Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Дисциплины:
2017-10-10 | 280 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Выручка | ||
Себестоимость продаж | ||
Валовая прибыль | ||
Амортизация | ||
Управленческие расходы | ||
Операционная прибыль | ||
Проценты к уплате | ||
Прибыль до налогообложения | ||
Налог на прибыль | ||
Дивиденды | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Нарастающим итогом |
Расчеты денежных потоков, тыс.руб.
Изменение денежных средств за период
На начало года 20000
На конец года 5000
Изменение - 15000
Расчет платежей по дивидендам и налогам
Налог Дивиденды
Начальное обязательство (по балансу) 10000 -
(+)Начисления из отчета прибылей и убытков 10000 7000
(-)Конечные обязательства по балансу 5000 -
Итог: произведенные выплаты 15000 7000
Расходы на приобретения основных средств
Сумма ОС на начало периода по остаточной стоимости 25000
Реализация по балансовой стоимости -
Начисление амортизации 5000
Сумма ОС на конец периода 40000
Приобретение ОС Х
Х = 40000 -25000 + 5000 = 20000
Отчет о движении денежных средств за 2005г., тыс.руб.
(косв.метод)
По текущей деятельности
Прибыль до налогообложения 22000
Амортизация 5000
Изменения в чистом оборотном капитал (15000)
Увеличение запасов (10000)
Увеличение дебиторов (20000)
Увеличение кредиторов 15000
Уплата налогов (15000)
Итого -3000
По инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств -20000
Итого - 20000
По финансовой деятельности
увеличение уставного капитала 5000
прирост долгосрочных обязательств 10000
выплата дивидендов 7000
Итого 8000
Изменение денежных средств -3000 - 20000+8000 = - 15000
ЗАДАНИЕ 1: Используя приведенный выше пример и положения п.1.3, составить баланс движения денежных средств косвенным методом
|
Баланс за 2005 г., тыс.руб
На 01.01.05 | На 01.01.06 | |
АКТИВ | ||
Основные средства | ||
Оборотные активы | ||
Запасы | ||
Дебиторы | ||
Денежные средства | ||
Б а л а н с | ||
ПАССИВ | ||
Капитал и резервы | ||
Уставный капитал | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Долгосрочные обязательства | ||
Краткосрочные обязательства | ||
Кредиторы | ||
Расчеты с бюджетом | ||
Расчеты по дивидендам | - | |
Б а л а н с |
Отчет о прибыли и убытках за 2005 г.
Выручка | |
Себестоимость продаж | |
Управленческие расходы | |
Операционная прибыль | |
Проценты к уплате | |
Прибыль до налогообложения | |
Налог на прибыль | |
Дивиденды | |
Нераспределенная прибыль |
Расходы за 2005 г. включают 3000 тыс.руб. начисленной амортизации
Расчеты денежных потоков, тыс.руб.
Изменение денежных средств за период
На начало года
На конец года
Изменение
Расчет платежей по дивидендам и налогам
Налог Дивиденды
Начальное обязательство (по балансу)
(+)Начисления из отчета прибылей и убытков
(-)Конечные обязательства по балансу
Итог: произведенные выплаты
Расходы на приобретения основных средств
Сумма ОС на начало периода по остаточной стоимости
Приобретение ОС Х
Начисление амортизации
Сумма ОС на конец периода
Х =
Отчет о движении денежных средств за 2005г., тыс.руб.
(косв.метод)
По текущей деятельности
Прибыль до налогообложения
Амортизация
Изменения в чистом оборотном капитал
Увеличение запасов
Увеличение дебиторов
Увеличение кредиторов
Уплата налогов
Итого 6300
По инвестиционной деятельности
П риобретение основных средств
Итого
По финансовой деятельности
Увеличение уставного капитала
Прирост долгосрочных обязательств
|
Выплата дивидендов
Итого
Изменение денежных средств
ЗАДАНИЕ 2: Представить потоки денежных средств от операционной деятельности с использованием прямого и косвенного метода.
Отчет о прибыли и убытках за 2005 г., тыс.руб.
Выручка | |
Себестоимость продаж | (2016) |
Валовая прибыль | |
Затраты | (288) |
Операционная прибыль | |
Проценты к уплате | |
Прибыль до налогов |
Выдержка из бухгалтерского баланса за 2005 г., тыс.руб.
На 01.01.05 | На 01.01.06 | |
Оборотные активы | ||
Запасы | ||
Дебиторская задолженность | ||
Текущие обязательства | ||
Кредиторская задолженность |
В затраты включена амортизация в размере 86 тыс.руб., списание возникшей в отчетном периоде безнадежной задолженности в сумме 34 тыс.руб.
Было продано оборудование, остаточная стоимость которого составляла 43 тыс.руб., за 58 тыс.руб. Прибыль от продажи нашла отражение в составе затрат.
ЗАДАНИЕ 3: Составить отчет о движении денежных средств компании косвенным методом
Баланс за 2005 г., $ млн.
На 01.01.05 | На 01.01.06 | |
АКТИВ | ||
Внеоборотные активы | ||
Основные средства | ||
Нематериальные активы | ||
Долгосрочные финансовые вложения | - | |
Оборотные активы | ||
Запасы | ||
Дебиторы | ||
Проценты к получению | ||
Краткосрочные финансовые вложения | - | |
Денежные средства | ||
Б а л а н с | ||
ПАССИВ | ||
Акционерный капитал | ||
Уставный капитал | ||
Эмиссионный доход | ||
Переоценка основных средств | - | |
Нераспределенная прибыль | ||
Долгосрочные обязательства | ||
Облигационный заем | ||
Привилегированные акции | ||
Финансовая аренда | ||
Отложенные налоговые обязательства | ||
Краткосрочные обязательства | ||
Торговая кредиторская задолженность | ||
Расчеты с бюджетом | ||
Проценты к выплате | ||
Финансовая аренда | ||
Расчеты по дивидендам | ||
Банковский овердрафт | ||
Б а л а н с |
Отчет о прибыли и убытках за 2005 г., $ млн.
Выручка от реализации | |
Операционные затраты | (235) |
Операционная прибыль | |
Проценты к уплате | (7) |
Дивиденды по привилегированным акциям | (2) |
Процентный доход | |
Прибыль до налогообложения | |
Налог на прибыль | (32) |
Чистая прибыль | |
Дивиденды по обыкновенным акциям | (18) |
Нераспределенная прибыль |
К отчету приложена следующая информация:
|
· В течение года компания выпустила 10 млн. обыкновенных акций номиналом 1 дол. Со 100%-ной надбавкой к номиналу. Расходы на эмиссию составили 1 млн.дол.
· Основные средства в течение года были дооценены на сумму 7 млн.дол.
· Был заключен договор о финансовой аренде основных средств стоимостью 28 млн. дол., которые показаны в балансе.
· От продажи оборудования остаточной стоимостью 19 млн. удалось выручить 21 млн. дол.
· За год начислена амортизация на сумму 37 млн. дол.
· В течение года были приобретены ценные бумаги: ОВГЗ со сроком погашения в 2009 г. на сумму 80 млн. дол. и вексель крупной компании, подлежащий погашению по требованию.
· 31 марта 2005 г. произошло погашение облигаций по номиналу на сумму 20 млн. дол.
· Проценты по финансовой аренде включены в процентные затраты, показанные в отчете о прибыли и убытках.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
На основании примера, приведенного в п.2.3, выполнить обоснование потребности в стартовом капитале и сформировать финансовые планы с разбивкой по кварталам для предприятия «Спектр», используя следующие исходные данные:
Показатели | Значение |
Ежегодный объем продаж | 2000 тыс.руб. |
Себестоимость продаж | 60% от объема |
Прочие расходы | 25% от объема |
Срок кредитования покупателей | 45 дней |
Оборачиваемость (срок хранения) запасов | 50 дней (по себестоимости) |
Срок кредитования предприятия поставщиками | 40 дней |
Основные средства | 1000 тыс.руб. |
Примечание:
1.В составе прочих расходов включена амортизация в размере 10% от суммы основных средств.
2.Себестоимость продаж включает расходы по закупке, осуществляемые с отсрочкой платежа в 40 дней.
3.Продажи неравномерно распределятся по кварталам: 0: 500; 750;750.
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Составить операционный и финансовый бюджеты швейного предприятия «Вымпел» на 1 квартал 2009 г., используя необходимый для этого материал (см. п.4.1) в части норм расходования ресурсов, установленного уровня удельных затрат, условий кредитных взаимоотношений, инвестиций в основные фонды, практики нормирования запасов и отчетных показателей на 1.01.09.
|
№ варианта | Объем продаж, ед. | |||||
Платьев | Костюмов | |||||
Январь | Февраль | Март | Январь | Февраль | Март | |
[1] Приказ Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
[2] Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 №67н «Образцы форм бухгалтерской отчетности».
[3] МСФО 7.
[4] Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Д. Стоимость компаний: оценка и управление. М.:ЗАО «ОЛИМП-БИЗНЕС», 2000.
[5] В соответствие с Налоговым Кодексом РФ, на расходы организации относят проценты по долгу в пределах 1,1 от ставки рефинансирования. Антикризисные меры Правительства РФ включили увеличение этой доли до 1,5 ставки рефинансирования с 1.01.09.
[6] Является бесплатным и, поэтому, выгодным источником финансирования потребностей.
[7] Дамодаран А. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов. М.:Альпина Бизнес Букс, 2005, с.105.
Там же, с.108
[8] Исходя из суммы затрат следующего квартала и продолжительности оборота 60 дней
[9] Исходя их срока кредитования покупателей 45 дней и выручки соответствующего периода.
[10] Исходя из срока кредитования 30 дней и затрат соответствующего периода.
[11] Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии/ Учебно-методическое пособие.- М.: Проспект, 2003.
[12] Включают расходы на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательных рабочих с премиальным фондом, двигательную энергию прочие расходы
[13] С вводом нового оборудования сумма амортизации выросла на 2 тыс.руб.(табл.4.14)
|
[14] Учтена амортизация (табл.4.8, 4.13,4.14)
|
|
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!