Направления валютного контроля

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности - предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности ведется по следующим основным направлениям:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации

- проверка обоснованности платежей в валюте

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмов валютного контроля над внешнеторговой деятельностью, под которыми понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

14Функции, полномочия таможенных органов РФ в системе валютного контроля.

Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого соответствующими органами государственной власти в области валютного регулирования. Валютное регулирование имеет своей целью установление порядка проведе­ния операций с валютными ценностями, которые могут перемещать­ся через таможенную границу, чтобы не допустить, прежде всего, незаконного оттока валютных ценностей из страны.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» таможенные органы являются агентами ва­лютного контроля.

Валютный контроль операций, связанных с пе­ремещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами:

- полноты и своевременности по­ступления валютной выручки от экспорта товаров;

· обоснованнос­ти платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

· эк­вивалентности и соблюдения сроков встречных поставок при ис­полнении внешнеторговых бартерных сделок;

· законности опера­ций, связанных с перемещением через таможенную границу физи­ческими лицами валютных ценностей.

Для целей осуществления валютного контроля таможенными органами применяется такой базовый документ контроля, как пас­порт сделки, который содержит сведения, необхо­димые для обеспечения учета и отчетности по валютным операци­ям между резидентами и нерезидентами, сведения отра­жаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов. Он оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидента­ми и нерезидентами.

Если паспорт сделки не предоставлен, то таможенные органы могут отказать:

· в выдаче разрешения на помещение под заявляемый таможенный режим товаров, вывозимых с тамо­женной территории РФ,

· при измене­нии таможенного режима ранее вывезенных с таможенной терри­тории РФ товаров

Компетенция таможенных органов РФ как органов и агентов валютного контроля заключается в том, что они осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу России валюты РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанные с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Контроль за перемещением иностранной валюты в ходе экспортных, импортных и бартерных операций осуществляется посредством механизма, разработанного ФТС России

совместно с ЦБ России.Существует определение компетенции таможенных органов в области валютного контроля: "Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств".

Важным условием валютного контроля за осуществлением внешнеторговой деятельности является перемещение через таможенную границу Российской Федерации предметов внешнеторговой деятельности - товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности.

Объектами валютного контроля для таможенных органов являются: перемещение через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также валютные операции, связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

В качестве субъектов валютного контроля выступают участники валютного рынка - физические и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Применительно к валютному контролю при экспорте товаров, субъектами являются участники внешнеэкономической деятельности - экспортеры и их контрагенты.

Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в п

ределах своей компетенции