Инвентаризация денежных средств в кассе п/п

Порядок и сроки проведения инвентаризации в кассе определяются руководителем, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. Контроль за работой кассира и за правильностью ведения кассовых операций возложен на главного бухгалтера. Основанием для проведения инвентаризации в кассе является приказ руководителя в котором указывается состав инвентаризационной камиссии и дата начала и окончания проведения.Результат инвентаризации денежных средств в кассе оформляется актом.

При обнаружении недостачи или излишка в кассе в акте указывается сумма и обстоятельства возникновения.Выявленная недостача подлежит взысканию с материально ответственного лица и оформляется след проводками.

Недостача: Д94 К50

Задолженность виновного лица: Д73 К94

Возмещается недостача: Д50 К73

Невыявлено виновное лицо: Д91 К94

Недостача при ЧС: Д 99 К50

Излишек:Д50 К 91

Инвентаризация денежных средств проводится в ходе аудиторских проверок

 

ДОКУМЕНТАЦИЯ И УЧЕТ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ

Подотчетные лица-это работники предприятия, получившие авансом наличные деньги на предстоящие хозяйственные служебные командировочные расходы.Подотчетными называются денежные средствавы даваемые работниам из кассы:для оплаты командировочных, на хозрасходы.Первичными документами по учету расчетоа с подотчетными лицами являются авансовые отчеты, приходный и расходный кассовые ордера, приказы о каммандиовке. Авансовые отчеты- это отчеты подотчетных лиц об использовании полученных сумм или самостоятельно израсходованных средств с обязательным приложением документов.

Приказы о направлении работников в командировку применяются для оформления и учета направления работников в командировку. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71.

По дебету счета указываются суммы выданные под отчет.

По кредету списание подотчетных сумм.Выдача наличных денег под отчет оформляется расходным кассовым ордеромна основании заяления.

Сумму аванса определяют по предварительному расчуту стоимости проезда и тд.Работники получают из кассы деньги. Не позднее 3 рабочих дней подотчетное лицо обязано отчитатся за полученные и израсходованные деньги. Для этого подотчетные лица сдают в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением документов. Авансовые отчеты составляются подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Затем эго проверяют и утверждают. На основании их происходит списание производственных расходов.

Выдача денежных средств под отчет: Д71 К 50

 

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА. ДОКУМЕНТАЦИ, ПОРЯДОК ЕЕ ОБРАБОТКИ И УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ.

п/п для ведения хозяйственной деятельности открывает расчетные, текущие, валютные счета.

Организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета сведения об открытии или закрытии счетов в 7-ми дневный срок.

Для открытия расчетной счета организация должна представить в банк сл документы: заявление; копию устава и учредительного договора; копию свидительства о гос регистрации; свидетельство и постановке на учет в налоговый орган; свидетельство о регистрации в ФСС, ФОМС, ПФРФ; карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера; коды ОКПО; лицензию.

Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в ктором оговаривается: стоимость открытия счета; стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию; %, выплачивемые банком клиенту за средства на счетах.

Документы, на основании которых производятся расчеты: объявление на взнос наличными; денежные чеки; платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Денежные средства списываются с расчетного счета только по распоряжению клиента. Исключения составляют платежи по инициативе банка за просроченные ссуды и проценты по ним, а также перечисления по платежным требованиям и инкассовым поручениям организаций, предоставляющих клиенту банка коммунальные услуги и услуги связи. Кроме того, банки могут осуществлять платежи с расчетного счета клиента без его согласия по исполнительным листам судебных органов, налоговых органов и других учреждений, которым законодательство или местные органы власти предоставляют такое право.

Средства списываются с расчетного счета организации в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем списываются средства по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы, банковские карты. Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Чаще всего при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Сумма штрафов в бесспорном порядке не списываются.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам.

В бухгалтерском учете организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 «Расчетный счет», в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот: поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетный счет» имеет не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами).

При получении банковской выписки в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанною в выписке, остатку по счету 51 «Расчетный счет». Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы (основание их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок- Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета «Расчетный счет» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках необходимо письменно сообщить в учреждение банка.

 

 

 

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

При осуществлении безнал расчетов применяются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, инкассо. Данные документы предъявляются в банк. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчтного документа. Безналичные расчеты осуществляются через банковские, кредитные и расчетные операции. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья материалов. К нетоварным получение и возарат кредитов, перечисление денег в бюджет. Так же расчеты делят на иногородние и одногородние. Иногороднтми называют расчеты между организациями обслуживающими учереждениями банка в разных населенных пунктах. К одногородним расчеты между оргонизациями в одном насеоенном пункте.