Организационно-экономический анализ СП «Санта Импэкс Брест» ООО

 

Открывшееся весной 1993 года совместное белорусско-германское предприятие «Санта Импэкс Брест» в качестве основных направлений своей деятельности определило переработку морепродуктов, а также оптовую и розничную торговлю рыбой и рыбопродукцией. С целью расширения производства, внедрения новых прогрессивных технологий, СП «Санта Импэкс Брест» ООО создано дочернее предприятие совместное предприятие «Санта Бремор» общество с ограниченной ответственностью.

Белорусско-германское совместное предприятие «Санта Бремор» общество с ограниченной ответственностью (далее по тексту - СП «Санта Бремор» ООО) образовано в соответствии с Учредительным Договором от 12 января 1998 г. и зарегистрировано распоряжением Администрации свободной экономической зоны «БРЕСТ» от 23.03.1998 г. №22-р в Реестре общереспубликанской регистрации за №10. В связи с введением неоднократных дополнений в первую редакцию распоряжением №25-р от 30 марта 1998 г. зарегистрировано в качестве резидента СЭЗ «Брест» в Реестре №1 регистрации резидентов свободной экономической зоны «Брест» за №23.; распоряжением №70-р от 17 декабря 2001 г. зарегистрировано также в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за №200656098.

Учредителями Предприятия являются:

. Белорусский Участник - СП «Санта Импэкс Брест» ООО, расположенное по адресу: Республика Беларусь, 224032, г. Брест, ул. Советской Конституции, д. 26/1,

. Иностранный Участник - «АЛЬФА MAP СИАФУД ИМПОРТ ЭКСПОРТ» ГмбХ, г. Бремерхавен, Германия. Номер в торговом реестре - HRB2641.

Предприятие создается с целью осуществления хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли, для удовлетворения социальных и экономических интересов участников СП «Санта Импэкс Брест» ООО и его работников. Предметом деятельности предприятия является:

• переработка и консервирование рыбы и рыбных продуктов

• производство мороженого

• переработка и консервирование фруктов и овощей, кроме картофеля

• производство пластмассовых изделий для упаковки

• производство пряностей

• оптовая торговля прочими пищевыми продуктами, включая рыбу и морепродукты

• гостиницы и мотели без ресторанов

• бары

• хранение и складирование

• строительство завершенных сооружений или их частей; гражданское строительство

• оборудование зданий

• завершение строительства

• антисептирование древесины

• деятельность в области архитектуры, инженерная и техническая деятельность, связанная с гражданским строительством

• производство макарон, лапши и аналогичных мучных изделий.

Предприятие СП «Санта Бремор» ООО является юридическим лицом по законодательству Республики Беларусь, правовое положение предприятия определяется межгосударственными или межправительственными договорами стран участников, законодательством Республики Беларусь, учредительным договором и уставом предприятия, утвержденного собранием участников 24.03.2000 г. В своей деятельности предприятие руководствуется законодательством об иностранных инвестициях, законодательством о свободно-экономической зоне, общими законодательными актами Республики Беларусь. СП «Санта Бремор» ООО для достижения установленных целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и третейском суде.

Предприятие несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. В случае экономической несостоятельности (банкротства) СП «Санта Бремор» ООО, по вине участников или других лиц, которые имеют право давать обязательные для предприятия указания либо иным образом определять его действия на таких лиц, в случае недостаточности имущества предприятия по решению хозяйственного суда может возлагаться субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Предприятие имеет право открывать текущий, валютный и иные счета в банках. Официальными языками предприятия являются белорусский, русский, немецкий и английский, а рабочим языком - русский.

Организационная структура предприятия представлена в Приложении 1.

Ключевые лица СП «Санта Бремор» ООО:

Директор предприятия: Недбайлов Сергей Николаевич, 1965 г. р., образование - высшее; опыт работы на руководящих должностях - 5 лет.

Заместитель директора - Мошенский Александр Михайлович, 1970 г. р., образование - высшее; опыт работы на руководящих должностях - 8 лет.

Заместитель директора по экономике и финансовым вопросам и экономике - Гуль Павел Григорьевич, 1970 г. р., образование - высшее; опыт работы на руководящих должностях - 6 лет.

Главный бухгалтер - Стрижнева Тамара Анатольевна 1957 г. р.; образование - высшее; опыт работы на руководящих должностях - 15 лет.

Предприятие СП «Санта Бремор» ООО имеет 2 представительства в г. Москве, Российская Федерация, расположенное по адресу: Российская Федерация, г. Москва ул. Душинская, д. 9 и в Украине, город Киев.

Активная хозяйственная деятельность предприятия начата в июле 1999 года. С этой даты началось строительство рыбоперерабатывающего комплекса на территории СЭЗ «Брест», резидентом которой является СП «Санта Бремор» ООО. С сентября 1999 года началась подготовка к вводу в эксплуатацию первого этапа цеха по производству мороженого. Выпуск первой продукции данным цехом начат с июня 2000 года. С августа 2002 года был введен в действие второй рыбоперерабатывающий цех по адресу г. Брест, ул. Московская, д. 204, на территории ОАО «Брестский электроламповый завод». С этой целью предприятием была открыта кредитная линия в ОАО «Приорбанк» для реализации проекта «Строительство рыбоперерабатывающего комплекса». С учетом максимальной загрузки четырех линий, в том числе и линии по закатке стеклобанки, производительность цеха превышает 40 тонн рыбопродукции в сутки. Таким образом в структуру СП «Санта Бремор» ООО входят цех мороженного и два цеха по переработке рыбы и морепродуктов.

Общая площадь земельного участка предприятия составляет 3,5 га. Предприятие является крупной производственной базой по переработке рыбной продукции. Производительность цеха по переработке рыбы, расположенный на территории СП «Санта Бремор» ООО, составляет 25 тонн в сутки. Площадь рыбоперерабатывающего цеха составляет 6198 м. кв., из них:

·   основное производство-1041 м. кв.,

·   складские помещения 362 м. кв.,

·   бытовые помещения 745 м. кв.

В июне 2000-го года, как отмечалось выше, на предприятии начал свою работу цех по выпуску мороженого. Площадь цеха по производству мороженного-970.2 м. кв., бытовые помещения 258.6 м. кв. В производственных цехах установлено современное оборудование из Германии, Голландии, Италии, Польши, Литвы.

Основной вид деятельности предприятия СП «Санта Бремор» ООО - это переработка рыбы и морепродуктов, производство рыбных пресервов в пластике и стеклобанке, рыбных паштетов и закуски лососевой, копченостей к пиву и морской капусты, производство рыбных консервов и салатов из морепродуктов, копченой рыбы, рулетов из филе сельди и икры мойвы, форшмаков и «Фишпикников», роладов и рольмопсов. На сегодняшний день ассортиментный перечень продукции двух рыбных цехов составляет более 100 наименования, из них:

·   около 25 наименований - пресервы в стеклобанке,

·   более 35 наименований - пресервы в полиэтиленовой упаковке,

·   около 30 наименований - пресервы в полистирольных и алюминиевых банках,

·   около 10 наименований - весовая продукция.

Полный ассортиментный перечень рыбной продукции производства СП «Санта Бремор» ООО отражен в Приложении 2.

Для производства рыбной продукции СП «Санта Бремор» ООО активно внедряет и использует новые, современные технологии, производственные цеха оснащены новейшим оборудованием, соответствующим мировым стандартам. В цеху по выпуску филе сельди деликатесного «Матиас» и «Морячок» установлены 4 немецкие линии «TIROMAT» для вакуумной упаковки пресервов. Вся продукция предприятия вырабатывается из высококачественной рыбы 15-19-процентной жирности. За счет вакуумной упаковки и заливки натуральным растительным маслом обеспечивается длительный срок хранения продукта.

Использование в производстве технологических «ноу-хау» позволяет продукции собственного производства СП «Санта Бремор» ООО быть конкурентоспособной к продукции ведущих европейских производителей продуктов питания. На предприятие приглашаются опытные иностранные технологи для разработки рецептур новых видов продукции, усовершенствования уже имеющихся вкусов с привлечением последних достижений мировой пищевой промышленности.

Общая стоимость выпущенной в 2007 году продукции составила около 17 млн. долларов США, а в январе-октябре 2008 года - 22 млн. долларов США в фактических ценах. Объемы продаж рыбной продукции СП «Санта Бремор» ООО за 2002 год в процентном выражении представлены на рисунке 1.

 

 

Рис. 1. Объем продаж рыбной продукции за 2007 год

 

Параллельно со строительством рыбоперерабатывающего комплекса, СП «Санта Бремор» ООО осуществило ввод в эксплуатацию первой очереди цеха по производству мороженого. СП «Санта Бремор» ООО принято решение о реализации данного проекта по производству мороженого сразу по нескольким причинам.

. Прежде всего, следовало учесть относительную сезонность продаж рыбных пресервов. Летний период менее удачен с точки зрения сбыта рыбопродукции, что объективно может привести к снижению денежных потоков и рентабельности при неизменных постоянных затратах (обслуживание производства и административно-управленческие расходы).

. Исходя из весьма значительных налоговых и таможенных преференций, СП «Санта Бремор» ООО как резидент СЭЗ «Брест», смогло в полной мере минимизировать переменные затраты по производству мороженного и сделать данное производство высокорентабельным.

. В производстве мороженого, как и в производстве рыбных пресервов, используются аналогичные механизмы и оборудование: холодильные камеры большой емкости, компрессора, различное пневмооборудование. Кроме того, оба этих производства являются потребителями значительного количества воды (мойка), что допустимо при наличии собственной скважины и очистных сооружений.

На сегодняшний момент за счет собственных средств предприятием произведены работы по вводу второй очереди цеха мороженого, приобретенного у голландской фирмы «Тасман Фиш» ГмбХ, на сумму 90,0 тыс. долларов США, в том числе:

) Смонтирован каркас из металлоконструкций стоимостью 30,0 тыс. долларов США;

) Осуществлен монтаж перекрытий из металлического гофрированного профиля, площадью 540 м. кв. - 12 тыс. долларов США;

) Осуществлен монтаж стен из сандвич-панелей, площадью 211 м. кв. - 40,0 тыс. долларов США;

) Залита стяжка чернового пола - 3,0 тыс. долларов США;

) Проведены все необходимые коммуникации (вода, электричество, канализация, сжатый воздух), затраты на которые составили 5,0 тыс. долларов США;

) Произведено устройство монолитного перекрытия, установка дверей и окон - 35,0 тыс. долларов США;

) Произведено устройство специальных полов на основе кварцевого песка и эпоксидных смол - 20,0 тыс. долларов США.

На сегодняшний день стоимость используемого оборудования составляет 975,0 тыс. долларов США, в том числе линия «Теорема» - 520,0 тыс. долларов США, линия ОЛВ - 455,0 тыс. долларов США. Основным источником ввода в эксплуатацию 2-й очереди цеха мороженого явилась прибыль от реализации мороженого.

На сегодняшний день ассортимент мороженого составляет более 76 наименований: мороженое в вафельном стаканчике, мороженое низкокалорийное, конфетная серия, мороженное на палочке, мороженное в брикетах, весовое мороженное.

Полный ассортимент мороженного, производимого СП «Санта Бремор» ООО, представлен в Приложении 3.

Учитывая нестабильный спрос на мороженое в холодный период года, предприятие освоило выпуск так называемого «семейного» и «праздничного» видов мороженого. Данное высококачественное мороженое, предназначенное для употребления в домашних условиях, до этого практически не было представлено на отечественном рынке и сразу нашло круг своих потребителей. Этот шаг помог сгладить трудности, обусловленные сезонностью спроса. Также необходимо отметить то, что мороженое с наполнителями в настоящее время, исходя из технических возможностей и износа основных фондов, реально может производить только ограниченный круг предприятий Республики Беларусь.

Как резидент СЭЗ «Брест» СП «Санта Бремор» ООО обладает следующими финансовыми льготами и привилегиями:

. При ввозе товаров (сырья, материалов, оборудования) на территорию СЭЗ «Брест» таможенные пошлины с предприятия не взимаются и меры экономической политики не применяются.

. Продукция (работы, услуги) собственного производства, вывозимая за ее пределы, освобождается от уплаты таможенных пошлин.

. СП «Санта Бремор» ООО гарантируется беспрепятственный перевод за границу доходов, полученных на территории СЭЗ «Брест».

. На товары (работы, услуги), произведенные СП «Санта Бремор» ООО на территории СЭЗ «Брест», не устанавливаются квоты, не вводится лицензирование при вывозе их за пределы республики.

. На территории СЭЗ «Брест» в отношении инвестиций не допускаются такие принудительные меры, как: национализация, реквизиция, конфискация либо любые другие аналогичные по своему действию меры.

. Вмешательство в хозяйственную или иную деятельность предприятия со стороны государственных органов и их должностных лиц не допускается. Гарантии правительства изложены в «Инвестиционном кодексе Республики Беларусь» и в законе «О свободных экономических зонах на территории Республики Беларусь».

. На территории СЭЗ действует льготный порядок налогообложения. Налог для СП «Санта Бремор» ООО на прибыль и доходы составляет - 15% (в Республике Беларусь - 30%), налог на добавленную стоимость - 10% (в Республике Беларусь - 20%).

. СП «Санта Бремор» ООО освобождаются от уплаты налогов на прибыль в течение первых 5 лет с момента объявления прибыли.

В связи с ярко выраженной сезонностью производства и ограниченных в течение года периодов плановых крупных закупок сырья (зимние закупки филе сельди, летние закупки сухого молока и сахара), а также с целью сохранения оборотных средств предприятия с августа 2001 года СП «Санта Бремор» ООО в ОАО «Приорбанк» была открыта кредитная линия с лимитом задолженности до 750 тысяч долларов США. Используя свой экономический потенциал, СП «Санта Бремор» ООО привлекло иностранные инвестиции от своих зарубежных партнеров на сумму свыше 1,5 млн. долларов США в эквиваленте. Указанные средства направлены на строительство и приобретение оборудования, а также на формирование оборотных средств предприятия.

Неуклонно растет объем экспорта продукции производства СП «Санта Бремор»ООО.При этом за период с начала 2007 года по октябрь 2007 года СП «Санта Бремор»ООО внесено в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды 4,3 млрд. рублей.

Показатели платежеспособности СП «Санта Бремор» ООО, позволяющие определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, за 2006-2007 гг. выглядят следующим образом:

) коэффициент абсолютной ликвидности, норматив ≥ 0,33:

 

Лабс = ДС: КО,

 

где Лабс - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КО - краткосрочные обязательства.

: Лабс _{нач. г.} = 2,23, Лабс _{кон. г.} = 2,02

: Лабс _{нач. г.} = 2,02, Лабс _{кон. г.} = 1,4

Все коэффициенты выше нормативного, это свидетельствует о том, что денежных средств предприятия СП «Санта Бремор» ООО достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

) Промежуточная ликвидность, норматив>0,5:

 

Лпром = (ДС + ДЗ): КО,

 

где Лпром - коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ - дебиторская задолженность.

: Лпром _{нач. г.} = 4,68, Лпром _{кон. г.} = 4,79

: Лпром _{нач. г.} = 4,79, Лпром _{кон. г.} = 3,9

На конец 2007 года произошло снижение данного коэффициента, однако в целом следует сказать о том, что краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет денежных средств и дебиторской задолженности, т.к. коэффициенты выше нормативного значения.

) Общая ликвидность, норматив >1:

 

Лобщ = ОА: КО,

 

где Лобщ - коэффициент общей ликвидности;

ОА - оборотные активы.

: Лобщ _{нач. г.} =7,59, Лобщ _{кон. г.} = 9,12

: Лобщ _{нач. г.} = 9,12, Лобщ _{кон. г.} = 6,82

В целом можно констатировать значительное превышение над нормативными значениями показателей ликвидности СП «Санта Бремор» ООО, что обусловлено прежде всего тем, что денежные средства и дебиторская задолженность предприятия занимают значительную долю по сравнению с краткосрочными обязательствами.

) Коэффициент платежеспособности, норматив ≥ 1:

 

П = ОА: ВЗ,

 

где П - коэффициент платежеспособности;

ОА - оборотные активы;

ВЗ - внешняя задолженность.

: П _{нач. г.} = 7,59, П _{кон. г.} = 5,41

: П _{нач. г.} = 5,41, П _{кон. г.} = 3,69

Значения показателей соответствуют норме хотя и наблюдается периодичный спад к концу 2007 года.

Далее представим коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами по формуле:

Кобз = СОС: МЗ,

 

где Кобз - коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами;

СОС - собственные оборотные средства предприятия;

МЗ - материальные запасы предприятия.

: Кобз _н.г = 2,26, Кобз _к.г = 1,75

: Кобз _н.г = 1,75, Кобз _к.г = 1,74

Следует отметить сокращение к концу 2007 г. доли собственных оборотных средств СП «Санта Бремор» ООО по сравнению с материальными запасами предприятия.

Ниже представим коэффициенты финансовой независимости СП «Санта Бремор» ООО:

) Коэффициент финансовой независимости, норматив ≥ 0,5:

 

Кфн = СС: ИБ,

 

где Кфн - коэффициент финансовой независимости;

СС - собственный капитал предприятия;

ИБ - итог баланса.

: Кфн _н.г = 0,93, Кфн _к.г = 0,87

: Кфн _н.г = 0,87, Кфн _к.г = 0,81

На основании проведенного расчета можно заключить, что на протяжении всего отчетного периода финансовая независимость СП «Санта Бремор» ООО сохранялась на высоком уровне, причем коэффициент финансовой независимости оставался практически неизменным.

) Коэффициент финансового риска, норматив = 0,25:

 

Кфр = (ДО + КО): СС,

где Кфр - коэффициент финансового риска;

ДО - долгосрочные финансовые обязательства (строка 490 баланса),

КО - краткосрочные финансовые обязательства (строка 590 баланса),

: Кфр _н.г = 0,07, Кфр _к.г = 0,15

: Кфр _н.г = 0,15, Кфр _к.г = 0,23

Коэффициент финансового риска незначительно увеличился за отчетный период с 0,07 до 0,23, однако в целом СП «Санта Бремор» ООО финансово независимо.

Показатели деловой активности СП «Санта Бремор» ООО позволяющие проанализировать эффективность использования средств предприятием представлены ниже:

) оборачиваемость основных фондов (фондоотдача):

 

ФО=В: ОС,

 

где Ф - фондоотдача;

В-выручка за период;

ОС - стоимость основных средств.

: ФО = 5,3 2007: ФО = 5,3

Полученные значения свидетельствуют, что основные фонды СП «Санта Бремор» ООО за 2006 и 2007 гг. успевали обернуться 5 раз.

) оборачиваемость оборотных средств:

 

К1 = В: ОА,

 

где К1 - оборачиваемость оборотных средств;

В-выручка за период;

ОА - оборотные активы предприятия.

: К1 = 2,74 2007: К1 = 2,27

Оборачиваемость оборотных средств за отчетный период снизился до 2,27 оборотов.

) оборачиваемость запасов и затрат, которая отражает скорость их реализации:

 

К = В: З,

 

где К2 - оборачиваемость запасов и затрат;

В-выручка за период;

3 - запасы и затраты;

: К2 = 5,7

: К3 = 4,7

Оборачиваемость запасов и затрат на СП «Санта Бремор» ООО за год снизилась до 4,7 оборота.

) время оборота оборотных активов показывает, за какой период (в днях) данные оборотные активы совершают один оборот:

 

Т1 = (ОА: В) * Т,

 

где Т - анализируемый период времени в днях (360).

: Т1 = 131,24 дня 2007: Т1 = 158,78 дня.

Время оборота текущих активов СП «Санта Бремор» ООО увеличилось за год на 27,5 дней.

Основываясь на результатах приведенных выше данных очень хорошо видно, что предприятие СП «Санта Бремор» ООО на протяжении анализируемого периода находится в довольно стабильном финансовом состоянии, находиться в безрисковой зоне, финансово независимо, несмотря на незначительное снижение некоторых финансовых показателей.

Мобильность и открытость предприятия, завоеванное признание и одобрение стиля работы предприятия европейскими поставщиками привели к тому, что фирма не только привлекла иностранные инвестиции в виде займов, но и имеет рабочую кредиторскую задолженность перед зарубежными партнерами в сумме более 3,0 млн. долларов США. Наличие такого постоянного беспроцентного товарного кредита является дополнительным источником формирования оборотного капитала.