Прибыль коммерческого банка и ее составляющая

КУРСОВАЯ РАБОТА

Формирование прибыли банка

 

 

 

Введение

В настоящее время тема носит актуальный характер, так как банковская система является неотъемлемой частью рыночной экономики. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства, т.к. движущей силой экономики является прибыль. Современный валютный рынок представляет собой сложную экономическую систему которая непрерывно развивается, усложняется и приспосабливается к новым условиям. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развиваются и совершенствуются валютные операции. Многообразие факторов которые оказывают влияние на результаты деятельности коммерческих банков определяют необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной экономической системы.

Целью работы является теоретическое исследование вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков. Достигнутые банком финансовые результаты, это совокупность факторов, воздействующие на ее образование, в числе которых: уровень конкуренции, расположение банка, наличие достаточной клиентской базы и прочих факторов. Прибыль основной показатель результата деятельности банка. Размер прибыли зависит от трех компонентов: расходов, доходов и других обязательств по платежам банка.

Так же в данной работе мы столкнёмся с проблемами формирования прибыли коммерческих банков и попытаемся найти пути и способы их решения и увеличение прибыли банка, ведь прибыль определяет финансовую устойчивость, является источником и основной стабильностью финансового положения и ликвидности банка. В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки. Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк - собственники и сотрудники, так и его партнеры - вкладчики.

Главная цель при организации деятельности банка состоит в следующем: реализовать три цели, добиться высокой рентабельности банка, ликвидности и безопасности банка. Одним из основных условий развития каждого банка является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Для достижения поставленных целей в работе решаются следующие задачи:

•   Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры

•   Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность и получения прибыли

•   Изучение и анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков

•   Выявление проблем в деятельности коммерческих банков

•   Предложения по решению выявленных проблем

 

Основные понятия формирования и использования прибыли банков

управление банк прибыль коммерческий

Современные коммерческие банки - обслуживают предприятия, организации, а также население - своих клиентов, юридических и физических лиц. Коммерческие банки являются, одним из основных, звеном банковской системы. Отношения коммерческих банков с клиентами носят коммерческий характер, независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Основная цель коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

В России коммерческие банки функционируют в достаточно сложных социально-политических, финансовых, экономических условиях, вместе с другими субъектами национальной экономики испытывая на себе воздействие кризисов и сталкиваются с многими негативными обстоятельствами. Но не смотря на это многие банки, развиваются в целом успешно.

Целью любого банка является получение прибыли, всякая деятельность в банковской сфере направлена на увеличение прибыли. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Все расходы и полученные доходы учитываются по счету прибылей и убытков. Решение большинства важных задач таких, как: увеличение собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, увеличение размера выплачиваемых дивидендов, поддержание имиджа и других важных условий функционирования и развития, являются основными целями функционирования коммерческих банков.

Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Исходя из вышеизложенного управление прибылью - это важная составляющая банковского управления, целью которой является максимизация прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности. Чем выше уровень рентабельности и больше величина прибыли, тем устойчивее его финансовое состояние и эффективнее функционирует банк. Стремление банка к получению максимальной прибыли операций должно сочетаться с уровнем риска и ликвидностью в банковской деятельности. А объясняется это тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, а также отдачу основного фонда.

Существуют и такие показатели рентабельности деятельности коммерческого банка - соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает прибыль в общей сумме доходов коммерческого банка. Он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя нежелательно для банка, поскольку подразумевает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное падение доли прибыли в доходах.

Хозяйственная деятельность коммерческого банка направлена на получение прибыли, результатом всех видов деятельности по итогам финансового периода является балансовая, или валовая прибыль. Валовая или балансовая прибыль - это разница между суммой валового дохода и сумой затрат банка. Если эта разница отрицательная, то ее называют убытком. Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей. Валовая прибыль подразделяется на операционную прибыль, комиссионную, процентную, прибыль от операций на финансовых рынках и прочую прибыль. Нераспределенная прибыль - дополнительный страховой фонд, который может быть использован при необходимости по различным направлениям.

 

Расходы коммерческого банка

 

В этой главе мы затронем тему расходов коммерческих банков. Расходы коммерческих банков связаны с использованием денежных средств, направленных на производственную и не производственную деятельность.

Приведем в пример следующие направления расходов и использование прибыли:

§ Уплата налогов и иных обязательных платежей;

§ Операционные расходы;

§ Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка;

§ По оплате труда персонала банка;

§ Выплата дивидендов акционерам (пайщикам);

§ Отчисления в различные фонды банка и резервы: уставный, резервный, специального назначения и др.;

§ Прочие и иные цели.

Коммерческие банки как субъекты налогового права являются плательщиками налогов и несут ответственность за выполнение налоговых обязательств в соответствии с единым для всех сфер деятельности налоговым законодательством.

Банки, как и другие плательщики налога на прибыль, должны определять доходы и расходы для целей налогообложения одним из двух методов - методом начисления или кассовым методом. Согласно ст. 249 и 250 НК РФ, доходами при исчислении налога на прибыль коммерческих банков являются: доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы (от долевого участия в других организациях, от сдачи имущества в аренду и т.д.), налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц (плательщиками данного налога являются все сотрудники кредитной организации, включая руководство), государственная пошлина (уплачивается банками при обращении в суды, арбитражные суды, нотариальные конторы и иные государственные органы). Помимо федеральных налогов, кредитные организации уплачивают также и некоторые региональные налоги к которым можно отнести (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на операции с ценными бумагами)

При этом данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей расчетов по налогам в текущем налоговом (отчетном) периоде, остатки расходов (убытка), подлежащие отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования резервов, сумму задолженности по расчетам с бюджетом и др. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, в экономической теории такие расходы называют условно-постоянными, так как их величина напрямую не зависит от объема совершаемых банком операций и остается относительно постоянной. В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению функционирования банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. Обычно в расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают: включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д.

Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Так же из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды - часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций (они являются заранее фиксированными в головном исчислении), и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.

Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, может сильно колебаться и имеет огромное значение для управления банком. Установленная на слишком высоком уровне, она снижает возможности увеличения собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности, сформированные резервы используются по назначению, а не использованные резервы списываются на доходы банка. Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев, прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно Устава банка. Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка.

В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка. Средства резервного фонда служат для покрытия убытков. Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и потребления, а также специальные фонды. Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений. Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной базы - покупки основных средств, строительства зданий). Так же существуют фонды материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение персонала и т.д.)

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

По форме расходы различаются на процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам. Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. В свою очередь непроцентные расходы состоят из общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов. Непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др. Приведенная классификация расходов банка используется прежде всего для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о не сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка. Комиссионные расходы - это затраты, связанные с уплатой комиссий за услуги (консультационные, информационные и т.д.), расчетно-кассовое обслуживание и некоторые виды операций, имеющие отношение, например, к иностранной валюте или ценным бумагам.

В рамках каждой группы расходов выделяются более детальные их виды, которые учитываются на аналитических счетах (например, расходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, процентные расходы по характеру деятельности и статусу владельцев счетов и т.д.).

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

 

 

Управление прибылью банка

 

Разница между расходами и доходами и является прибылью банка. Структура активов банка влияет на уровень прибыли. На размер прибыли оказывают влияние рисковые операции, по которым банк получает высокое вознаграждение. Исходя из этого, оценка уровня прибыли банка напрямую связана с анализом степени защиты банка от риска.

Следует выделить основные составные элементы управления прибылью банка:

    оценка рентабельности основных направлений деятельности;

    управление доходами;

    контроль за формированием прибыли;

    количественная и качественная оценка доходности и прибыльности;

    оценка эффективности (рентабельности) отдельных подразделений;

    анализ и оценка рентабельности банковского продукта или услуг.

Использование чистой прибыли направляется на выплаты дивидендов, формирование и использование различных фондов (в том числе и материального поощрения), доплаты за качество работы и другие выплаты. Накопления за счет чистой прибыли включают в себя затраты на модернизацию, расширение, вложение средств в ценные бумаги и прочее.

В управление процентным доходом включается формирование договорного процента, выбора способа взыскания и начисления процента, определения достаточной процентной маржи. Договорной процент формируется за счет определения его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и процентной маржи. В управление беспроцентным доходом входит выбор и определение содержания банковских не кредитных услуг, принятие решения о методе определения банковском тарифе по определенным услугам, контроль за себестоимостью банковского продукта, их себестоимости. Второй составной частью управления прибыльностью является контроль за формированием прибыли.

Основным качественным показателем деятельности коммерческого банка является прибыль, она характеризует эффективность деятельности и конечный финансовый результат. В связи с этим требуется четкая организация контроля за формированием прибыли таких служб как: налоговые, аудиторские, внутрихозяйственные, в рамках компетенции каждой.

Основными подтверждениями достоверности величины балансовой прибыли являются: анализ правомерности и содержания операций, которые связаны с расходами банка, проверки законности формирования доходности банка, контроль за формированием финансового результата, оценка правильности отражения расходов по счетам использования прибыли.

Для выяснения финансовой устойчивости банка производятся качественная и количественная оценки прибыльности. В первую очередь речь идет о качественной оценке дела не касаясь массы той прибыли которую получает банк. Итоговый показатель деятельности коммерческого банка это - прибыль, которую используют для оценки работы банка и вопрос заключается в том за счет чего и благодаря каким факторам она получена и в каких целях в дальнейшем она используется: на потребление или на накопление. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с этим ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Высокий дивиденд для акционеров, при всей его привлекательности, далеко не является показателем высокой эффективности деятельности коммерческого банка. Масса прибыли не является исчерпывающим показателем результативности деятельности банка и ее следует сравнивать и с другими показателями которые характеризуют деятельность банка. Огромная роль в этом анализе отводится аудиту.

Внутренний аудит банка включает в себя оценку, анализ и контроль основных направлений деятельности банка самим банком, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, его представлений об эффективности работы их доходности и прочее. По отдельным направлениям деятельности банка управление рентабельностью основывается на распределении центров ответственности - функциональных подразделений банка, ответственных за конкретные определенные направления деятельности банка, как правило за группу банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним.

Для примера подобными центрами ответственности могут являться: управление ссудных операций, управление валютных операций, управление дилинговых операций, операционное управление, управление депозитных операций, управление ценных бумаг.

На основе рыночной цены и себестоимости банковского продукта определяется прибыль от его реализации. По характеру, структуре затрат на создание банковского продукта и форме цены определяется специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных видов продуктов.

По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две группы:

    к первой группе можно отнести банковские продукты, приносящие банку процентный доход, создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть к примеру: ссудные операции, операции с ценными бумагами;

    ко второй относим продукты, которые приносят банку комиссионный доход и никак не связанны с использованием ресурсов, например, кассовые услуги, расчетные услуги, предоставление гарантий.

 

 

Заключение

 

Подводя итог данной курсовой работе, мы можем сделать вывод о том, что цель работы достигнута - мы проанализировали процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.

Принципы деятельности коммерческих банков: работа в пределах реально привлеченных ресурсов, полная экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности, установление взаимоотношений с клиентами на основе рыночных форм и косвенное экономическое регулирование деятельности коммерческих банков.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом

 

 

Список используемой литературы

 

1. Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая Банковское дело (Организация деятельности коммерческого банка)

2. Господарчук Г.Г. ФИНАНСЫ И БАНКИ 2009 г.

3. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки 2008 г.

4. Е.П. Жарковская Банковское дело Омега-Л Москва 2010 г.

5. Волков Б.Д. Москва 2009 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков

6. Лаврушин О.И. БАНКОВСКОЕ ДЕЛО МОСКВА «ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА 2005

7. Климова Н.Н., Трофимова Ю.В. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

8. Глушкова Н.Б. Банковское дело, Академ. Проект, 2005 г.

9. Банковские риски. Под ред. В.Т. Севрук. - М: «Дело Лтд», 2007

10. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. - СПб: Питер, 2007

КУРСОВАЯ РАБОТА

Формирование прибыли банка

 

 

 

Введение

В настоящее время тема носит актуальный характер, так как банковская система является неотъемлемой частью рыночной экономики. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства, т.к. движущей силой экономики является прибыль. Современный валютный рынок представляет собой сложную экономическую систему которая непрерывно развивается, усложняется и приспосабливается к новым условиям. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развиваются и совершенствуются валютные операции. Многообразие факторов которые оказывают влияние на результаты деятельности коммерческих банков определяют необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной экономической системы.

Целью работы является теоретическое исследование вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков. Достигнутые банком финансовые результаты, это совокупность факторов, воздействующие на ее образование, в числе которых: уровень конкуренции, расположение банка, наличие достаточной клиентской базы и прочих факторов. Прибыль основной показатель результата деятельности банка. Размер прибыли зависит от трех компонентов: расходов, доходов и других обязательств по платежам банка.

Так же в данной работе мы столкнёмся с проблемами формирования прибыли коммерческих банков и попытаемся найти пути и способы их решения и увеличение прибыли банка, ведь прибыль определяет финансовую устойчивость, является источником и основной стабильностью финансового положения и ликвидности банка. В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки. Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк - собственники и сотрудники, так и его партнеры - вкладчики.

Главная цель при организации деятельности банка состоит в следующем: реализовать три цели, добиться высокой рентабельности банка, ликвидности и безопасности банка. Одним из основных условий развития каждого банка является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Для достижения поставленных целей в работе решаются следующие задачи:

•   Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры

•   Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность и получения прибыли

•   Изучение и анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков

•   Выявление проблем в деятельности коммерческих банков

•   Предложения по решению выявленных проблем

 

Основные понятия формирования и использования прибыли банков

управление банк прибыль коммерческий

Современные коммерческие банки - обслуживают предприятия, организации, а также население - своих клиентов, юридических и физических лиц. Коммерческие банки являются, одним из основных, звеном банковской системы. Отношения коммерческих банков с клиентами носят коммерческий характер, независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Основная цель коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

В России коммерческие банки функционируют в достаточно сложных социально-политических, финансовых, экономических условиях, вместе с другими субъектами национальной экономики испытывая на себе воздействие кризисов и сталкиваются с многими негативными обстоятельствами. Но не смотря на это многие банки, развиваются в целом успешно.

Целью любого банка является получение прибыли, всякая деятельность в банковской сфере направлена на увеличение прибыли. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Все расходы и полученные доходы учитываются по счету прибылей и убытков. Решение большинства важных задач таких, как: увеличение собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, увеличение размера выплачиваемых дивидендов, поддержание имиджа и других важных условий функционирования и развития, являются основными целями функционирования коммерческих банков.

Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Исходя из вышеизложенного управление прибылью - это важная составляющая банковского управления, целью которой является максимизация прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности. Чем выше уровень рентабельности и больше величина прибыли, тем устойчивее его финансовое состояние и эффективнее функционирует банк. Стремление банка к получению максимальной прибыли операций должно сочетаться с уровнем риска и ликвидностью в банковской деятельности. А объясняется это тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, а также отдачу основного фонда.

Существуют и такие показатели рентабельности деятельности коммерческого банка - соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает прибыль в общей сумме доходов коммерческого банка. Он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя нежелательно для банка, поскольку подразумевает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное падение доли прибыли в доходах.

Хозяйственная деятельность коммерческого банка направлена на получение прибыли, результатом всех видов деятельности по итогам финансового периода является балансовая, или валовая прибыль. Валовая или балансовая прибыль - это разница между суммой валового дохода и сумой затрат банка. Если эта разница отрицательная, то ее называют убытком. Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей. Валовая прибыль подразделяется на операционную прибыль, комиссионную, процентную, прибыль от операций на финансовых рынках и прочую прибыль. Нераспределенная прибыль - дополнительный страховой фонд, который может быть использован при необходимости по различным направлениям.

 

Прибыль коммерческого банка и ее составляющая

Прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере банковских услуг в процессе деятельности. Прибыль - превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также действующей системой учета.