Приход денежных средств – общая характеристика

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет и в кассу СНТ за период с 01.01.2016 – 31.12.2016.

	ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на 31 января 2016 года	итого
Расчетный счет ПАО КБ «Восточный»
Касса СНТ
ПРИХОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2017 год (касса + банк)	итого
Вступительный взносы
Целевые взносы
Членские взносы, включая долги за предыдущие периоды
Возмещение затрат СНТ за потребленную электроэнергию
	Прочие поступления

	ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на 31 января 2017 года	итого
Расчетный счет ПАО КБ «Восточный» закрыт 03.06.2017	0,00
Расчетный счет ПАО «Сбербанк», в том числе Взносы Возмещение затрат СНТ за потребленную электроэнергию
Касса СНТ, в том числе Взносы Возмещение затрат СНТ за потребленную электроэнергию

 

Полученная сумма соответствует действительному остатку на счете и в кассе СНТ в отчетном периоде, согласно бухгалтерскому учету.

Денежные средства распределены по статьям утвержденной сметы доходов и расходов СНТ.

2. Расчеты по электроэнергии

СНТ не осуществляет перепродажу электроэнергии и не осуществляет подачу электроэнергии.

Поставка электроэнергии осуществляется в рамках договора электроснабжения между ПАО «Пермэнергосбыт» и СНТ по договору № … от …г.

Начисление производились по данным коммерческого учета и предоставленных индивидуальных показаний приборов учета садоводов.

Сбор средств за потребленную электроэнергию для бытовых нужд садоводов осуществляется по статье «Возмещение средств СНТ за потребленную электроэнергию для бытовых нужд садоводов».

Фактическое начисление и оплата за потребленную электроэнергию с 01.01.2017 – 31.12.2017:

	ДОЛГ НА 31.12.2016	итого
Выставлено к оплате за период с 01.01.2017 – 31.12.2017
Оплачено за период с 01.01.2017 – 31. 12.2017
Долг / аванс по состоянию на 31.12.2017
	Справочно: количество общей потребленной электроэнергии	…кВт

Долг СНТ может измениться при условии предоставления садоводами копий квитанций оплат в ПАО «Пермэнергосбыт» минуя расчетный счет и кассу СНТ. Такие оплаты не учтены в бухгалтерском учете СНТ.

В ходе проверки было выявлено:

Полученные суммы и оплата соответствует действительным поступлением и оплатам на расчетный счет и в кассу СНТ в отчетном периоде, согласно бухгалтерскому учету. Нецелевого использования, а именно использования членских взносов в счет погашения задолженности по электроэнергии не зафиксировано.

 

Применяемый тариф в СНТ за период с 01.01.2017 – 31.12.2017 осуществляется на основании

Постановлений Региональной службы по тарифам Пермского края.

с 01.01.17 по 30.07.2017:

ПРИМЕНЯЕМЫЕ ТАРИФЫ	СТОИМОСТЬ (руб/кВч) без налога (НДС)
Одноставочный
Тариф, диферинцированный по двум зонам суток, Пиковая зона
Тариф, диференцированный по двум зонам суток, Ночная зона

 

с 01.07.2017 – 31.12.2017:

ПРИМЕНЯЕМЫЕ ТАРИФЫ	СТОИМОСТЬ (руб/кВч) без налога (НДС)
Одноставочный
Тариф, диферинцированный по двум зонам суток, Пиковая зона
Тариф, диференцированный по двум зонам суток, Ночная зона

 

Сбор средств за потребленную электроэнергию для бытовых нужд садоводов осуществляется по статье «Возмещение средств СНТ за потребленную электроэнергию для бытовых нужд садоводов».

Правлением СНТ предприняты все действия в отчетном периоде для увеличения мощностей СНТ и заключения прямого договора с ПАО «Пермэнергосбыт». Работа продолжается.

Правлением СНТ предприняты все меры в отчетном периоде для погашения задолженности по электроэнергии. Из общей суммы собранных средств по данной статье 2/3 – 64 184,66 являются суммами, поступившими в счет погашения ранее возникшей задолженности.

 

	АНАЛИЗ ОПЛАТ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ за 2014-2016	ОПЛАЧЕНО
	45 550,00
	75 022,56
	97 142,46

 

Несмотря на положительную динамику оплат за электроэнергию, в СНТ наблюдается злостное неисполнение частью садоводов оплаты потребленной электроэнергии, не предоставляются данные индивидуальных приборов учета, не предоставляются квитанции произведенных оплат в ПАО «Пермэнергосбыт».

По данным СНТ в проверяемом периоде ни у одного садовода нет заключенного прямого договора с ПАО «Пермэнергосбыт», т.е. факт безучетного и бездоговорного потребления электроэнергией имеет место быть в СНТ.

В СНТ ведется регулярная работа по анализу потребления электроэнергии. В рамках данной работы в большинстве уже установлены общие счетчики по улицам с автоматами. Данные мероприятия положительно сказываются на работе по учету электроэнергии, анализу и положительно влияют на общую атмосферу в СНТ. Теперь, садоводы отдельных улиц не страдают от общих отключений для производства необходимых работ на определенной улице или участке. Т.е. для садоводов создаются максимально комфортные условия и предпринимаются все меры к сведению к минимуму отключения электроэнергии во всем СНТ. Но не на всех улицах произведены данные работы. Так же отмечено, что одна из улиц с установленным прибором учета не передает ежемесячно в дачный сезон общие показания - 5 улица, что существенно препятствует проведению анализа и оплат за потребленную электроэнергию.

Внешние потребители возможно производят оплату в ПАО «Пермэнергосбыт».

 

	ДАННЫЕ ПО УСТАНОВЛЕННЫМ ОБЩИМ ПРИБОРАМ УЧЕТА ПО УЛИЦАМ
	№№ УЛИЦ	УСТАНОВЛЕН / НЕ УСТАНОВЛЕН	ЗАМЕЧАНИЯ
	Не установлен	Садоводы улицы не исполняют решения общего собрания, не предоставлены документы
	Установлен
	Не установлен	Садоводы улицы не исполняют решения общего собрания, не предоставлены документы
	Не установлен	Садоводы улицы не исполняют решения общего собрания, не предоставлены документы
	Установлен	Не сдают показания, не исполняется решение общего собрания, не произведена замена проводов на СИП
	Не установлен	Садоводы улицы не исполняют решения общего собрания, не предоставлены документы
7,8	Установлен
	9,10	Установлен
	11,12,13	Установлен	Не исполняется решение общего собрания, не произведена замена проводов на СИП

Как видно из таблицы 1, 3, 4, 6 улицы злостно не исполняют решение общего собрания, так же анализ поступления средств за электроэнергию показал минимальное поступление средств за потребленную электроэнергию с данных улиц.

Рекомендовать Правлению СНТ:

1. продолжить работу по увеличению мощностей и заключению прямого договора с ПАО «Пермэнергосбыт» в 2018г, в дальнейшем принять все доступные меры для заключения прямых договоров между садоводами и ПАО «Пермэнергосбыт» только на основании решения общего собрания членов СНТ;

2. вызвать участкового для составления актов по безучетному и бездоговорному потреблению электроэнергии для принятия мер к должникам;

3. создать комиссию и провести комплексную проверку показаний приборов учета на данных улицах в 2018г, в случае отказа со стороны садовода предоставить показания и недопуска к осмотру индивидуального прибора учета действовать через правоохранительные и иные уполномоченные органы;

4. принять меры к должникам по целевым взносам, по возможности произвести необходимые работы при поступлении денежных средств по данной статье;

5. старшим по улицам регулярно сдавать показания приборов учета, предоставить дубликаты ключей от шкафов учета электрику СНТ.

 

3. Законность заключенных договоров и совершенных председателем Правления СНТ от имени Товарищества сделок

Анализ предоставленных договоров с подрядными организациями показал, что договорно-правовая работа председателя Правления от имени СНТ в 2017г. велась в пределах компетенции СНТ и решений общих собраний.

Проверены договоры и расчеты с подрядными и банковскими организациями, акты выполненных работ.

ФАКТИЧЕСКИ ЗАКЛЮЧЕННЫЕ ДОГОВОРЫ 2016
№	Дата	Предмет Договора	Стоимость	Исполнитель
			итого
09591021/16	20.04.2017	Предоставление права использования и абонентское обслуживание системы «Контур-Экстерн» (электронная отчетность)	3 500,00	ЗАО «Производственная фирма «СКБ Контур»
	20.04.2017	Соглашение об обмене документами в системе документооборота ПФР по ТКС (электронная отчетность)	0,00	Управление Пенсионного фонда РФ г. Краснокамск
И т.д.

Нарушений не выявлено.

 

4. Вознаграждения в СНТ

Выплаты и вознаграждения за отчетный период с 01.01.2017 - 31.12.2017 не производились. Практика выплаты вознаграждений в СНТ сложилась таким образом, что данные выплаты производятся только после составления Отчета Ревизионной комиссии, т.е. в следующем календарном году. На момент составления Отчета Ревизионной комиссии выплата вознаграждений за 2017г не производилась.

Суммы вознаграждений за 2017г, утверждены решением общего собрания протокол № … от …г.

К выплате в 2018г.

ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО РЕШЕНИЮ ОС	НА РУКИ – 32 000,00
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ	20 000,00
ЭЛЕКТРИК	12 000,00

 

5. Исполнение сметы доходов и расходов

Фактическое расходование денежных средств СНТ.

Перечень утвержденных расходов (членские взносы)	Утвержденная сумма	Фактическая сумма (истрачено)	Расхождения
Подсыпка общей дороги (при спуске с главной дороги и в районе ТП, материал)
Вывески-указатели на воротах каждой улицы + при спуске с главной дороги (название СНТ, № улицы, №№ участков)
Акт осмотра подсчетчика СНТ (потери)
Непредвиденные расходы
Банковские услуги (Сбербанк + карта)
Электронная отчетность (ТКС)
Канцтовары
Почта, связь, интернет
Регистрация председателя, восстановление документов
Проведение общего собрания членов СНТ
Налог на земли ИОП
Вознаграждения, оплата по договорам
Председатель 12 месяцев			Долг за СНТ – 20 000,00
Бухгалтер 12 месяцев (договор услуг)
Электрик сезон			Долг за СНТ – 12 000,00
Иски к должникам по уплате взносов и иных платежей (юридические, нотариальные и иные услуги)	60 000,00
Электроэнергия	По факту	97 142,46	Расхождение нет

Израсходованная сумма соответствует действительному остатку на счете и в кассе СНТ в отчетном периоде, согласно бухгалтерскому учету, первичные документы предоставлены, соответствуют суммам расходов, согласно утвержденной смете доходов и расходов СНТ.

Оставшиеся денежные средства, направлены по статьям сметы для принятия решения общим собранием.

Рекомендовать Правлению:

Включить в повестку очередного общего собрания вопрос о расходах на услуги консультаций и разработке юридически значимых документов СНТ.

 

Авансовые отчеты

За проверяемый период из кассы СНТ выдавались денежные средства под отчет на хозяйственные нужды. Расход денежных средств производился в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов на 2017г.
Проверка Авансовых отчетов и приложений к ним (наличие, подписи, печати, приложений, заявлений, расходования средств по назначению и т.п.) нарушений и расхождений не выявила.

 

7. Инвентаризация имущества

В ходе инвентаризации на учете СНТ находятся:

…

 

 

Проверка фактического наличия имущества в результате инвентаризации выявила расхождения с данными бухучета.

Не учтено на забалансовых счетах имущество общего пользования, созданное ранее за счет целевых взносов.

1. Линия ВЛ-0,4;

2. Забор.

Первичные бухгалтерские документы отсутствуют.

Линия ВЛ-0,4 и забор построены в постсоветские времена, а именно

недвижимость создана до начала действия системы государственной регистрации ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997г № 122-ФЗ.

Справочно: Если недвижимость создана до введения в действия ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 № 122-ФЗ и начало деятельности соответствующего территориального регистрирующего органа, то в соответствии со ст. 6 указанного Закона права на недвижимое имущество, признаются юридически действительными при отсутствии государственной регистрации.

Линия ВЛ-0,4 и забор построены в 1996г.

Рекомендовать Правлению:

Включить в повестку очередного общего собрания вопрос о постановке на кадастровый учет и получения права совместной собственности на вышеуказанные объекты.

По итогам, при получении права собственности бухгалтеру внести данные объекты на забалансовый учет СНТ.