Система оценки кредитного риска.

СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ДЛЯ ЗАЕМЩИКОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Критерии оценки кредитного риска

СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ДЛЯ ЗАЕМЩИКОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Система оценки кредитного риска.

1.1Оценка кредитного риска по ссуде (профессиональное суждение) производится кредитным работником по каждому кредиту на постоянной основе до полного его погашения.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на которых работает заемщик. Профессиональное суждение должно содержать выводы о результатах оценки финансового положения заемщика, оценки качества обслуживания долга по ссуде, информацию о наличии иных существенных факторов учтенных при классификации ссуды, информацию об уровне кредитного риска по ссуде, резюме по результатам которого вынесено профессиональное суждение (по форме Приложения 6а настоящей Методики).

1.3Оценка финансового положения определяется по совокупности оценки делового и финансового рисков в соответствии с критериями оценки рисков, изложенными в п. 3.2.3. Методики.

1.4 Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинаций двух классификационных критериев:

А) финансового положение заемщика,

Б)качества обслуживания долга,

Размер расчетного резерва, отражает величину потерь Банка по ссуде, классификация производится на основании профессионального суждения в одну из пяти, без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

1.5При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного разделом 9. Методики, формируемый (минимальный) резерв может быть меньше расчетного резерва, определяется в порядке, установленном указанным разделом Методики.

Профессиональное суждение формируется и оформляется на бумажном носителе:

на момент выдачи ссуды- в Заключении/резюме на выдачу кредита кредитующего подразделения;

в период действия договора (наличия ссудной задолженности): -в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату согласно п.3.2.2.2 настоящей Методики по форме Приложения 6а настоящей Методики;

В ходе сопровождения (мониторинга) кредита, ежемесячно по состоянию на отчетную дату, за исключением отчетной даты, на которое выносилось профессиональное суждение, заполняется Форма для оценки категории качества кредита и расчета формируемого резерва на возможные потери по ссудам, Приложение № 1 и 2 Методики.

В течение действия кредитного договора кредитный работник отслеживает факты неисполнения заемщиком обязательств по кредиту, а также появление негативных факторов, перечисленных в подпунктах 3.2.3.5 и 3.2.3.7 настоящей Методики, которые указывают на наличие реальной угрозы неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком условий договора на текущую дату либо на возможность появления такой угрозы в дальнейшем.

Негативная информация по заемщику доводится кредитным работником до непосредственного руководителя.

Руководитель оценивает ситуацию, при наличии фактов, свидетельствующих о возникновении существенных проблем у заемщика, проводит переговоры с заемщиком, при необходимости у заемщика запрашиваются данные о текущем состоянии активов предприятия, финансовая отчетность, собирается информация из иных источников.

В случае подтверждения факта обесценения ссуды руководитель принимает решение о реклассификации этой ссуды и/или изменении размера резерва, либо принимается решение по усилению контрольных процедур, степени детализации мониторинга.

При появлении оснований для реклассификации ссуды, уточнения резерва формируется Профессиональное суждение.

Документы на основании которых формируется профессиональное суждение, подшиваются в кредитное досье заемщика.

К таким документам относятся:

А) финансовая отчетность заемщика;

Б) документы, информирующие факторы риска (переписка с заемщиком, фискальными органами, сообщения СМИ, протоколы или справки встреч с заемщиком, справки из других Банков, иная информация о заемщике);

В) переписка между подразделениями Банка по вопросу уровня риска и резерва;

Г) выписки из протоколов Кредитных комитетов, Правления Банка о классификации кредита в более высокую категорию качества, подтверждении категории качества, иных принятых решениях, повлиявших на оценку качества ссуды;

Информация, использованная кредитным работником для оценки кредитного риска должна быть доступна органам управления и подразделениям внутреннего контроля банка, аудиторам и органам банковского надзора.

.В качестве основных источников информации при оценке финансового состояния деятельности предприятия используются:

А) годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (Приказ Министерства Финансов от 22.07.2003 г. № 67-н), публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;

Б) ежеквартальная бухгалтерская отчетность за текущий год (форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках";

В) для заемщиков - использующих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности: сведения о доходах и расходах, согласно данных Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ-3-22/606 (с изменениями);налоговая декларация; расчет единого налога и свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход, справки из налоговых органов, внебюджетных фондов о состоянии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами соответственно; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения;

Официальная отчетность должна иметь отметку о принятии ее налоговым органом либо подтверждена документом, свидетельствующем об отправке.

.сведения заемщиков:

А) о наличие просроченной задолженности перед работниками,

Б) о наличие скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25 % от чистых активов (собственных средств (капитала)),

В) о случае (случаях) неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с Банком - кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком, Г) кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более;

2.план развития заемщика (бизнес-плана) (при наличии убытков), согласованного с Банком, по ликвидации убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем;

.справки об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

.справки об оборотах по всем открытым счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, с указанием наличия/отсутствия текущей картотеки неоплаченных расчетных документов;

.справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности и кредитной истории, выданные кредитными организациями;

.сведения об оборотах по счетам заемщика в ФОАО «Уралтрансбанк»;

В качестве дополнительных источников информации, которую целесообразно принимать во внимание при условии их доступности используются:

. пояснительная записка к годовому отчету за последний истекший финансовый год с изложением основных факторов, повлиявших на итоговые результаты деятельности предприятия,

. итоговая часть аудиторского заключения (для предприятий, подлежащих обязательному аудиту), подтверждающая степень достоверности сведений, включаемых в бухгалтерскую отчетность предприятий;

.отчетность, составленная в соответствии с МСФО (Международными стандартами финансовой отчетности);

.управленческая отчетность и иная управленческая информация;

.консолидированная отчетность (при анализе неформальных объединений (групп) предприятий;

.ежеквартальный отчет по ценным бумагам эмитента, в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;

.аналитический баланс, данные о движении денежных средств по счетам заемщика в банках, данные о структуре дебиторской и кредиторской задолженности, данные о наличии кредитов;

.сведения заемщика: о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика: закрытие видов деятельности (услуг и т.д.), повлекших снижению объемов производства более чем на 50 % уход с рынка основных контрагентов заемщика (к примеру поставщиков сырья), с удельным весом более 25 % в объеме хозяйственных договоров (договоров поставок), о фактах, повлекших разовое существенное (более чем на 25 %) увеличение или уменьшение стоимости активов (за исключением изменений дебиторской и кредиторской задолженности); о фактах, повлекших разовое существенное (более чем на 25 %) увеличение чистых убытков;

9.наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная информация не была использована кредитной организацией в соответствии с подпунктом 6.7. настоящей Методики. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в случае, когда финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно оценивается кредитной организацией «не хуже, чем среднее».

.В исключительных случаях (по согласованию с отделом оценки кредитных рисков) возможно получение справок только за подписью Заемщика по наличию/отсутствию задолженности в бюджеты всех уровней, текущей картотеки, задолженности по кредитам в других банках, сведения по оборотам по расчетным счетам в других Банках могут приниматься Банком с корректировкой на коэффициент полноты и достоверности информации о заемщике по шкале (п.3.2.2.4 настоящей Методики), при условии отсутствия по данному заемщику негативной информации со стороны отдела экономической безопасности. Ответственность несут лица, уполномоченные на контроль и подписание ежемесячных Форм (Приложений № 1, 2, 3а, 3б, 3г, 4, 4а, 4в).

3.При анализе финансового положения заемщика по управленческой отчетности осуществляется сравнение сопоставимых показателей с данными бухгалтерской отчетности на предмет её достоверности и делаются пояснения в случае существенных (более 25 %) отклонений от официальных данных.

.Условия кредитования заемщика устанавливаются в зависимости от комплексной оценки кредитных рисков, проведенной на момент его представления по результатам анализа, в соответствии с настоящей Методикой, и определяются Кредитной политикой и иными локальными нормативными актами, регулирующими порядок проведения отдельных операций.