Регистрация оплат от покупателей для НДС

Для учета расчетов по НДС имеет значение не только факт реализации товаров и услуг, но и факт получения оплаты от покупателей.

Для правильного начисления НДС следует увязать факты реализации и факты получения оплат от покупателей. Данная увязка выполняется по-разному в зависимости от настроек параметров учета предприятия (меню «Предприятие» - «Настройка параметров учета»).

• Если на закладке «Аналитический учет расчетов с контрагентами» установлен флажок «Вести расчеты по документам» или если расчеты по договору с контрагентом ведутся в условных единицах, то увязка выполняется непосредственно при проведении документов оплаты (если производится оплата после реализации) или документов реализации (если при отражении реализации производится зачет аванса).

• Если аналитический учет по документам не ведется, увязка выполняется специальным документом «Регистрация оплаты от покупателей по НДС» в ходе регламентных процедур завершения периода, лишь после того, как все документы отчетного периода, касающиеся реализации и получения оплаты, введены в информационную базу и проверены.

Документ «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» заполняется за определенный период времени, определяемый датой документа. В случае относительно небольших объемов хозяйственных операций рекомендуемый период - месяц. Самый главный критерий выбора периода - документ должен заполняться, если все данные бухгалтерского учета о расчетах с покупателями выверены на дату документа.

Табличную часть документа можно заполнить автоматически (кнопка «Заполнить»). Заполнение документа производится на основании данных регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами.

Табличная часть документа может быть отредактирована вручную.

Регистрация счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей

Регистрация счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, производится с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (меню «Основная деятельность» - «Ведение книги продаж» - «Регистрация счетов-фактур на аванс»).

Данная обработка выполняется за определенный период. При относительно небольших объемах совершаемых хозяйственных операций рекомендуемый период - месяц, но это не обязательно. Можно формировать счета-фактуры на аванс за меньшие периоды, но при условии, что счета расчетов с покупателями за соответствующий период выверены и все полученные авансы отражены в учете должным образом.

Формирование вычетов по НДС

Вычет НДС по приобретенным ценностям

Для регистрации вычетов сумм НДС, уплаченным поставщикам приобретенных ценностей в соответствии с НК РФ, следует ввести документ «Формирование записей книги покупок» (меню «Основная деятельность» - «Ведение книги покупок» - «Формирование записей книги покупок»).

После автозаполнения табличную часть документа можно отре­дактировать: добавить или убрать строки, изменить некоторые реквизиты и т.п. Тем самым обеспечивается полный контроль со стороны пользователя за процессом принятия НДС к вычету.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту субсчета счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Вычет НДС с авансов.

Предъявление к вычету сумм НДС, начисленных с полученных ранее авансов, осуществляется также с помощью документа «Формирование записей книги покупок» (закладка «Вычет НДС-с авансов»).

После автозаполнения табличную часть документа можно отре­дактировать: добавить или убрать строки, изменить некоторые реквизиты и т.п. (ведь вычет - это право, а не обязанность налогоплательщика). Тем самым обеспечивается полный контроль со стороны пользователя за процессом принятия НДС к вычету.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту субсчета счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Восстановление НДС

Для решения указанной задачи используется документ «Восстановление НДС» (меню «Основная деятельность» - «Ведение книги покупок» - «Восстановление НДС»).

Табличная часть документа может быть заполнена автоматически с помощью кнопки «Заполнить». При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету субсчетов счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС, восстановленную к уплате в бюджет.