Тема №3. Концептуальные особенности, отличительные признаки и свойства бухгалтерского баланса.

Задание 1. Составитьбухгалтерский баланс организации на 31декабря201* года в рублях по форме таблицы 13, используя данные таблиц 3-11 «Информация по организации…» (в соответствии с выбранным вариантом).

Таблица 13

Бухгалтерский баланс

на __________________ 20___г.		Коды
	Форма по ОКУД
	Дата (число, месяц, год)
Организация ____________________________________________________	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности ___________________________________	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ _______________________________________________________________	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384(385)
Местонахождение (адрес) _________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________

 

Наименование показателя	На 31 декабря 201* г.	На 31 января 201*г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

Наименование показателя	На 31 декабря 201* г.	На 31 января 201* г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров	()	()
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

Задание 2.

Используя данные таблиц 16-24 «Хозяйственные операции за январь 201* года по организации»,определить тип изменения валюты баланса по каждой из семи хозяйственных операций. Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса представлен в таблице 14 «Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса». Типы изменений валюты баланса под влиянием хозяйственных операций приведены в таблице 15 «Типы изменения валюты баланса».

Таблица 14

Пример выполнения задания по определению типов изменения валюты баланса

Содержание хозяйственной операции	АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма	Тип измен.
1. С расчетного счета оплачен счет поставщика материалов	Расчетный счет	-55000	Задолженность перед поставщиком	-55000	IV
БАЛАНС	ИТОГО		ИТОГО
2.
БАЛАНС	ИТОГО		ИТОГО

 

Таблица 15

Типы изменения валюты баланса

Тип изменений	Статья Актива баланса	Статья Пассива баланса	Изменение валюты баланса
I	ПЛЮС / МИНУС	--------------	Не изменяется
II	---------------	ПЛЮС / МИНУС	Не изменяется
III	ПЛЮС	ПЛЮС	Увеличивается
IV	МИНУС	МИНУС	Уменьшается

 

Таблица 16

Хозяйственные операции за январь 201* годапо организации

ООО «Кондитерская фабрика «Тортинка»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
1 вар	2 вар	3 вар
10.01.201*	1. С расчетного счета получены денежные средства на выдачу заработной платы персоналу организации	55 000	60 000	57 000
14.01.201*	2. Погашена задолженность перед поставщиком коробок	15 000	20 000	18 000
15.01.201*	3. Выдан аванс подотчетному лицу при направлении в командировку
18.01.201*	4. Погашена задолженность перед фондом медицинского страхования	12 000	14 000	16 000
21.01.201*	5. По платежной ведомости выдана заработная плата персоналу организации за декабрь предыдущего года. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	55 000	60 000	57 000
23.01.201*	6. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица после возвращения из командировки
24.01.201*	7. Подотчетное лицо сдало остаток неиспользованного аванса	?	?	?

 

Таблица 17

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ООО «Обувная фабрика «Меркурий»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
4 вар	5 вар	6 вар
10.01.201*	1. Погашена задолженность перед предприятием «Татэнерго» за электроэнергию	37 000	50 000	38 000
14.01.201*	2. Работник наполовину погасил ранее выданный ему займ	5 500	7 000	5 000
15.01.201*	3. Начислена заработная плата персоналу организации за январь 201* года	70 000	74 000	76 000
18.01.201*	4. По расходному кассовому ордеру выдано зав.складом на покупку хозяйственного инвентаря. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	1 000	2 000	1 500
21.01.201*	5. На расчетный счет поступила оплата от магазина «Торис»	85 000	82 000	84 000
23.01.201*	6. Утвержден авансовый отчет снабженца и оприходован на склад хозяйственный инвентарь		1 000
24.01.201*	7. Снабженец сдал остаток неиспользованного аванса	?	?	?

 

Таблица 18

Хозяйственные операции за январь 201* годапо организации

ООО «Молочный комбинат «Витамин»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
7 вар	8 вар	9 вар
10.01.201*	1. Погашена задолженность перед предприятием ГУП «Теплоконтроль» за тепло	78 000	79 000	77 000
14.01.201*	2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке	5 000	3 000	4 000
15.01.201*	3. Получены ден.средства для выдачи зарплаты за декабрь прошлого года	70 000	71 000	72 000
18.01.201*	4. По накладной на внутреннее перемещение начальником склада отпущен сахар в производство. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	8 000	8 500	8 800
21.01.201*	5. Выдана зарплата за декабрь предыдущего года	70 000	71 000	72 000
23.01.201*	6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество	7 000	8 000	9 000
24.01.201*	7. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы персонала за январь 201* года	3 000	3 500	3 600

 

Таблица 19

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ООО «Мебельная фабрика «Добрый дом»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
10 вар	11 вар	12 вар
10.01.201*	1. Поступил на расчетный счет платеж от магазина «Ваш быт»	38 000		72 000
14.01.201*	2. По платежному поручению с расчетного счета погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	15 000	10 000	11 000
15.01.201*	3. С заработной платы заместителя директора Шигапова А.К удержаны алименты в пользу его жены Шигаповой Н.У.	1 700	2 100	2 800
18.01.201*	4. Удержанные алименты перечислены с расч.счета на счет Шигаповой Н.У	1 700	2 100	2 800
21.01.201*	5. Получено с расчетного счета на выдачу заработной платы персоналу за декабрь предыдущего года	78 300	42 900	55 200
23.01.201*	6. С расчетного счета перечислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом	1 200	1 300
24.01.201*	7. Выдана заработная плата персоналу за декабрь предыдущего года	78 300	42 900	55 200

 

Таблица 20

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ООО «Картонно-бумажная фабрика «Ультрапак»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
13вар	14вар	15вар
10.01.201*	1. Погашена задолженность перед поставщиком клея	24 000	20 000	25 000
14.01.201*	2. На расчетный счет зачислены дивиденды от участия в уставном капитале ООО «Траст»	5 000	7 000	4 000
15.01.201*	3. Начислена заработная плата персоналу за январь 201* года	22 000	27 000	25 000
18.01.201*	4. Выдано под отчет начальнику хоз.части на приобретение хозяйственного инвентаря	7 000	8 000	6 000
21.01.201*	5. Из производства сданы на склад готовые коробки	33 000	30 000	36 000
23.01.201*	6. Утвержден авансовый отчет начальника отдела снабжения и оприходован на склад хозяйственный инвентарь. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	5 000	7 000	4 500
24.01.201*	7. Поступил в кассу остаток неиспользованного начальником хоз.частиаванса	?	?	?

 

Таблица 21

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ОАО «Казанский компрессорный завод»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
16 вар	17 вар	18 вар
10.01.201*	1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь предыдущего года
14.01.201*	2. Выплачена заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь предыдущего года
15.01.201*	3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь предыдущего года	?	?	?
18.01.201*	4. По счету на оплату, выписанному поставщиком, погашена задолженность перед поставщиком комплектующих изделий. Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	75 000	65 000	60 100
21.01.201*	5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые, выпущенные из производства	80 000	84 000	85 000
23.01.201*	6. Со склада отпущен металл в основной цех (30 ед.)	11 000	11 500	12 000
24.01.201*	7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль	95 000

 

Таблица 22

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ОАО «Казанский льнокомбинат»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
19 вар	20 вар	21 вар
10.01.201*	1. Из цеха покраски по накладной на передачу готовой продукции в места хранения сдана на склад готовой продукции ткань брезентовая (себестоимость единицы 50 руб/кв.м.). Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.	15 800	36 200	27 100
14.01.201*	2. Начислена заработная плата рабочим за январь 2009 года	18 000	22 000	24 000
15.01.201*	3. Акцептован счет поставщика за поступившее топливо	12 500	11 800	10 350
18.01.201*	4. Со склада отпущены в производство материалы (30 ед)	2 300	2 000	2 400
21.01.201*	5. Частично погашена задолженность перед поставщиком	27 500	28 300	25 400
23.01.201*	6. Списана на текущие доходы 1\4 часть аванса «Автосервиса» за аренду помещения ОАО Казанский льнокомбинат	?	?	?
24.01.201*	7. Перечислен с расчетного счета налог на имущество	23 000	34 000	29 500

 

Таблица 23

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ООО «Строительная фирма «Поволжье»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
22 вар	23 вар	24 вар
10.01.201*	1. Начислена амортизация основных средств	5 500	4 700	6 100
14.01.201*	2. Получено с расчетного счета на командировочные расходы и на выдачу заработной платы работникам за декабрь предыдущего года	33 000	32 000	29 000
15.01.201*	3. Выдано в подотчет на командировочные расходы водителю	10 000	12 000	13 000
18.01.201*	4. Выдана заработная плата работникам за декабрь предыдущего года	20 000	18 000	15 000
21.01.201*	5. Депонирована неполученная в сроки заработная плата за декабрь предыдущего года	?	?	?
23.01.201*	6. Начислено пособие по временной нетрудоспособности	2 700	3 100	3 800
24.01.201*	7. Поступили материалы от поставщика (щебень 10 тонн без НДС). Заполнить формы по заданию таблицы 25 и 26.

 

Таблица 24

Хозяйственные операции за январь 201* года по организации

ОАО «Казанский автозавод»

Дата операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
25 вар	26 вар	27 вар
10.01.201*	1. С расчетного счета перечислены учредителям доходы за предыдущий год	50 000	45 000	48 000
14.01.201*	2. Погашена задолженность перед главным бухгалтером по авансовому отчету за командировку. Заполнить формы по заданию таблицы25 и 26.	6 000	8 000	7 500
15.01.201*	3. С валютного счета получены наличные 1000$ на командировочные расходы по курсу 60 рублей	?	?	?
18.01.201*	4. Получено в кассу от работника в погашение кредита за автомобиль «Тойота»	7 000	9 000	7 000
21.01.201*	5. С расчетного счета перечислено «Татметалл» в погашение задолженности	40 000	35 000	25 000
23.01.201*	6. Выпущены из производства и запаркованы на стоянку новые автомобили	80 000	70 000	85 000
24.01.201*	7. Выдано под отчет директору на загранкомандировку 1000$ по курсу 60 рублей	?	?	?

Задание 3.

Дать оценку ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.

Список литературы

1.План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000г. №94н

2.ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008г. № 106н

3.ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н

4.ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н

5.ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001г. № 26н

6.ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2007г. № 153н

7.ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», В ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006г. №116н, от 27.11.2006г. №156н., №126н

8. Кондраков Н.П.Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) – М.: ИНФРА -М, 2016.

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник – М.: ИНФРА-М, 2015.

10. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: учебник. –Изд-во Дашков и К, 2014