Статистическая отчётность по страхованию

Основной формой статистической отчетности страховой организации является годовой статистический отчет по форме № 2-С «Отчет о деятельности страховой организации». Отчет составляют страховые организации, являющиеся юридическими лицами, имеющие самостоятельный баланс. Отчет представляется Главному управлению страхового надзора Министерства финансов не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Главное управление страхового надзора представляет сводный по республике отчет Национальному статистическому комитету к 1 мая. Страховые организации, имеющие в своем составе структурные подразделения представляют сводный отчет по всем входящим в них структурным подразделениям.

Форма статистического отчета разработана в соответствии с классификацией страхования на обязательную и добровольную формы, а также самостоятельные отрасли, подотрасли и виды страхования. Кроме того, в отчете имеется информация по перестраховочным операциям, проводимым страховщиком.

Статистический отчет о деятельности страховой организации – форма № 2-С состоит из следующих разделов:

I. Общие показатели

II. Добровольное личное страхование

III. Добровольное имущественное страхование

IV. Добровольное страхование ответственности

V. Перестрахование

VI. Обязательное страхование

В первом разделе «Общие показатели» отражается информация о суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах по формам и отраслям страховой деятельности. Здесь также имеется отдельная таблица, отражающая движение средств страховых резервов в течение отчетного года: остаток на начало, начислено, использовано и остаток на конец года. В отельной таблице показывается размещение страховых резервов по объектам инвестирования – на депозитные и другие счета в банке, ценные бумаги, в недвижимость. Отдельно показываются доходы от размещения страховых резервов в разрезе объектов инвестирования.

Во втором разделе «Добровольное личное страхование» содержится информация о суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах по видам добровольного личного страхования с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разрезе видов добровольного личного страхования о количестве договоров страхования – действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельная таблица раскрывает информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному личному страхованию и сумме страховых выплат, произведенных страховщиками по этим случаям.

В третьем разделе «Добровольное имущественное страхование» содержится информация о суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах по видам добровольного имущественного страхования с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разрезе видов добровольного имущественного страхования о количестве договоров страхования - действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельные таблицы раскрывают информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному имущественному страхованию с выделением причин их возникновения и сумме страховых выплат, произведенных страхователем по этим случаям. В целях проведения более детального анализа отдельно выделена информация по финансовым рискам.

В четвертом разделе «Добровольное страхование ответственности» содержится информация о суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах по видам добровольного страхования ответственности с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разделе видов добровольного страхования ответственности о количестве договоров страхования - действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельная таблица раскрывает информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному страхованию ответственности и сумме страховых выплат, произведенных страховщиком в разрезе причин по этим случаям.

В пятом разделе «Перестрахование» содержится информация о количестве договоров, сумме ответственности принятой и переданной в перестрахование и ретроцессию, а также сумме выплат по договорам принятым и переданным в перестрахование в разрезе видов факультативного и облигаторного перестрахования.

В шестом разделе «Обязательное страхование» содержится информация о количестве заключенных договоров, сумме поступивших страховых взносов, страховых выплат и числе отказов в страховой выплате по видам обязательного страхования, введенным в республике.

Отчет составляется на основании данных первичного учета о заключенных договорах страхования, в частности журнала учета заключенных договоров страхования и журнала учета убытков. Основным документом, в котором закреплены экономические и правовые отношения сторон по сделке страхования – страховщика и страхователя, является договор страхования. В нем содержится практически вся статистическая информация, необходимая для проведения расчетов, связанных с установлением объема ответственности по страховым рискам: страховая сумма (лимит ответственности), размер и периодичность уплаты страховых взносов, срок страхования, перечень страховых случаев и т.д.).

Важнейшим источником статистической информации является бухгалтерская и статистическая отчетность. В ней содержатся данные о страховом портфеле, количестве действующих договоров страхования, суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах, имеется информация о перестраховочных операциях, движении денежных средств, инвестиционной деятельности и т.д.

Особое место в системе источников статистической информации занимает бухгалтерский баланс страховой организации, в котором содержатся наиболее важные показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика.

Наряду с перечисленными источниками статистической информации широко используется следующая информация: показатели рождаемости и смертности населения, информация о процентных ставках, инфляции, природных и техногенных катастрофах, доходах и расходах населения и т.д. Например, в статистике социального страхования накапливается информация о заболеваниях населения, травматизме, инвалидности, потерях кормильцев, о многодетных семьях, о рождаемости и старении населения, строятся ряды распределения населения по полу, возрасту, характеру заболеваний, социальным признакам, таким как профессия, занятость и т.д. Важнейшим источником информации, при этом, является листок временной нетрудоспособности.

Эта статистическая информация имеет большую ценность для расчетов тарифов по страхованию жизни, поскольку она накапливается десятки лет, как сплошная отчетность. В статистических расчетах в страховании на случай потери трудоспособности используются такие показатели как показатель заболеваемости, как отношение числа случаев временной нетрудоспособности к числу занятых в трудовой деятельности; показатель тяжести заболевания, характеризующий среднюю продолжительность болезни; показатель опасности заболевания, характеризующий количество дней временной нетрудоспособности на 1000 занятых в отрасли и т.д. Естественно, что эти показатели в страховании от несчастных случаев пересчитываются на страховой портфель, исходя из статистического анализа сведений о клиентах страховой организации, принадлежность их к определенной группе по занятости, полу, возрасту и т.д. Аналитические показатели могут быть рассчитаны в отношении травматизма, инвалидности и т.д.