Глава 1. Характеристика предприятия и организационная структура управления предприятием

Курсовая работа

Тема: Учет денежных средств предприятия ОАО «ЖБШ»

Дисциплина: Бухгалтерский (финансовый) учет

 

 

Студент: Ибрагимова Екатерина Рафитовна

Преподаватель: Мушкатова Мария Сергеевна

 

 

Содержание

 

Введение

Глава 1. Характеристика предприятия и организационная структура управления предприятием

1.1 Характеристика предприятия ОАО завода «ЖБШ»

Структура бухгалтерии и учетная политика ОАО завода «ЖБШ»

Глава 2. Теоретические основы учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия

2.1 Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах

Глава 3 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете ОАО завода «ЖБШ»

3.1 Учет кассовых операций на ОАО заводе «ЖБШ»

Учет денежных средств на расчетном счете

Глава 4. Предложения по усовершенствованию учета денежных средств на ОАО заводе "ЖБШ"

Заключение

Библиография

 

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Поэтому для самостоятельного изучения мною была выбрана данная тема. Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия.

Задачи работы:

изучить теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия;

дать экономическую характеристику предприятия ОАО «ЖБШ»;

рассмотреть учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте в ОАО «ЖБШ»;

наметить пути совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном счёте предприятия ОАО «ЖБШ»

Объектом исследования является ОАО «ЖБШ», на примере деятельности которого рассматривается учет денежных средств.

бухгалтерия учет денежный валютный

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ, НА РАСЧЕТНОМ И ВАЛЮТНОМ СЧЁТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГЛАВА 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ ОАО «ЖБШ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. Вся совокупность расчетов может быть разделена на две большие группы:

наличные расчеты - расчеты наличными деньгами по оплате труда, по подотчетным суммам, по служебным командировкам, по текущим хозяйственным операциям и т.д.

безналичные расчеты - расчеты через учреждения банков с помощью записей на открытых в нем счетах.

Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи. Открытие счета означает заключение договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет собственника денежные средства и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других операций. К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными, мемориальные ордера банка.

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету на предприятиях регулируется ЦБ РФ.

Каждое предприятие для осуществления своей деятельности в банке открывает текущий расчетный счет для хранения денежных средств.

Безналичные расчеты на предприятиях осуществляются через банки по счету, открытому на основании договора банковского счета.

В данной работе были рассмотрены методы учета денежных средств на ОАО «ЖБШ», как в наличной, так и безналичной форме. Также представлено описание документов, предназначенных для учета денежных средств - приходные и расходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, банковская выписка и т.д. Кроме того, были предложены некоторые методы по улучшению организации учета денежных средств на ОАО «ЖБШ».

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2012. - 541 с.

. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 476 с.

. Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт.- Ростов н/Д.: Феникс, 2009- 574 с.

. Глушков Е.И., Киселёва Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учёт на современном предприятии. Т. 1. - М.: КноРус, 2010. - 1016 с.

. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учёт. 2010. - № 21.

. Ковалёва А.М. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 512 с.

. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2011.- 752 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 640 с.

. Луговой А. В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. // Бухгалтерский учёт. - 2011. - № 2.

. Лытнева Н. А. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учёт. - 2013. - № 8.

. Лытнева Н. А. Денежные средства. // Бухгалтерский учёт. - 2013. - № 24.

. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. - М.: Бухгалтерский учёт, 2011. - 366 с.

. Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. //Главбух. - 2013. -№ 2.

Курсовая работа

Тема: Учет денежных средств предприятия ОАО «ЖБШ»

Дисциплина: Бухгалтерский (финансовый) учет

 

 

Студент: Ибрагимова Екатерина Рафитовна

Преподаватель: Мушкатова Мария Сергеевна

 

 

Содержание

 

Введение

Глава 1. Характеристика предприятия и организационная структура управления предприятием

1.1 Характеристика предприятия ОАО завода «ЖБШ»

Структура бухгалтерии и учетная политика ОАО завода «ЖБШ»

Глава 2. Теоретические основы учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия

2.1 Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах

Глава 3 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете ОАО завода «ЖБШ»

3.1 Учет кассовых операций на ОАО заводе «ЖБШ»

Учет денежных средств на расчетном счете

Глава 4. Предложения по усовершенствованию учета денежных средств на ОАО заводе "ЖБШ"

Заключение

Библиография

 

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Поэтому для самостоятельного изучения мною была выбрана данная тема. Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия.

Задачи работы:

изучить теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия;

дать экономическую характеристику предприятия ОАО «ЖБШ»;

рассмотреть учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте в ОАО «ЖБШ»;

наметить пути совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном счёте предприятия ОАО «ЖБШ»

Объектом исследования является ОАО «ЖБШ», на примере деятельности которого рассматривается учет денежных средств.

бухгалтерия учет денежный валютный

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ