Счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДОК ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения

(утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П)

 

Глава А. Балансовые счета

 

Номер счета первого (второго) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П
1	2	3	4

Раздел 1. Капитал

102   Уставный капитал кредитных организаций     10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества П   10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью П 105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией     10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А   10502 Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников А 106   Добавочный капитал     10601 Прирост стоимости основных средств при переоценке П   10602 Эмиссионный доход П   10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи П   10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи А   10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль П   10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль А   10611 Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке П   10612 Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке П   10613 Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке А   10614 Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками П   10619 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы П   10620 Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы А   10621 Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью П   10622 Положительная переоценка финансовых активов П   10623 Отрицательная переоценка финансовых активов А   10624 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы П   10625 Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы А 107   Резервный фонд     10701 Резервный фонд П 108   Нераспределенная прибыль     10801 Нераспределенная прибыль П 109   Непокрытый убыток     10901 Непокрытый убыток А 111   Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)     11101 Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) А

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

202   Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте     20202 Касса кредитных организаций А   20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте А   20208 Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах А   20209 Денежные средства в пути А   20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути А

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

301   Корреспондентские счета     30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А   30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А   30106 Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России А   30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П   30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А   30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов П   30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А   30116 Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах П   30117 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах П   30118 Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах А   30119 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах А   30122 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) П   30123 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) П   30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции А   30126 Резервы на возможные потери П 302   Счета кредитных организаций по другим операциям     30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России А   30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России А   30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А   30210 Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений А   30211 Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран А   30213 Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой А   30215 Взносы в гарантийный фонд платежной системы А   30218 Результаты платежного клиринга -   30219 Гарантийный фонд платежной системы П   30220 Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов П   30221 Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации А   30222 Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации П   30223 Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П   30224 Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России А   30226 Резервы на возможные потери П   30227 Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций П   30228 Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России А   30230 Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации П   30231 Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации П   30232 Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств П   30233 Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств А   30235 Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов) А   30236 Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета П   30238 Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению А 303   Внутрибанковские требования и обязательства     30301 Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов П   30302 Внутрибанковские требования по переводам клиентов А   30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П   30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А   30305 Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала П   30306 Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала А 304   Счета для осуществления клиринга     30410 Резервы на возможные потери П   30411 Торговые банковские счета П   30412 Торговые банковские счета нерезидентов П   30413 Средства на торговых банковских счетах А   30414 Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения П   30415 Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П   30416 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения А   30417 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России А   30418 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А   30419 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России А   30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения П   30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения П   30422 Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П   30423 Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П   30424 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения А   30425 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А   30426 Отражение результатов клиринга -   30427 Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях А 306   Расчеты по ценным бумагам     30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П   30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А   30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П   30604 Расчеты с Минфином России по ценным бумагам П   30606 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П   30607 Резервы на возможные потери П

Средства на счетах

401   Средства федерального бюджета     40101 Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации П   40105 Средства федерального бюджета П   40106 Средства, выделенные из федерального бюджета П   40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П   40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А   40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П   40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А   40116 Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям П 402   Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов     40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П   40202 Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации П   40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям П   40204 Средства местных бюджетов П   40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям П   40206 Средства, выделенные из местных бюджетов П 403   Прочие средства бюджетов     40301 Средства избирательных комиссий (комиссий референдума) П   40302 Средства, поступающие во временное распоряжение П   40306 Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам П   40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П   40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А   40312 Разные расчеты с Минфином России П 404   Средства государственных и других внебюджетных фондов     40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П   40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П   40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования П   40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П   40406 Фонды социальной поддержки населения П   40410 Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления П 405   Счета организаций, находящихся в федеральной собственности     40501 Финансовые организации П   40502 Коммерческие организации П   40503 Некоммерческие организации П   40504 Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям П   40506 Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа П 406   Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности     40601 Финансовые организации П   40602 Коммерческие организации П   40603 Некоммерческие организации П   40604 Специальный банковский счет регионального оператора П   40606 Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа П 407   Счета негосударственных организаций     40701 Финансовые организации П   40702 Коммерческие организации П   40703 Некоммерческие организации П   40704 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет П   40705 Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций П   40706 Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа П 408   Прочие счета     40802 Индивидуальные предприниматели П   40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П   40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" П   40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" П   40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) П   40807 Юридические лица - нерезиденты П   40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) П   40810 Физические лица - средства избирательных фондов П   40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог П   40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) П   40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" П   40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) П   40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) П   40817 Физические лица П   40818 Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации П   40819 Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте П   40820 Счета физических лиц - нерезидентов П   40821 Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика П   40822 Счет для идентификации платежа П   40823 Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные П   40824 Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества П   40825 Отдельный счет исполнителя государственного оборонного заказа П 409   Средства в расчетах     40901 Обязательства по аккредитивам П   40902 Обязательства по аккредитивам с нерезидентами П   40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа П   40905 Невыплаченные переводы П   40906 Инкассированные наличные деньги П   40907 Расчеты по зачетам П   40908 Расчеты по зачетам А   40909 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств П   40910 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам П   40911 Расчеты по переводам денежных средств П   40912 Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода П   40913 Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов П

Депозиты

410   Депозиты Федерального казначейства     41001 до востребования П   41002 на срок до 30 дней П   41003 на срок от 31 до 90 дней П   41004 на срок от 91 до 180 дней П   41005 на срок от 181 дня до 1 года П   41006 на срок от 1 года до 3 лет П   41007 на срок свыше 3 лет П 411   Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления     41101 до востребования П   41102 на срок до 30 дней П   41103 на срок от 31 до 90 дней П   41104 на срок от 91 до 180 дней П   41105 на срок от 181 дня до 1 года П   41106 на срок от 1 года до 3 лет П   41107 на срок свыше 3 лет П 412   Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации     41201 до востребования П   41202 на срок до 30 дней П   41203 на срок от 31 до 90 дней П   41204 на срок от 91 до 180 дней П   41205 на срок от 181 дня до 1 года П   41206 на срок от 1 года до 3 лет П   41207 на срок свыше 3 лет П 413   Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления     41301 до востребования П   41302 на срок до 30 дней П   41303 на срок от 31 до 90 дней П   41304 на срок от 91 до 180 дней П   41305 на срок от 181 дня до 1 года П   41306 на срок от 1 года до 3 лет П   41307 на срок свыше 3 лет П 414   Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности     41401 до востребования П   41402 на срок до 30 дней П   41403 на срок от 31 до 90 дней П   41404 на срок от 91 до 180 дней П   41405 на срок от 181 дня до 1 года П   41406 на срок от 1 года до 3 лет П   41407 на срок свыше 3 лет П 415   Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности     41501 до востребования П   41502 на срок до 30 дней П   41503 на срок от 31 до 90 дней П   41504 на срок от 91 до 180 дней П   41505 на срок от 181 дня до 1 года П   41506 на срок от 1 года до 3 лет П   41507 на срок свыше 3 лет П 416   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности     41601 до востребования П   41602 на срок до 30 дней П   41603 на срок от 31 до 90 дней П   41604 на срок от 91 до 180 дней П   41605 на срок от 181 дня до 1 года П   41606 на срок от 1 года до 3 лет П   41607 на срок свыше 3 лет П 417   Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности     41701 до востребования П   41702 на срок до 30 дней П   41703 на срок от 31 до 90 дней П   41704 на срок от 91 до 180 дней П   41705 на срок от 181 дня до 1 года П   41706 на срок от 1 года до 3 лет П   41707 на срок свыше 3 лет П 418   Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности     41801 до востребования П   41802 на срок до 30 дней П   41803 на срок от 31 до 90 дней П   41804 на срок от 91 до 180 дней П   41805 на срок от 181 дня до 1 года П   41806 на срок от 1 года до 3 лет П   41807 на срок свыше 3 лет П 419   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности     41901 до востребования П   41902 на срок до 30 дней П   41903 на срок от 31 до 90 дней П   41904 на срок от 91 до 180 дней П   41905 на срок от 181 дня до 1 года П   41906 на срок от 1 года до 3 лет П   41907 на срок свыше 3 лет П 420   Депозиты негосударственных финансовых организаций     42001 до востребования П   42002 на срок до 30 дней П   42003 на срок от 31 до 90 дней П   42004 на срок от 91 до 180 дней П   42005 на срок от 181 дня до 1 года П   42006 на срок от 1 года до 3 лет П   42007 на срок свыше 3 лет П 421   Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей     42101 депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования П   42102 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней П   42103 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней П   42104 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней П   42105 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года П   42106 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет П   42107 депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет П   42108 депозиты индивидуальных предпринимателей до востребования П   42109 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок до 30 дней П   42110 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 31 до 90 дней П   42111 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 91 до 180 дней П   42112 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 181 дня до 1 года П   42113 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 1 года до 3 лет П   42114 депозиты индивидуальных предпринимателей на срок свыше 3 лет П 422   Депозиты негосударственных некоммерческих организаций     42201 до востребования П   42202 на срок до 30 дней П   42203 на срок от 31 до 90 дней П   42204 на срок от 91 до 180 дней П   42205 на срок от 181 дня до 1 года П   42206 на срок от 1 года до 3 лет П   42207 на срок свыше 3 лет П 423   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц     42301 Депозиты до востребования П   42302 Депозиты на срок до 30 дней П   42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П   42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П   42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П   42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П   42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П   42309 Прочие привлеченные средства до востребования П   42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П   42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П   42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П   42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П   42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П   42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П 425   Депозиты юридических лиц - нерезидентов     42501 до востребования П   42502 на срок до 30 дней П   42503 на срок от 31 до 90 дней П   42504 на срок от 91 до 180 дней П   42505 на срок от 181 дня до 1 года П   42506 на срок от 1 года до 3 лет П   42507 на срок свыше 3 лет П 426   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов     42601 Депозиты до востребования П   42602 Депозиты на срок до 30 дней П   42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П   42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П   42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П   42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П   42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П   42609 Прочие привлеченные средства до востребования П   42610 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П   42611 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П   42612 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П   42613 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П   42614 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П   42615 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П

Кредиты предоставленные

441   Кредиты, предоставленные Минфину России     44101 на 1 день А   44102 на срок от 2 до 7 дней А   44103 на срок от 8 до 30 дней А   44104 на срок от 31 до 90 дней А   44105 на срок от 91 до 180 дней А   44106 на срок от 181 дня до 1 года А   44107 на срок от 1 года до 3 лет А   44108 на срок свыше 3 лет А   44109 до востребования А   44115 Резервы на возможные потери П 442   Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления     44201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А   44202 на 1 день А   44203 на срок от 2 до 7 дней