Каким документом является баланс?

а) Первичным;

б) учетным;

в) отчетным;

г) прогнозным.

 

Тема 3. СИСТЕМА СЧЕТОВ И ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ

В НИХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Задание 1. Познакомить с системой счетов и порядком отражения в них хозяйственных операций.

Цель задания: изучить назначение счетов, методику и технику от­ражения хозяйственных операций по счетам способом двойной записи, определения оборотов и остатков на конец отчетного периода (месяца) по дебету и кредиту активных и пассивных счетов, взаимосвязь между балансом и счетами.

На основании ниже­приведенных статей баланса организации на начало месяца:

- открыть счета синтетического учета и записать в них начальные остатки (табл. 3.1);

- составить корреспонденции счетов по приведенным хозяйствен­ным операциям за апрель текущего года (табл. 3.2);

- произвести записи по счетам синтетического учета;

- подсчитать сумму оборотов и вывести остатки на 1 мая теку­щего года;

- составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета.

Т а б л и ц а 3.1. Баланс организации «Рассвет» на 1 апреля 20...г.

№ п.п.	Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.	№ п.п.	Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.
	Материалы			Уставный фонд
	Основные свойства			Расчеты с персоналом по оплате труда
	Касса			Расчеты с бюджетом
	Расчетный счет			Добавочный фонд
	Готовая продукция

 

	Незавершенное производство
	Расчеты с подотчетными лицами
	Баланс			Баланс

 

Т а б л и ц а 3. 2. Хозяйственные операции за март 20 г.

№ п.п.	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
Варианты
	Чек. С расчетного счета организации получены в кассу деньги для выдачи заработной платы

О к о н ч а н и е т а б л. 3. 2

 

	Товарно-транспортная накладная. Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы (расчеты с поставщиками и подрядчиками не произведены)
	Табель учета рабочего време­ни. Начислена заработная плата работникам основного производства
	Накладная. Отпущены материалы на производство продук­ции
	Расчетно-платежная ведомость. Выплачена заработная плата рабочим

О к о н ч а н и е т а б л. 3. 2

 

	Расходный кассовый ордер. Выдана экспедитору организации в подотчет на командиро­вочные расходы
	Требование-накладная. Поступила на склад выпущенная из производства готовая продук­ция
	Расчетно-платежная ведомость. Удержан подоходный налог из суммы начисленной заработной пла­ты

 

 

Задание 2. Синтетические и аналитические счета и их взаимосвязь.

Субсчета.

Цель задания: изучить назначение счетов синтетического и анали­тического учета и уяснить взаимосвязь между ними.

На основании приве­денных данных (табл. 3.3 – 3.9):

- открыть синтетические и аналитические счета, записать в них начальное сальдо;

- отразить хозяйственные операции по счетам за отчетный месяц;

- подсчитать дебетовые и кредитовые обороты;

- вывести начальное сальдо;

- сверить итоги соответствующих аналитических и синтетических счетов;

- составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

 

 

Т а б л и ц а 3.3. Остатки по синтетическим счетам

На 1 марта 20 г. организации «Луч»

 

№ п.п.	Наименование синтетических счетов	Сумма, тыс. руб.
	Материалы Основные средства Уставный фонд
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитор­ская задолженность)
	Расчетный счет
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Готовая продукция Касса

Т а б л и ц а 3.4. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету

«Материалы», субсчету «Топливо» на 1 марта 20 г.

 

Аналитические счета	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, тыс. руб.
Дизельное топливо Бензин Масло МС-20	л л кг
И т о г о…	Х	Х	Х

 

Т а б л и ц а 3..5. Хозяйственные операции за март 20 г.

Организации «Луч»

№ п.п.	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
Варианты
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
	Израсходованы нефтепродукты на заправку автотранспортных средств: дизельное топливо, л
бензин, л (суммы определить)

 

	Перечислена с расчетного счета задолженность нефтеперерабатывающему заводу
	Поступили от нефтеперерабатывающего завода нефтепродукты: масло МС-20, кг дизельное топливо, л бензин, л (суммы определить)
	С расчетного счета поступили деньги в кассу на хозяйственные расходы
	Из кассы выданы деньги под отчет на хозяйственные расходы

Т а б л и ц а 3.6. Баланс литейно-механического завода на 1 апреля 20… г.

 

Актив Пассив

№ п.п.	Наименование статьи	Сумма, млн. руб.	№ п.п.	Наименование статьи	Сумма, млн. руб.
	Основные сред- ства			Уставный фонд
	Материалы			Расчеты с разными кредиторами
	Касса			Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчетный счет
	Расчеты с подот- четными лицами			Расчеты по краткосроч- ным кредитам и займам
	Расчеты с раз- ными дебитора- ми
	И т о г о...			И т о г о...

 

Т а б л и ц а 3.7. Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 апреля

Текущего года

 

№ п.п.	Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена, млн. руб.	Сумма, млн. руб.
	Чугун	т		2,5
	Медь	кг		0,8
	И т о г о...	X	X	X

Т а б л и ц а 3.8. Ведомость остатков по счету «Расчеты с разными дебиторами