Налоговая система и принципы ее построения. Показатель эффективности налоговой системы.

Налоговая система и принципы ее построения. Показатель эффективности налоговой системы.

Налоговая система – совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. В настоящее время налоговой системе России соответствуют следующие организационные принципы.

Принцип единства налоговой системы. Единство налоговой системы закреплено в ряде статей Конституции РФ, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.

Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства.

Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. При этом налоговая реформа должна проводиться только в исключительных случаях и в строго определенном порядке.

Принцип множественности налогов. Данный принцип включает несколько аспектов, важнейшим из которых выступает то, что налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам.

Принцип исчерпывающего перечня налогов.

Одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность налоговой системы, является коэффициент эластичности налоговой системы, который позволяет установить такой уровень налогообложения (налоговой нагрузки), который обеспечивает наряду с поступлением предусмотренных сумм налогов высокие темпы экономического развития (прироста налогооблагаемой базы).

Понятие налоговой системы, ее законодательные основы.

Законодательство о налогах и сборах

4 основных документа:

1) НКРФ в 2-х частях

2) ФЗ,кот.разрабатывает в соотнош.с НКРФ идейств.на всей территории РФ;

3) законы,которые действуют на уровне субъектов РФ;(это законы и иные нормати-правов акты,кот.разрабатыв.в соотв. С НКРФ и принимаются законодательными и представительными органами власти субъектов РФ)

4) законы,которые на уровне МО(норм.правов.акты,котор.разрабатываются в соотв.с НКРФ и приним.предствит.органами местного самоуправления).

Налоговая политика государства как основа формирования налоговой системы.

Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Налоговая политика является составной частью финансовой политики государства. Она отражает степень и цель государственного вмешательства в экономику и изменяется в зависимости от ситуации в ней.

Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально- экономическим строем общества, стратегическими целями, определяющими развитие национальной экономики, международными обязательствами в сфере государственных финансов.

Налоговая политика закрепляется законами и другими нормативными актами, причем проводимая налоговая политика должна опираться на научную теорию налогов, иначе она развивается стихийно.

Формы проведения налогового контроля.

Для достижений своих целей налоговыми и иными контролирующими органами используются следующие основные формы (способы) налогового контроля:

- налоговые проверки,

- получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора,

- проверки данных учета и отчетности,

- осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли),

- а также в другие формы, предусмотренные НК РФ.

Доходы,не подлежащие обложению налогам на доходы физических лиц

Налоговая система и принципы ее построения. Показатель эффективности налоговой системы.

Налоговая система – совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. В настоящее время налоговой системе России соответствуют следующие организационные принципы.

Принцип единства налоговой системы. Единство налоговой системы закреплено в ряде статей Конституции РФ, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.

Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства.

Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. При этом налоговая реформа должна проводиться только в исключительных случаях и в строго определенном порядке.

Принцип множественности налогов. Данный принцип включает несколько аспектов, важнейшим из которых выступает то, что налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам.

Принцип исчерпывающего перечня налогов.

Одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность налоговой системы, является коэффициент эластичности налоговой системы, который позволяет установить такой уровень налогообложения (налоговой нагрузки), который обеспечивает наряду с поступлением предусмотренных сумм налогов высокие темпы экономического развития (прироста налогооблагаемой базы).