Тема 8. Бухгалтерский учет процесса производства

Методические указания к теме 8.

1. Продолжить журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 201* по форме таблицы 25. Хозяйственные операции за февраль 201* года по вариантам приведены в таблицах 48-56 «Хозяйственные операции за февраль 201* года».

2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 201*. Определить недостающие суммы. При этом учитывать, что задание сквозное с января 201* года, поэтому при подсчете сумм отдельных операций использовать информацию за январь 201* года.

3. Сделать разноску по счетам Главной книги.

Задание 1.

Отразить на счетах Главной книги хозяйственные операции за месяц (таблицы 48-56 «Хозяйственные операции за февраль 201* года») в соответствии с выбранным вариантом. Определить фактическую производственную себестоимость выпущенной за месяц готовой продукции.

Таблица 48

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
1вар-т	2вар-т	3вар-т
1. Утверждены авансовые отчеты о командировках А) главного инженера фабрики Б) директора о загранкомандировке	12 000 45 000	11 000 47 000	10 000 48 000
2. Отпущено со складакакао в конфетный цех (50 ед)	?	?	?
3. Начислена амортизация: А) здания заводоуправления Б) автомобиля грузового В) компьютеров в управлении Г) конвейеров для изготовления конфет и тортов	6 000 1 000 7 000	6 500 1 500 7 200	8 000 2 000 6 700
4. Начислена заработная плата: А) основным рабочим в конфетном и тортовом цехе Б) наладчикам оборудования В) прочему цеховому персоналу Г) работникам служб управления фабрикой Д) грузчикам за разгрузку материалов	23 000 12 000 17 000 31 000	21 000 13 000 16 000 29 000	19 000 10 500 16 500 30 000
5. Начислены обязательные страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение	?	?	?
6. Принят к оплате счет за отопление, в том числе НДС 18%: А) здания цехов Б) здания управления фабрики	9 000 6 000	8 000 7 000	10 000 5 600
7. Принят к оплате счет телевизионного канала СТС за рекламу продукции	7 400	7 100	6 800
8. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
9. Выпущены из производства и сданы на склад торты и конфеты, при этом незавершенное производство на конец месяца составило 97000 руб.	?	?	?
10. Выплачены доходы учредителям за предыдущий год	18 000	20 000	19 500

 

Таблица 49

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
4вар-т	5вар-т	6вар-т
1. Утвержден авансовый отчет директора о командировке	8 500	8 200	8 400
2. Отпущены материалы в производство натуральная кожа (50 ед)	?	?	?
3. Начислена заработная плата: А) наладчикам швейных машин Б) швеям в пошивочном цехе В) аппарату управления фабрикой Г) закройщицам в раскройном цехе Д) младшему обслуживающему персоналу цехов	9 000 13 000 17 000 14 000 5 000	10 000 15 000 18 000 13 500 5 500	9 600 14 000 19 500 13 000 5 800
4.Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
5. Начислена амортизация:А) здания фабрики Б) автотележек в цехах В) швейных машин в пошивочном цехе Г) компьютера в бухгалтерии	23 000 2 000 3 000	25 000 1 500 2 400	22 000 1 800 2 700
6. Приняты к оплате счета:А) за отопление предприятия, в том числе НДС Б) за озеленение территории предприятия	14 000 11 000	13 500 9 800	13 700 10 000
7. Возмещен перерасход по авансовому отчету работника отдела снабжения	?	?	?
8. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
9. Из пошивочного цеха выпущены и оприходованы на склад туфли мужские и сапоги женские, при этом незавершенное производство на конец месяца составило – 98000	?	?	?

 

Таблица 50

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
7вар-т	8вар-т	9вар-т
1. Отпущены материалы со склада сухое молоко в сырный цех для изготовления сыра (50 ед)	?	?	?
2. Начислена заработная плата персоналу за февраль 2009 года: А) служащим отделов заводоуправления Б) грузчикам за погрузку готовой продукции В) наладчикам оборудования Г) работникам службы охраны организации Д) младшему обслуживающему персоналу цехов	20 000 2 700 3 400 2 300	18 000 3 000 3 200 2 100	21 000 2 500 3 300 2 000
3. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
4. Получен аванс от магазина «Эдельвейс» за сыр	55 000	50 000	53 000
5. Начислена амортизация: А) здания комбината Б) оборудования для пастеризации молока В) патента на производство сыра «Рокфор»	4 000 1 500	3 700 1 400	3 900 1 700
6. Утвержден авансовый отчет директора о загранкомандировке	43 000	45 000	44 000
7. Заведующий складом сдал остаток неиспользованного аванса	?	?	?
8. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
9. Выпущены из производства и оприходованы на склад: А) йогурт Б) сыр	15 000 75 000	16 000 72 000	14 000 71 000

 

Таблица 51

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
10 вар	11 вар	12 вар
1. Выдано под отчет главному бухгалтеру на командировку	6 500	4 000	8 000
2. На затраты списана 1/12 часть стоимости годовой подписки	1 000	1 000	1 000
3. Начислена амортизация на программное обеспечение «1С-предприятие»	2 000	3 000	2 500
4. Получены в кассу денежные средствана выдачу заработной платы за январь и на хозяйственные расходы	50 000	39 000	31 000
5. Выдана заработная плата за январь 201* года	40 000	30 000	18 000
6. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) столярам и сборщикам мебели Б) управляющему персоналу цехов В) работникам отделов снабжения и сбыта Г) охранникам территории фабрики Д) наладчикам производственного оборудования	47 000 22 000 19 000 12 000 14 500	36 000 20 000 17 000 9 000 11 000	23 500 18 000 20 000 10 000 12 000
7. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
8. Отпущены со склада доски сосновые в цех № 1 на производство шкафов (50 ед)	?	?	?
9. Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера о командировке	9 500	7 000	11 000
10. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы персонала за январь 201* года	15 800	14 200	15 000
11. Приняты к оплате счета: А) фирмы 1С за обновление программного обеспечения Б) городских теплосетей за отопление фабрики, в т.ч. НДС В) предприятия «Энергосбыт» за освещение цехов, в т.ч. НДС Г) за рекламу производимой мебели на радио	2 500 7 670 6 490 3 000	3 100 5 900 7 080 3 500	2 800 4 720 5 900 3 300
12. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
13. Выпущены из производства и оприходованы на склад готовые столы (по результатам инвентаризации НЗП в цехах на конец месяца 21 000 рублей)	?	?	?

 

Таблица 52

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
13 вар	14 вар	15 вар
1. Начислена амортизация: а) патента и программного обеспечения б) конвейера для производства бумаги в) здания фабрики	2 000 1 500 3 000	2 200 1 600 2 900	2 100 1 400 3 100
2. Начислена заработная плата: а) основным работникам бумажного цеха б) рабочим за разгрузочные работы при доставке древесины в) МОП цеха по производству упаковки г) ИТР управления фабрикой	15 000 5 200 6 000 12 000	16 000 5 500 6 300 13 000	14 500 5 000 6 500 12 500
3. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
4. Отпущены со склададревесина в бумажный цех (50 ед)	?	?	?
5. Утвержден авансовый отчет главного инженера завода о командировке	8 300	9 000	9 200
6. Главный инженер завода сдал остаток неиспользованного аванса на командировку	?	?	?
7. Приняты к оплате счета АТП-3 за доставку древесины на склад материалов, в т.ч. НДС	8 400	8 200	9 000
8. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
9. Выпущена из производства и сдана на склад готовой продукции бумага	41 000	40 000	42 000
10. Из цеха упаковки сдана на склад готовой продукции упаковка для тортов	17 000	18 000	16 500

 

Таблица 53

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
16 вар	17 вар	18 вар
1. Списана 1/3 аванса «Ростелеком» за услуги связи за 1 квартал на затраты за февраль	5 000	5 300	5 200
2. Отпущены со склада запчасти для компрессоров (50 ед)	?	?	?
3. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя в счет погашения задолженности за компрессоры	78 000	75 000	72 000
4. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) работникам службы охраны завода Б) работникам управленческих служб завода В) рабочим производственных цехов Г) младшему обслуживающему персоналу цехов	12 000 21 000 23 000 9 000	11 000 20 000 25 000 8 000	10 000 22 000 21 000 9 500
5. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
6. Начислена амортизация: А) автопогрузчика в цехе Б) компьютера в техническом отделе В) патента на изготовление поршневого компрессора	16 000 4 500 2 000	17 000 3 000 2 500	15 000 4 000 3 000
7. Из заработной платы за январь удержан налог на доходы физических лиц	3 000	2 500	3 500
8. Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь и на командировочные расходы – 5000 рублей	26 000	25 500	23 500
9. Выдано инженеру сборочного цеха под отчет на командировку в Москву	5 000	5 000	5 000
10. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
11. Выдана зарплата персоналу за январь 201* года	26 000	25 500	23 500
12. Выпущены и оприходованы на склад готовой продукции компрессоры

 

Таблица 54

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
19 вар	20 вар	21 вар
1.Начислена амортизация: А) здания комбината и мебели в плановом отделе Б) станков в цехе раскройки В) программного обеспечения в бухгалтерии	14 000 8 000	17 000 6 500	15 000 7 000
2. Списана на текущие доходы 1\4 часть аванса «Автосервиса» за аренду помещения ОАО Казанский льнокомбинат	11 000	10 000	10 500
3. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) красильщикам цеха №1 и закройщикам цеха №2 Б) работникам отделов снабжения и сбыта В) наладчикам производственного оборудования в цехе №2 Г) заведующему складом материалов	6 000 8 000 4 500 3 300	5 700 7 400 5 000 3 100	6 200 7 700 4 700 3 400
4. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
5. Отпущены со склада джутовые волокна и льняная пряжа в цех покраски №1 (50 ед)	?	?	?
6. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы за февраль 201* года	2 100	1 900	2 000
7. Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года и за январь 201* года, неполученная в установленные сроки заработная плата депонирована	37 500 ?	52 000 ?	31 500 ?
8. Приняты к оплате счета: А) охранного предприятия б) «Энергосбыта» за потребленное в феврале электричество на нужды комбината, в т.ч. НДС	3 900 5 900	4 000 5 000	3 700 5 500
9. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
10. Выпущена из производства и оприходована на склад льняная ткань, брезентовая ткань, костюмы брезентовые	91 000	88 500	89 000

 

Таблица 55

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
22 вар	23 вар	24 вар
1. Со склада отпущен цемент на строительство здания котельной для собственных нужд	9 000	10 000	11 000
2. С расчетного счета получены денежные средства на выдачу зарплаты за январь, пособия по нетрудоспособности, депонированной зарплаты за декабрь предыдущего года
3. Начислена амортизация: А) крана Б) бетономешалки В) компьютеров в бухгалтерии	1 100		1 000
4. Выдано из кассы: А) зарплата за январь Б) депонированная зарплата за декабрь В) пособие по временной нетрудоспособности	3 000 2 700	2 000 3 100	1 000 3 800
5. Отпущены со складана строительство объекта №3 цемент (50 ед)	?	?	?
6. Начислена зарплата: А) прорабу строительного объекта №3 Б) рабочим за возведение стен на строительном объекте №3 В) персоналу отдела кадров, бухгалтерии, отделов снабжения и сбыта Г) рабочим за перекрытие потолка первого этажа объекта №3	7 000 23 000 18 000 20 000	8 000 22 000 19 000 25 000	8 500 20 000 17 000 24 000
7. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
8. Акцептован счет «Энергосбыта» за освещение, в т.ч. НДС: А) офиса компании Б) строительной площадки	3 100 4 000	3 000 4 100	3 500 4 500
9. Акцептован счет посреднической организации, через которую реализован строительный объект №2, в т.ч. НДС:	30 000	28 000	25 000
10. Утвержден авансовый отчет о командировке директора в г.Альметьевск	6 000	5 800	6 200
11. Принят к оплате счет ООО «Стена» за охрану строительного объекта №3, в т.ч. НДС	4 720	4 484	5 310
12. Со склада отпущен стеллаж для архива бухгалтерии	40 000	30 000	24 000
13. С заработной платы работника удержана часть задолженности по ссуде	2 500	3 200	1 900
14. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
15. Окончено строительство строительного объекта №2	?	?	?

 

Таблица 56

Хозяйственные операции за февраль 201* года:

Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
25 вар	26 вар	27 вар
1.Начислена амортизация: А) сборочных конвейеров в цехе сборки Б) компьютера в офисе завода	4 000	4 500	3 900
2. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя в счет погашения прошлой задолженности	20 000	32 000	25 000
3. На расчетный счет поступил аванс от покупателя за 5 автомобилей, в т.ч. НДС
4. Получены наличные на выдачу зарплаты за январь 201* года	71 000	80 000	75 000
5. Выдано из кассы: А) под отчет работнику отдела снабжения на хозяйственные расходы Б) заработная плата персоналу за январь 201* года	1 200 71 000	1 000 80 000	1 500 75 000
6 Приняты к оплате счета: А) за отопление здания завода, в т.ч. НДС Б) фирмы 1-С за доработку и обновление установленной программы В) за освещение цехов окраски и сборки, в т.ч. НДС	7 200 2 400 5 600	6 800 1 900 5 000	7 400 2 000 5 900
7. Удержано из заработной платы: А) работника в счет погашения кредита за автомобиль «Тойота» Б) работника отдела снабжения неиспользованный остаток аванса на хозяйственные расходы В) работника алименты в пользу жены	7 000 ? 3 000	9 000 ? 2 700	7 000 ? 3 100
8. Со склада отпущены металлопрокат в кузнечный цех (50 ед)	?	?	?
9 Начислены проценты по кредиту на срок 3 года на приобретение оборудования	4 800	4 200	3 700
10. Перечислено: А) поставщику металлопроката, в т.ч. НДС Б) проценты по кредиту на срок 3 года В) алименты жене работника	43 000 3 000	39 000 2 700	41 000 3 100
11. В результате инвентаризации выявлена недостача автозапчастей. Виновный установлен – заведующий складом. Недостача возмещена в кассу.	2 000   ?	1 500   ?	1 700   ?
12. Начислена заработная плата: А) директору завода Б) основным производственным рабочим В) работникам заводского склада материалов Г) грузчикам за разгрузку металлопроката Д) служащим заводского офиса	9 000 65 000 13 000 2 800 21 000	8 400 67 000 11 000 2 500 22 000	8 700 64 000 12 000 3 000 24 000
13. Начислены страховые взносы с заработной платы	?	?	?
14. Определены и списаны по назначению косвенные расходы	?	?	?
15. Выпущены из производства автомобили и запаркованы на стоянку

 

Список литературы

1. ПБУ 10/99 «Расходы организации», Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н.