Тема 4. Особенности проведения ревизий по инициативе органов дознания и аппаратов следствия

 

Задание №1. Дайте определение ревизии.

Ревизия – это система контрольных действий, по документальной и фактической проверке законности, достоверности и экономической целесообразности производственной, финансовой деятельности организации за определённый период.

 

Задание №2. Перечислите основания для назначения ревизии:

1. подлоги в бухгалтерских документах;

2. противоправная деятельность должностных лиц организации;

3. выявленные по результатам инвентаризации крупные недостачи или излишки.

Задание №3. Перечислите основные задачи ревизии:

1. проверка финансово-хозяйственной деятельности организации на соответствие деятельности учредительным документам;

2. обоснованность расчётов сметных назначений и исполнение смет;

3. использование бюджетных средств по целевому назначению;

4. соблюдение финансовой дисциплины, правильность ведения бухучёта и составления отчётности и др.

Задание №4. Перечислите органы, уполномоченные проводить документальную ревизию:

1. контрольно-ревизионные отделы Росфиннадзора;

2. контрольно-ревизионное управление (отдел) ФНС РФ;

3. ревизионные комиссии; органы внутриведомственного финансового контроля;

4. управление документальных проверок и ревизий органов внутренних дел.

 

Задание №5. Назовите виды ревизий в зависимости от проверяющих органов:

1. ведомственные;

2. вневедомственные;

3. внутрихозяйственные.

Задание №6. Перечислите этапы проведения ревизии:

1. подготовительный;

2. основной;

3. заключительный.

Задание №7. Перечислите, из каких частей состоит акт ревизии:

1. вводная;

2. описательная;

3. итоговая.

 

Задание №8. Укажите, что прилагается к акту ревизии:

1. письменные и иные объяснения должностных и материально ответственных лиц организации по фактам правонарушения;

2. предложения, возникшие при проведении ревизии, относительно снижения издержек, увеличения прибыли, повышения производительности труда и т.д.;

3. копии документов с выявленными нарушениями.

Задание №9. Перечислите основания для назначения дополнительной ревизии:

1. заинтересованные лица не присутствовали при проведении ревизии и не давали объяснений;

2. при необходимости расширить объём проверки;

3. при поверхностном проведении ревизии по отдельным вопросам, когда как имелась необходимость сплошной проверки;

4. первоначальная ревизия была проведена без участия специалиста из другой области знаний, что повлияло на результаты проверки;

5. наличие противоречий в акте первоначальной ревизии и возможность их устранения путём проведения дополнительной ревизии;

6. противоречие выводов ревизора материалам дела.

Задание №10. Перечислите основания для назначения повторной ревизии:

1. когда установлен общий низкий методический уровень проведения первичной ревизии;

2. когда выявлена недобросовестность ревизора по любым мотивам;

3. по требованию эксперта-бухгалтера либо обвиняемого, оспаривающего результаты первичной проверки ревизора.

Задание №11. Оценка следователем материалов проведенной ревизии:

1. признание проведённой ревизии доброкачественной и приобщение её материалов к делу;

2. возврат материалов проверки органу, проводившему ревизию, для доработки и устранения существенных недостатков;

3. признание проведённой ревизии недостаточной, требование её повторного производства.

Темы докладов, рефератов, сообщений для самостоятельной работы:

1. Финансовый контроль и его виды.

2. Методы документальной проверки в деятельности правоохранительных и ревизионных органов.

3. Методы фактической проверки и их использование в различных отраслях экономики.

4. Организация контрольной службы государства за соблюдением законодательства в области бухгалтерского учета.

5. Налоговая проверка как форма использования специальных бухгалтерских знаний.

6. Правовой статус ревизора.

 

 

ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В ПРОЦЕССЕ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ

Задание №1. Дайте определение судебно-бухгалтерской экспертизы.

Судебная экспертиза – процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в определённой области (науки, техники, искусства или ремесла) и которые поставлены перед экспертом судом (судьёй), органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельтсв, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Задание №2. Укажите источники нормативного характера, регулирующие процесс назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. Гражданский процессуальный кодекс РФ (ст. 188)

2. Уголовно - процессуальныйкодекс РФ (ст. ст. 58, 168)

3. Кодекс об административных правонарушениях РФ (ст. 25.5)

 

Задание №3. Перечислите, какие экспертизы включает в себя класс судебно-экономических экспертиз:

1. судебно-бухгалтерская экспертиза

2. финансово-экономическая экспертиза

3. финансово-кредитная экспертиза

4. инженерно-экономическая экспертиза

Задание №4. Укажите основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. возникновение перед следователем или иным лицом, проводящим предварительное расследование, вопросов, для решения которых требуются специальные познания

2. заявленное ходатайство о проведении экспертизы потерпевшим, обвиняемым, подозреваемым или их представителями

3. имеющиеся противоречия между результатами ревизии, инвентаризации и материалами дела

4. отказ ревизора принять к зачёту документы, предъявленные обвиняемым

5. использование ревизором сомнительной методики для определения материального ущерба

6. если такая необходимость вызвана заключением другого вида экспертизы

7. решение или приговор суда по делу отменены вышестоящим судом и в определении об отмене приговора или решения указано на необходимость проведения экспертизы

Задание №5. Перечислите основания для отвода эксперта:

1. его нахождение в служебной или иной зависимости от сторон или их представителей

2. некомпетентность эксперта

3. участие эксперта в качестве стороны или лица, участвующего в деле

4. заинтересованность в исходе дела

Задание №6. Перечислите общие объекты судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. первичные и сводные бухгалтерские документы

2. материалы инвентаризации

3. записи в регистрах аналитического и синтетического учётов

4. бухгалтерская отчётность

Задание №7. Перечислите специальные объекты судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. акты документальной ревизии

2. заключения экспертов в других областях знаний

3. протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу

4. протоколы иных процессуальных действий (допросов, очных ставок, обысков и т.д.)

Задание №8. Назовите, из каких частей состоит заключение эксперта.

1. вводная часть

2. описательная часть

3. резолютивная часть

 

Задание №9. Перечислите, какая информация указывается во вводной части заключения эксперта:

1. наименование экспертизы, её вид

2. сведения об органе или о лице, назначившем судебную экспертизу

3. основание для проведения экспертизы

4. дата, время и место проведения бухгалтерской экспертизы

5. сведения об эксперте (ФИО, образование, специальность, учёная степень и звание)

6. даты поступления материалов на экспертизу и подписания заключения

7. вопросы, поставленные перед экспертом или комиссией экспертов

8. перечень поступивших материалов

9. сведения о предупреждении эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения

10. сведения о лицах, присутствовавших при проведении экспертизы, их процессуальное положение

 

Задание №10. Перечислите, какая информация указывается в исследовательской части заключения эксперта:

1. процесс исследования бухгалтерских документов, его результаты, научное обоснование установленных фактов

2. описание методов и способов исследования бухгалтерских документов

3. ссылка на соответствующие нормативные акты, действовавшие в исследуемый период

4. причины расхождения выводов повторной экспертизы с выводами первоначальной (при производстве повторной экспертизы)

Задание №11. Назовите основания для назначения дополнительной судебно-бух­галтерской экспертизы:

1. неполнота или неясность выводов основной экспертизы

2. возникновение у следователя новых вопросов в связи с заключением эксперта или возникших в ходе дальнейшего расследования

3. необходимость разъяснения и дополнения заключения эксперта, требующих проведения исследования

Задание №12. Назовите основания для назначения повторной судебно-бух­галтерской экспертизы:

1. первичное исследование проводил эксперт, подлежащий отводу

2. нарушены процессуальные нормы при производстве первичной экспертизы

3. первоначальное заключение находится в противоречии с документами и материалами дела и составлено лицом, квалификация которого вызывает сомнения

4. эксперт в ходе первичной экспертизы исследовал не все предъявленные документы и материалы

5. появление у следователя по окончании работы эксперта новых материалов, противоречащих первоначально исследованным и положенным в основу заключения

 

Задание №13. Перечислите, какую юридическую ответственность может нести эксперт-бухгалтер:

1. дисциплинарная ответственность

2. гражданская ответственность

3. административная ответственность

4. уголовная ответственность

 

Задание №14. Перечислите специальные методы судебно-бух­галтерской экспертизы:

1. экономический анализ

2. статистические расчёты

3. экономически-математические приёмы

4. информационное моделирование

5. сводка

6. группировка

7. обобщение

8. систематизация

9. приёмы исследования документов (инспектирование, прослеживание, подтверждение

 

Темы докладов, рефератов, сообщений для самостоятельной работы:

1. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в арбитражном процессе.

2. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском процессе.

3. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе.

4. Бухгалтерский баланс – его строение и структура. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.