молоко в Кирово-Чепецкий молочный комбинат в молоковозе ЗИЛ-130 с опломбированными люками в соответствии с правилами, действующими на данном виде транспорта. Транспортируют молоко с пломбой, поставленной хозяйством, экспедируют его водитель или приемщик, которые отвечают за сохранение пломбы, массу принятого молока, срок доставки.

Основным рынком сбыта произведенной хозяйством продукции является Кировская область.

Конечные результаты от производственной деятельности напрямую зависят от выбора каналов реализации продукции. В таблице 16 рассмотрена структура реализации молока по каналам.

 

Таблица 17 - Каналы реализации молока

Канал реализации	Объем реализации, кг	Выручка, руб.	Средняя цена реализации 1 кг молока, руб.
1	2	3	4
2009г.
ОАО «Городской молочный завод», г.Кирово-Чепецк	1752300	11916496	6,80
Поломская муниципальная средняя общеобразовательная школа <http://www.edu.ru/schools/catalog/school/123659/>5080345446,80
Населению	3120	24960	8,00
Всего	1760500	11976000	6,80
2010г.
ОАО «Городской молочный завод», г. Кирово-Чепецк	1942900	16870900	8,68
Продолжение таблицы 17
1	2	3	4
Поломская муниципальная средняя общеобразовательная школа <http://www.edu.ru/schools/catalog/school/123659/>4900441009,00
Населению	800	8000	10,00
Всего	1948600	16923000	8,68
2011г.
ОАО «Городской молочный завод», г. КировоЧепецк	1883200	21267400	11,29
Поломская муниципальная средняя общеобразовательная школа <http://www.edu.ru/schools/catalog/school/123659/>46005060011,00
Всего	1887800	21318000	11,29

 

Основной объем молока в течение анализируемого периода был сдан в ОАО «Городской молочный завод». Средняя цена реализации составила 11,29 руб. за 1 кг. молока. Это очень низкий порог цены, предприятию будет выгоднее работать с другими каналами сбыта, у которых закупочная цена будет выше.

Изучив объемы реализации молока по месяцам в течение 2011 года, мы убедились в наличии сезонности производства молока (Таблица 18).

 

Таблица 18 - Объемы реализации молока по месяцам (на примере 2011г.)

Месяц	кг	%	Средняя цена реализации за 1 кг	Выручка, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Январь	210300	11,14	14,89	3133085
Февраль	185400	9,82	14,60	24104
Март	196700	10,42	13,10	2576770
Апрель	186900	9,91	12,90	2411010
Май	166600	8,82	12,70	2115820
Июнь	150400	7,96	11,90	1789760
Июль	131300	6,96	10,90	1431170
Август	98400	5,22	9,84	968256
Сентябрь	97500	5,16	9,91	966225
Октябрь	136100	7,21	11,60	1578760
Ноябрь	153800	8,14	12,80	1968640
Декабрь	174400	9,24	13,50	2354400
Итого за год	1887800	100	-	21318000

 

Изучив объемы реализации молока по месяцам в течение 2011 года, мы убедились в наличии сезонности производства и реализации молока. Наибольший объем реализации наблюдался в январе- 11,14% от годового объема реализации, также с декабря по апрель была стабильная реализация - 9,24…9,91%. В августе-сентябре наблюдалось резкое снижение объемов реализации- 5,22 и 5,16 %. С октября объемы реализации стабилизируются. Это наглядно иллюстрирует рисунок 1. Также в течение года наблюдается колебание цен, что является объективным, но негативным фактором. Снижение закупочных цен происходит в весенне-летний период, с ноября цены вновь увеличиваются. По данным Департамента Кировской области в мае максимальная закупочная цена по области на молоко 1 сорта составила 14,30 руб. за 1 кг, в то время как ООО СПК «Золотое руно» сдавало молоко по цене 12,7 руб. за 1 кг. Такая же ситуация наблюдается и по другим месяцам. Это неблагоприятно сказывается на выручке предприятия, так как при более высокой цене реализации выручка будет расти. Поэтому необходимо повышать объемы производства, особенно в летний период, так как колебание объемов дает возможность предприятиям-переработчикам снижать закупочные цены.

 

Рисунок 1 - Динамика объемов реализации молока и средней цены реализации молока в течение 2011г.

 

Вместе с тем в ходе проведенного исследования выявлены недостатки в организации сбыта молока. Процент жирности в молоке снижается, а значит качество молока оставляет желать лучшего. Основными причинами ухудшения качества молока являются: некачественно смонтированный молокопровод, недостаточная очистка молока, некачественное охлаждение молока, некачественная промывка молокопровода.

На предприятии охлаждается молоко с нарушением технологических требований из-за износа старого оборудования, которое не справляется с нагрузкой и не охлаждает молоко до нужной температуры в срок, позволяя бактериям размножаться и снижать качество молока. Также промывка танка-охладителя осуществляется вручную. Конечно, технологически это не сложно вручную дозировать моющие средства, включать и выключать воду, но тут возникает пресловутый «человеческий фактор» - кто то в суете недолил или перелил моющие средства, не до конца промыл или вовсе забыл промыть молокопровод водой перед мойкой моющими средствами, или наоборот - забыл или не захотел, потому что очень спешил, промыть водой после мойки моющими средствами, а в результате опять на выходе получается значительное снижение качества молока. Также каналы сбыта продукции требуют совершенствования, так как закупочные цены этих каналов низкие, что неблагоприятно сказывается на предприятии.

Таким образом, организация сбыта ООО СПК «Золотое руно» требует совершенствования.