Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП

Наименование профессии	Месячный оклад, Руб.	Численность работников по категориям, чел.	ЗП с учетом поясного коэффициента, руб.	Основная ЗП, руб.	Дополнительная ЗП, руб.	Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб.	Годовой фонд оплаты труда
Директор	2677,5	1	3346,875	4350,94	870,19	5221,13	62653,56
Зам. директора	2502	2	3127,5	4065,75	813,15	4878,9	117093,6
Технолог	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Бухгалтер	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Старший мастер	1309,5	1	1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Мастер	1143	2	1428,75	1857,37	371,47	2228,84	53492,16
Механик	1309,5	1	1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Экономист	1143	1	1428,75	1857,37	371,47	2228,84	26746,08
Агент по снабжению	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Референт	1021,5	1	1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Экспедитор	819	1	1023,75	1330,87	266,17	1597,04	19164,48
Кассир	715,5	2	894,375	1162,69	232,54	1395,23	33485,52
Гардеробщик	612	2	765	994,5	198,9	1193,4	28641,6
Уборщик прои зводственных помещений	612	5	765	994,5	198,9	1193,4	71604
Уборщик бытовых помещений	612	2	765	994,5	198,9	1193,4	28641,6
Итого:	17541	24	21926,25	28504,12	5700,82	34204,9	410459,28

 

По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

,              (12)

где: ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);

Ч_i – численность работающих i-ой категории, (чел.).

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.

 

Приложение 6.

Средняя заработная плата персонала фирмы

 

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Численность персонала, чел.	Среднемесячная ЗП, руб.
1.	Управленческий персонал	179747,16	3	4992,98
2.	Специалисты	189329,28	7	2253,92
3.	Служащие	100456,32	5	1674,27
4.	Рабочие, в том числе: - основные; - вспомогательные	1798753,8 218427,3	121 16	1238,81 1137,64
5.	МОП	128887,2	9	1193,4
Итого:		2615601,06	161	1353,83

 

 

Расчет финансовых результатов деятельности фирмы.

Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 8.

Таблица 8.

№	Наименование статей Калькуляции	Условное обозначение	Затраты, руб.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	Всех изделий	На одно изделие	Всех изделий
1.	Затраты на материалы	М	60	306000	70	498400
2.	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	102,2	521227,1	137,32	977734,4
3.	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	20,44	104245,4	27,46	195546,9
4.	Единый социальный налог  (35,6 %)	Есн	43,66	222665,18	58,66	417671,16
5.	Накладные расходы	НР	500,78	2553978	672,87	4790820,16
6.	Производственная себестоимость	Спр	727,08	3708108	966,31	6880127,2
7.	Коммерческие расходы	КР	109,06	556206	144,95	1032044
8.	Полная себестоимость	Сп	836,14	4264314	1111,26	7912171,2

 

Накладные расходы принимаются в размере 490% от пункта 2 табл.8.

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n ^ый день работы фирмы по формуле:

 

;               (13)

 

где  - точка критического объема производства j-го изделия, (шт.).

Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.

365 – количество дней в году.

Для изделия А: ;                

Для изделия В: ;                

Затем производится расчет цены j-го изделия по формуле:

,                           (14)

где: – постоянные затраты в полной себестоимости

          j-го изделия (на весь объем), табл.8, (руб.).

    – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.);

 - цена единицы j-го изделия, (руб.).

Определим цену для изделия А: 

руб

В цена для изделия: руб.

 

Величина выручки от реализации рассчитывается по формуле:

 

,   (руб.);               (15)

где: Q _pj – количество реализованных изделий (принимается годовой

            объем выпуска изделий), (шт.);

   n – номенклатура выпускаемых изделий.

ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.

Тогда товарная продукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:

N_{тп = ; (н/ч)                                      (5)}

где Q_j – годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);

t_j – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)

n – номенклатура выпускаемых изделий.

N_тп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225722 н/ч.

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:

,   (руб.);                 (16)

 

где: П_б – прибыль от реализации изделий, (руб.),.

  С _{П j} – себестоимость продукции j – изделия, руб.

П_б = (1710,17 –836,14) × 5100 + (1951,9 – 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

                     (17; 18)

где КЗ – капитальные затраты в руб.

 

R %» 41%

Т_ок =  » 2,44 года.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 9.

Таблица 9.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1.	Капитальные (единовременные затраты)	Руб.	25484400
2.	Общая площадь	м2	1220
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5	Число работающих в фирме, в т.ч.: Рабочих Руководителей Специалистов Служащих МОП	Чел.	161 137 3 7 5 9
4.	ФОТ	Руб.	2615601,06
5.	Себестоимость изделий А: Б:	Руб.	836,14 1111,26
6.	Прогнозируемая цена изделий: А: Б:	Руб.	1710,17 1951,9
7.	Выручка от реализации продукции	Руб.	22619395
8.	Балансовая прибыль	Руб.	10442909,8
9.	Рентабельность фирмы	%	41
10.	Срок окупаемости капитальных затрат	Лет	2,44

 

 

Выводы:

Создание такой фирмы экономически выгодно, так как, реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41% срок окупаемости невелик: 2,44 года.