Аналитический и синтетический учет расчетов с внебюджетными фондами

 

ФЗ№212 от 24.07.2009

1.Пенсионный фонд РФ (ПФ):

-ПФ накопительный

-ПФ страховые платежи

2011 год

До 1966 года	С 1967
- 26%	6% 20%

 

2.Фонд социального страхования (ФСС), ФССНС

-2,9% (ФСС)

-0,2%-3.1%(ФССНС)

3.Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) 34%

-ФФОМС 31%

-ТФОМС 2%

 

69.1.1-ФСС

69.1.2-ФС от НС

69.2.1-ПФ (накопительная часть)

69.2.2-ПФ (страховая часть)

69.3.1-ФФОМС-фед.ФОМС

69.3.2-ТФОМС-террит.ФОМС

Операция	Д	К
Начисление платежей во внебюджетные фонды	20, 25, 26, 44, 91-2
Уплата		51, 52,50
Начисления на б/л пособий по беременности и родам, на рождение ребенка, по смерти	69-1

 

Учет расчетов с бюджетами.

 

Основные виды налоговых платежей на предприятиях

 

Наимено-вание налога	Налогооб-лагаемая база	Источник выплат	Налоговая ставка	Льготы	Налогопла-тельщик	Получатель
ФБ	РБ	МБ
1.НДС	Выручка от реализации- стоимость приобретенных ТМЦ(ОС)= добавл.стоимость	Добавл. ст-ть (косвенный)	18% 10% 0%	-не облаг. оборот -пониж. ставка -осв.от уплаты -экспорт	юр. лица	90%	10%	-
2.Акциз	Натуральные показатели производства и продаж по подакцизным товарам (алкоголь, газ, табак, нефть)	Добавл. ст-ть подакцизных товаров	Дифференциация абсолютной ставки+ адвалорная (только по автомобилям)	нет	юр.лица	100%	-	-
3.НДФЛ	Совокупный доход физического лица	Совокупный доход	13% резид. 30% не резид. 35% выигрыш 9% дох. 15% ЦБ 0%	1)стандартные выплаты 2)соц.выплаты	физ.лица	10%	90%	-
4.Налог на имущество юр. лиц	Среднегодовая ст-ть имущества, подлежащего налогообложению	Прибыль орг-и до налогообложения. Валовая прибыль орг-и	гл.30 НК до 2.2%	-	юр. лица	-	-	100%
5.Единый налог на прибыль (ЕНП)	Налогооблагаемая прибыль	-||-				10%	90%	-

· Выручка нетто-Прямые затраты=Валовая прибыль

· Валовая прибыль-Управленческие расходы-Коммерческие расходы=Валовая прибыль от продаж

· Прибыль(убыток) от фин-хоз деятельности=Валовая прибыль от продаж+Доходы внерализационные-Внереализационные расходы

· Налогооблагаемая прибыль=Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности-Доходы по ЦБ и от долевого участия в других предприятиях+Штрафные санкции уплаченные+Сверхлимитные затраты(представительские расходы, % по заемным средствам уплаченные, расходы на лимитируемые виды рекламы)

Авансовые платежи по налогу на имущество.

_{среднегод.ст-ть}= - балансовая стоимость ОФ, облагаемых налогом

n=4- 1й квартал, n=7- ое полугодие, n=10- 9 месяцев,n=13- год

n=4 =N_1имущ(1 квартал)

n=7 =N_2имущ(1 полуг)

n=10 =N_3имущ(9 мес)

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
	Начисление НДС и уплата
1.1	Начислен НДС с выручки и авансов	NDS	62-2, 90-3,76	68-2
1.2	Зачет НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам	NDSТМЦ	68-2
1.3	Уплата НДС в бюджет	NDS -NDSТМЦ>0	68-2
	Акцизы
2.1	Начисление	АС	90-4,62-2,76	68-3
2.2	Уплата	АС	68-3
2.3	Зачет суммы акциза по приобретённым товарам	АСприобр	68-3
	НДФЛ
3.1	Начисление	NDFL		68-1
3.2	Уплата	NDFL	68-1
	Прибыль	Nпр
4.1	Начисление на прибыль в ФБ (2%)	NпрФБ		68.4.1
4.2	Начисление на прибыль в РБ (18%)	NпрРБ		68.4.2
4.3	Уплата налога в ФБ	NпрФБ	68.4.1
4.4	Уплата налога в РБ	NпрРБ	68.4.2
	Налог на имущество юр. лиц
5.1	Начисление	Nим	91-2	68-5
5.2	Уплата	Nим	68-5

n=13 =N_4имущ(доплата за налоговый период)

за год

Начисление и уплата налогов

 

 

Учет основных средств

 

1. Классификация основных средств организации в целях бухгалтерского учета

2. Учет переоценки основных средств в организации

3. Учет амортизации основных средств в организации

4. Учет движения основных средств в организации по источникам поступления и направления выбытия

5. Учет арендных отношений, учет лизинга