Сущность, структура теневой экономической деятельности

 

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 80-е годы XX в. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве, так и с идеологическим причинами. Однако в литературе в данное время отсутствует чёткое общепринятое определение явления, которое получило название «теневая экономика». Для его определения используется разнообразный набор эпитетов: подпольная, вторая, неучтённая, деструктивная, нерегламентированная, неофициальная, криминальная и т.д. Многообразие позиций в определении понятия «теневая экономика» обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования. Рассмотрим основные подходы к определению интересующего нас понятия.

Теневая экономика и ее влияние на экономическую безопасность страны и мировое хозяйство существенно увеличивается. Этому процессу способствуют такие явления как: рост инфляционных процессов; нарастание удельного веса частного сектора; увеличение практики уклонения от уплаты налогов посредством утаивания продукции и занижения доходов; слабое правовое и нормативное обеспечение регулирования рыночных отношений; снижение уровня и качества жизни населения и др.

При теоретическом подходе, характерном для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. Для другого подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики[26, с. 14].

В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.

Особенностью экономического подхода является изучение влияния теневой экономики на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро- и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.

На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем).

На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияния на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост и другие макроэкономические процессы.

На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятии решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.

Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития[39, с. 37].

Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.

В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами.

Понимание теневой экономики различными ее исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.

Д. В. Макаров [50] В.М. Есипов [20] главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

В.О. Исправников для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации [26]. Он трактует теневую экономику как уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение при их регистрации.

Правовой подход предполагает использование критерия общественной опасности экономической деятельности.

Так, К. Улыбин [93] для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов.

В работе А. Нестероваи А. Вакурина [55] воспринят предыдущий подход, однако сфера теневой экономики ограничена деформациями экономических отношений, которые не нашли отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечет наступления юридической ответственности.

Например, А.Н. Шохин использует для выделения явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность [101].

Т.И. Корягина [31] в состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим: теневой рынок; неформальную экономику; властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия. Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают [3]. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями [39].

Отметив основные подходы к пониманию феномена теневой экономики, рассмотрим следующие ее критерии, необходимые, прежде всего, для понимания угроз экономической безопасности. Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие:

- получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;

- осуществление экономической деятельности вне официального учета, контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

Анализируя вышесказанное, можно заключить, что теневая экономика может быть определена как хозяйственная деятельность, развивающаяся вне государственного учета и контроля и, как следствие, не регистрируемая официальной статистикой, а так же система особых экономических отношений, которые складываются между отдельными индивидами, группами индивидов, ин­ституциональными единицами по производству, распределению, перераспреде­лению, обмену и потреблению материальных благ и услуг и определяются общим состоянием экономики, уровнем жизни населения и исходящими от государства ограничениями.

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и модели экономического поведения. К операциям относятся прежде всего сделки, а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

При всех предложенных в научной литературе способах типологизации различных сегментов теневой экономики одним из наиболее простых является деление теневых экономических операций по признаку их повседневности[43]. Речь идет об отделении повседневной теневой деятельности обычных, «средних» людей от экстраординарной теневой деятельности (табл. 1).

Таблица 1

Типологизация теневой экономики по степени повседневности

Основные признаки	Повседневная теневая экономика	Экстраординарная теневая экономика
Субъекты	Рядовые работники	Представители элиты (криминальной элиты, бизнес-элиты) и маргиналы
Объекты	Обычные товары и услуги	Запрещенные законом товары и услуги
Моральная оценка	Осуждается слабо, часто имеет этически нейтральную оценку, может даже одобряться (как «умение жить»)	Решительно осуждается как нарушение привычного «порядка вещей»

 

Структура теневой экономики достаточно сложна и включает элементы различной природы, связанные как с реальным производством нормальных товаров и услуг, так и перераспределительного характера, как относительно легко выявляемых, так и с трудом поддающихся измерению и оценке.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

- теневое производство;

- теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);

- теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

- теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Чтобы более четко различить структуру такого всеобъемлющего явления как теневая экономика, исследователи часто используют классификацию ее различных проявлений по трем критериям: их связи с «белой» (официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики:

- «вторая» («беловоротничковая»);

- «серая» («неформальная»);

- «черная» («подпольная») теневая экономика [45].

«Вторая» теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного нацио­нального дохода. В основном подобной деятельностью за­нимаются «респектабельные люди» из руководящего пер­сонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или ус­луг. Получаемые одними людьми от «второй» экономики выгоды получены за счет потерь других людей.

«Серая» теневая экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «бе­лой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» тене­вая экономика функционирует более автономно. В этом секторе либо самостоятельные производители созна­тельно уклоняются от официального учета, не желая не­сти расходы, связанные с получением лицензий, упла­той налогов ит. п., либо отчет о такой деятельности во­обще не предусмотрен.

«Черная» теневая экономика (экономика организо­ванной преступности) — запрещенная законом эконо­мическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» те­невая экономика обособлена от официальной экономи­ки еще в большей степени, чем «серая». «Черной» тене­вой экономикой в широком смысле слова можно счи­тать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они счи­таются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только (кражи, грабежи, вымогатель­ство), но также производство товаров и услуг, разру­шающих общество (например, наркобизнес и рэкет).

 

 

Таблица 2

Критерии типологизации теневой экономики по их связи с «белой» (официальной) экономикой

Основные признаки	Вторая («беловоротничковая») теневая экономика	Серая (неформальная) теневая экономика	Черная (криминальная) теневая экономика
Связи с “белой” экономикой	Неотрывна от «белой» экономики	Относительно самостоятельна	Автономна по отношению к «белой» экономике
Субъекты	Работники официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства либо производство запрещенных услуг	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных товаров и услуг
Конкретные разновидности	Коррупция, уклонение от налогов, приписки	Мелкий незарегистрированный бизнес, безконтрактныйнайм, контрафактное производство	Наркобизнес, рэкет, проституция, кражи, грабежи
Нарушаемые социальные нормы	Фискальные правила Юридические нормативы, определяющие сферу законных форм коммерции	Фискальные правила Законы и правила, регулирующие отношения собственности, коммерческое лицензирование, трудовые контракты, отношения финансового кредитования и социального страхования Правила, установленные требованиями правительственных статистических органов	Фискальные правила Юридические нормативы, определяющие сферу законных форм коммерции

 

Хотя наиболее опасными для общественного благополучия кажутся экономика организованной преступности и «беловоротничковая» преступность бизнес-элиты, однако чаще всего вовсе не они дают основную массу теневых оборотов. Теневая экономика подобна айсбергу, большая часть которого скрыта под водой. Серая же теневая экономика в современной России (как, впрочем, и в большинстве зарубежных стран) является главным массивом «экономики вне закона».

Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Все «теневики» находятся вне ле­гальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешнему воздействию (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерыв­но развивается в соответствии с общими экономическими принци­пами и находится в гармоничном равновесии со своей средой [88].

Субъекты теневой экономики представлены на рисунке 1

 

Сугубо криминальные

Теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты и т. д.)

Наемные работники с неформальной занятостью, а также мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых до 60 % составляют взятки

элементы теневой экономики, коррумпированные чиновники

 

Рис. 1. Субъекты теневой экономики

 

Вершину пирамиды образуют: 1) первые лица исполнительной власти, а также поддерживающая свита законодательных органов, первых лиц судебных, следственных, фискальных органов, обладающих реальными возможностями для принятия нужных решений; 2) финансово-промышленный капитал – бизнесмены с капиталами, соизмеримыми с бюджетами микро- и мезоуровней; 3) организованное преступное сообщество – криминальные бизнесмены, которые, с одной стороны, являются представителями крупного бизнеса, а с другой – криминального мира;

Средний сегмент пирамиды образуют предприниматели, коммерсанты, финансисты, промышленники. Этих людей объединяет одно – желание и возможность выступить основой среднего класса страны с нормальной рыночной экономикой. К этому классу можно причислить и ряд «средних» (по уровню воздействия) чиновников, криминальных элементов, использующих свое положение в корыстных целях [39].

Потенциальными союзниками теневиков среднего сегмента пирамиды выступает подавляющая часть третьего сегмента – подножия пирамиды, которое представлено наемными работниками, рядовыми государственными служащими, рядовыми криминальными элементами.

Подобные выделения совпадают и с обозначением нетеневых уровней и форм экономической деятельности (за исключением криминальных элементов). Это объясняется тем, что существенная часть населения страны вовлечена в теневую деятельность.Исследования по выявлению факторов, способствующих росту теневой экономики дали следующие результаты (таблица 3) [69].

Таблица 3

Основные причины роста теневой экономики

Факторы способствующие росту ТЭ	Степень воздействия
1) Рост налогового бремени и размера взноса на социальное обеспечение 35–38% 2) Качество государственных институтов 3) Трансферты 4) Регулирование рынка труда 5) Государственные услуги 6) Мораль налогоплательщика – Влияние всех факторов	35-38 % 10–12% 5–7% 7–9% 5–7% 22–25% 84–98%

Источник: Schneider, Friedrich. The Shadow Economy and Work in the Shadow: What Do We (Not) Know? // IZA DP No. 6423// Bonn: Institute for the Study of Labor, March 2012.

 

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных задач, среди которых наиболее важны:

1) снижение налоговой нагрузки;

2) ограничение конкуренции;

3) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции и лоббирования законопроектов;

4) ограничение риска;

5) легализация незаконно полученных доходов;

6) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.

Теневая деятельность осуществляется практически в любой сфере общественной жизни.

В сфере производства присутствуют: фальсификация продукции, перевод прибыли за рубеж, подкуп чиновничества с целью получения госзаказов, бартерные сделки, искусственное банкротство, использование труда нелегальных мигрантов, задержки заработной платы.

В сфере торговли: продажа фальсифицированных продуктов, контрабанда, челночная торговля.

В финансово-кредитной сфере: отмывание «грязных» денег, финансовые операции под видом различных некоммерческих фондов.

В сфере услуг: фирмы-однодневки, искусственные консалтинговые услуги, связь охранных фирм с криминальными структурами.

Таким образом, наиболее общим признаком (критерием) теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений.

Во-первых, это зарегистрированная экономическая деятельность в легальном официальном (легальном) секторе, скрываемая от учета и контроля.

Во-вторых, это экономическая деятельность, разрешенная законом, но осуществляемая без регистрации и за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в неофициальном (нелегальном) секторе.

В-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую в официальном секторе без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов.

В-четвертых – это сфера неформальных экономических отношений, происходящих в неофициальном секторе на уровне домашнего хозяйства, и отдельных экономических операций с целью получения дохода, направленного на поддержание текущей жизнедеятельности, что очень часто граничит с выживанием. Это дачи, огороды, сдача части жилья в наем, репетиторство, торговля своими вещами и продуктами (домашними заготовками), частный извоз и т.д.

Анализируя вышесказанное, можно заключить, что в тех или иных формах теневая экономика присуща любой эко­номической системе и погибает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами. Уничтожение теневой экономики представляется весьма сложным процессом, возможно лишь вести речь только об уменьшении ее масштаба и ликвидации наиболее опасных для общества и государства форм.