Форма журнала хронологической регистрации

№	Содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма
Дебит	Кредит
. . . .
итого

 

Содержание отчета:

1 Номер и наименование работы.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения работы.

 

 

Практическая работа 4

Наименование работы: Составление отчетности

Цель работы: Привитие и закрепление навыков по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности

Литература

Основная:

1 Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

5 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

6 Межуева, Т.Н. Квартальная отчетность /под редакцией К.А. Либерман [Электронный ресурс]. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010. – режим доступа: garant.ru

7 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1 Изучить состав квартальной отчетности (Приложение Б).

Задание на занятие:

Задание 1 На 01.04.2014 года в организации имеются остатки по приведенным ниже счетам (Таблица 1).

Таблица 1 – Выписка из Главной книги ООО ТК «Солнце»

№	Счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с бюджетом по налогам
	Уставный капитал
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)
	Краткосрочные кредиты банка
	Расчеты с внебюджетными фондами
	Расчеты с прочими кредиторами, дебиторами (дебиторы)
	Расчеты по оплате труда
	Прибыли и убытки (прибыль)
	Доходы будущих периодов
	Резервный фонд
	Долгосрочные кредиты банка
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)
	Краткосрочные займы

1 Составить оборотно-сальдовую ведомость на начало апреля 2014 года (Приложение В).

2 Составить баланс на начало отчетного периода по форме установленного образца.

 

Задание 2 В организации за отчетный месяц произошли сле­дующие факты хозяйственной деятельности.

1) Поступили от поставщика и оприходованы на складе:

а) сырье и материалы - 32 000 руб.; б) топливо - 16 000 руб.

2) Перечислено поставщику за:

а) сырье и материалы - 27 000 руб.; б) топливо - 10 000 руб.

3) Погашен краткосрочный кредит банка - 25 000 руб.

4) Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для:

а) выплаты заработной платы - 47 000 руб.; б) командировочных расходов - 20 000 руб.; в) хозяйственных нужд – 8 000 руб.

5) Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части - 86 000 руб.

6) Выплачена заработная плата работникам – 47 000 руб.

7) Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нуж­ды – 8 000 руб.

8) От подотчетного лица (завхоза) поступил на склад инвен­тарь на 2 500 руб.

9) Неиспользованную сумму завхоз вернул предпри­ятию.

10) Выдано бухгалтеру на командировочные расходы –14 000 руб.

11) Перечислены налоги в бюджет - 20 000 руб.

12) Поступил от покупателя аванс - 45 000 руб.

13) Погашена задолженность по социальному стра­хованию – 5 300 руб.

14) Поступили и оприходованы шины - 30 000 руб.

15) Отгружена готовая продукция покупателю –34 000 руб.

16) В кассу поступили деньги от покупателя –58 000 руб.

17) Часть нераспределенной прибыли прошлого года направлена на увеличение резервного фонда - 32 000 руб.

18) За счет средств фонда специального назначения начислена премия – 2 000 руб.

19) На специальный счет в банке поступил кратко­срочный кредит - 75 000 руб.

20) От подотчетного лица поступили на склад мате­риалы - 27 500 руб.

21) Переданы со склада материалы во вспомогатель­ное производство – 5 800 руб.

22) Со склада в эксплуатацию в основное производство переданы хозяйственные принадлежности – 12 400 руб.

Оформить журнал фактов хозяйственной деятельности (Приложение Г).

Задание 3 Заполнить обороты за месяц в оборотно-сальдовой ведомости (Приложение В).

Задание 4 Заполнить баланс на конец отчетного периода по форме установленного образца.

Задание 5 Заполнить отчет о финансовых результатах за 1 квартал 2014 года на основании исходных данных.

1) Выручка от реализации, включая НДС - 970314 руб.

2) Себестоимость реализованной продукции – 489320 руб.

3) Коммерческие расходы – 54200 руб.

4) Управленческие расходы - 128200 руб.

5) Прочие доходы - 126920 руб.

6) Прочие расходы – 101300 руб.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Какие регистры используются для формирования бухгалтерской отчетности?

2 Что входит в состав промежуточной отчетности?

3 Какие доходы и расходы включают в состав прочих?

 

 

Практическая работа 5

Наименование занятия: Решение ситуаций на исправление ошибок, сверку данных аналитического и синтетического учета.

Цель занятия: привитие практических навыков по исправлению ошибок, сверке данных аналитического и синтетического учета.

Литература

Основная:

1 Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

4 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

5 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

6 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

7 Межуева, Т.Н. Квартальная отчетность /под редакцией К.А. Либерман [Электронный ресурс]. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010. – режим доступа: garant.ru

8 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1.1 Изучить Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)» и вставить недостающие фразы:

1) Неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации может быть обусловлено, в частности …………………………….

2) Ошибка признается существенной, если она ………………………………..

3) Выявленные ошибки и их последствия подлежат…………………………...

4) Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года……………. записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета ………………………

5) Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется …………..

6) Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная ………………… подписания бухгалтерской отчетности за этот год, но до даты ………………….. акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., исправляется в порядке, установленном ……………….

7) Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после ……………………………… акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до ……………………………………, исправляется в порядке, установленном ……………………………………………..

8) Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после ………………………………….. исправляется:

а) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в …………… ………………………………... При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

б) путем ……………………………………….., отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, ……………………………… с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки …………………. итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

9) Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем ………………………………., как если бы ошибка предшествующего отчетного периода ……………………………………. (ретроспективный пересчет).

10) Ретроспективный пересчет производится в отношении …………………., представленного в бухгалтерской отчетности за ……………….. отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.

1.2 Изучить алгоритм действий при новом порядке исправления ошибок (Приложение Д)

1.3 Подготовить отчет по самостоятельной работе.

Задание на занятие:

Задание 1 Исправить допущенную ошибку при отражении бухгалтерской записи:

1) Поступили материалы от поставщика на сумму 6000 руб.

Дебет Кредит Сн   1) 6000

Дебет Кредит Сн     1) 6000

 

2) Поступили материалы от поставщика на сумму 8000 руб.

Дебет Кредит Сн   1) 6000

Дебет Кредит   Сн   1) 6000

 

3) Получены деньги в банке для выдачи заработной платы работникам на сумму 21 000 руб.

Дебет Кредит Сн     1) 20 000

Дебет Кредит   Сн 1)20 000

 

4) Оплачены налоги в бюджет на сумму 24 000 руб.

Дебет Кредит Сн     1) 21 000

Дебет Кредит   Сн 1)21 000

 

Задание 2 Сальдо по синтетическим счетам предприятия розничной торговли на 1 сентября 2014 года (Таблица 2).

1) Составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение В).

2) Проверить правильность формирования оборотно-сальдовой ведомости на равенство оборотов по кредиту и дебету.

3) Какой счет и на какую сумму не отражен в оборотно-сальдовой ведомости? Внести исправления.

Таблица 2 - Сальдо по синтетическим счетам 1 сентября 2014 года

 

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Товары
41-2	Товары в розничной торговле
41-3	Тара
	Торговая наценка
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетный счет
	Переводы в пути
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по налогам и сборам
68-1	Расчеты по НДФЛ
68-2	Расчеты с бюджетом по НДС
	Расчеты с внебюджетными фондами
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
73-2	Расчеты по возмещению материального ущерба
	Уставный капитал
	Резерв предстоящих расходов и платежей
	Прибыли и убытки

 

Задание 3 В ноябре 2014 года бухгалтер организации произвел сверку расчетов с фирмой, осуществляющей услуги связи, за октябрь 2014 года. В результате выяснилось, что бухгалтер занизил затраты по оплате услуг связи, которые носили производственный характер. На расходы по обычным видам деятельности фактически была отнесена сумма 2360 руб. (в том числе НДС - 360 руб.), а нужно было - 2950 руб. (в том числе НДС - 450 руб.). Так как это ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, то какими проводками в бухгалтерском учете организации в ноябре 2014 года будет отражено исправление?

 

Задание 4 В ноябре 2014 года организация приобрела и приняла к бухгалтерскому учету оборудование. Его стоимость согласно договору 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Расходы на доставку оборудования в размере 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.) ошибочно не были включены в его первоначальную стоимость, а были признаны в качестве расходов по обычным видам деятельности. Организация установила срок полезного использования основного средства - 50 месяцев. В декабре 2014 года начислена амортизация в размере 4000 руб. (200 000 руб.: 50 мес.).

Какими проводками в бухгалтерском учете организации в ноябре и декабре 2014 года будет отражено исправление?

Задание 5 В феврале 2015 года был проведен аудит. По итогам проверки выявлено, что неверно сформирована первоначальная стоимость объекта основных средств (Задание 2), в результате чего завышены расходы по обычным видам деятельности организации на 10 000 руб. и неправильно определен размер ежемесячной суммы амортизации. Первоначальная стоимость оборудования должна составлять 210 000 руб. (200 000 руб. + 10 000 руб.), а величина амортизационных отчислений в месяц - 4200 руб. (210 000 руб.: 50 мес.).

Бухгалтер организации классифицировал данную ошибку как существенную (5%). Какие корректирующие записи должен сделать бухгалтер на основании справки?

 

Задание 6 20 декабря 2014 года организация выставила своему контрагенту акт выполненных работ и счет-фактуру на общую сумму 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.).

В декабре в бухгалтерском учете были произведены следующие записи:

Дебет 62, Кредит 90, субсчет «Выручка» - 11 800 руб. - отражена выручка за выполнение работы;

Дебет 90, субсчет «Налог на добавленную стоимость», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» - 1800 руб. - начислен НДС на сумму выручки.

В феврале 2015 года после подписания бухгалтерской отчетности за 2012 год при сверке взаиморасчетов было обнаружено, что сумма отраженной в учете выручки занижена на 80 руб. Данная ошибка (0,7%) является несущественной для организации и не может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности.

Как будет отражено исправление данной ошибки в учете в момент ее обнаружения?

 

Задание 7 Организация при составлении бухгалтерской отчетности за 2014 год допустила существенную ошибку, приведшую к занижению себестоимости на 130 000 руб. и соответствующему завышению чистой прибыли в бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль оказалась завышенной на 48,1%, что позволило классифицировать данную ошибку как существенную в отчетности за 2014 год.

Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете текущего отчетного периода (2015 г.)?

Как корректировка отразится в балансе и отчете о прибылях и убытках за 2015 год?

Задание 8 Организация в 2014 году после утверждения отчетности за 2013 год обнаружила существенную ошибку прошлого 2012 года: в составе себестоимости не были учтены расходы в размере 2 млн. руб.

Сделайте запись в бухгалтерском учете, отражающую ошибку 2012 года.

Как в бухгалтерском балансе за 2014 год будут скорректированы вступительные остатки на 1 января по статьям незавершенного производства и нераспределенной прибыли?

Задание 9 Организация представляет отчетность за 20142 год и в ней приводит сопоставимые данные за три года, включая 2013 и 2012 годы. После утверждения отчетности за 2014 год была обнаружена существенная ошибка за 2010 год.

Подлежат ли корректировке данные о нераспределенной прибыли организации за 2014 и 2013 годы и почему?

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

 

Контрольные вопросы:

1 Какое ПБУ устанавливает правила исправления ошибок и требования к раскрытию информации о существенных ошибках в бухгалтерском учете и отчетности?

2 Причины появления ошибок и их виды?

3 От чего зависит порядок исправления ошибки в бухгалтерской отчетности?

 

 

 

 

Практическая работа 6

Наименование занятия: Заполнение формы бухгалтерского баланса

Цель занятия: Закрепление навыков по заполнению формы бухгалтерского баланса

Литература

Основная:

1 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2000г. № 94н [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

3 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

4 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

5 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1.1 Подготовить типовую форму бухгалтерского баланса.

1.2 По каждой строке бухгалтерского баланса в столбце «Примечание» указать счета.

Задание на занятие:

Задание 1 ООО «Альфа» является коммерческой организацией. Вид деятельности - оптовая торговля. Общество не отвечает критериям малого предприятия. Организация образовалась в январе 2014 года, поэтому сальдо на начало года отсутствует.

На счетах бухучета в течение 2014 года были отражены следующие операции (Таблица 3):

Таблица 3 – Журнал фактов хозяйственной деятельности за 2014 год

Наименование операции	Корр. счетов	Сумма, руб.
Д	К
Внесен уставный капитал			500 000 500 000
Получено в аренду помещение			500 000
Приняты к учету товары. По договору право собственности на них переходит к покупателю в момент 100%-ной оплаты. Товар не оплачен			150 000
Получен процентный заем на 3 года Начислены проценты за 2014 г.			100 000
Приобретено исключительное право на товарный знак (получено свидетельство о регистрации), без НДС			50 000 50 000 50 000
Получен беспроцентный заем от учредителя на 6 месяцев			200 000
Начислена амортизация НМА за 2014 г.
Приобретены основные средства			100 000 100 000 18 000 18 000 118 000
Начислена амортизация ОС за 2014 г.			20 000
В декабре 2014 г. приобретено ОС. На 31.12.2014 г. оно не введено в эксплуатацию			50 000 59 000
В декабре 2014 г. приобретен автомобиль, предназначенный для сдачи в аренду			200 000 200 000 36 000 36 000 236 000
Выдан процентный заем на 3 года Начислены проценты к получению за 2014 г. Получены проценты			260 000 260 000
Отражен отложенный налоговый актив Отражено отложенное налоговое обязательство Отражено постоянное налоговое обязательство
Приобретены и частично списаны в расход МПЗ			70 000 12 600 12 600 60 000
Приобретены товары для перепродажи у поставщика А			600 000 108 000 108 000
Отгружены товары по договору с особым переходом права собственности Начислен НДС с отгрузки			200 000   54 000
Реализован товар организации А (оплата в сумме 750 000 руб. ожидается в течение 4 мес., оставшиеся 50 000 руб. - не ранее чем через 12 мес.) Списана себестоимость Начислен НДС			800 000     300 000 122 033
Оплачен полис ДМС за сотрудников			120 000 120 000 64 000
Перечислен аванс поставщику Б (на УСН) за товар. Поставка товара планируется в течение 1 мес. Перечислен аванс поставщику С (на УСН) за товар. Поставка товара планируется не ранее чем через 12 мес.			250 000   100 000
Выдан беспроцентный заем организации на 5 лет			150 000
Получен аванс от покупателя Б Начислен НДС			500 000 76 271
Начислена заработная плата и страховые взносы			200 000 52 000
Удержан НДФЛ			26 000
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу, выплачена зарплата			90 000 87 000
Уплачены налоги в бюджет: - НДФЛ - взносы			26 000 52 000
Определен финансовый результат			401 000 401 000 300 000 122 033 800 000 100 000 260 000
Определен конечный финансовый результат: - от продаж - от прочих доходов и расходов			23 033 160 000
Начислен условный расход по налогу на прибыль: (160 000 руб. - 23 033 руб.) * 20%			27 393
Нераспределенная прибыль отчетного года (кредит счета 84): 160 000 руб. - 1800 руб. - 27 393 руб. - 23 033 руб. = 107 774 руб.			160 000 27 393 23 033 107 774

1 Составить оборотно-сальдовую ведомость, используя необходимые счета (Приложение В).

2 Сформировать бухгалтерский баланс:

а) по форме, представленной в Приложении Е;

б) по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Как в балансе отражается стоимость НМА и основных средств?

2 Какие суммы отражаются по строке «НДС по приобретенным ценностям?

Практическая работа 7.

Наименование занятия: Заполнение формы Отчета о финансовых результатах.

Цель занятия: Закрепление навыков по заполнению формы Отчета о финансовых результатах.

Литература

Основная:

1 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» [Электронный ресурс] - режим доступа: garant.ru

2 Шукова, М.Г. Технология составления бухгалтерской отчетности: Курс лекций – Самара: КС ПГУТИ, 2012.

Дополнительная:

3 Кондраков, Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету / пятое издание, переработанное и дополненное [Электронный ресурс]: Учебник. - М: Проспект, 2011. – режим доступа: garant.ru

4 Фомичева, Л.П. Формирование бухгалтерской отчетности коммерческой организации по итогам финансового года [Электронный ресурс]: Учебник. Система Гарант, 2010. – режим доступа: garant.ru

Порядок выполнения занятия:

1 Получить допуск к занятию.

2 Выполнить представленные задания и оформить отчёт.

3 Ответить на контрольные вопросы.

4 Получить зачёт.

Подготовка к занятию:

1.1 Подготовить типовую форму Отчета о финансовых результатах.

1.2 По каждой строке отчета о финансовых результатах в столбце «Примечание» указать код строки в соответствии с Приложением № 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Приложение Ж).

Задание на занятие:

Задание 1 Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным работы №6 ООО «Альфа» за 2014 год, затем заполнить Отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н.

Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Альфа» за 2014 год

 

№ счета	Счет	Оборот за период	Сальдо на 31.12.2014 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
02-1	Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01
	Доходные вложения в материальные ценности
	Нематериальные активы
	Амортизация НМА
	Вложения во внеоборотные активы
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	НДС
	Товары
	Расходы на продажу
	Товары отгруженные
	Касса
	Расчетные счета
58-3	Финансовые вложения Предоставленные займы
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60-2	Расчеты по авансам выданным
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-2	Расчеты по авансам полученным
66-1	Расчеты по краткосрочным займам
67-1	Расчеты по долгосрочным займам
67-2	Проценты по долгосрочным займам
68-1	НДФЛ
68-2	НДС
68-4	Налог на прибыль
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с учредителями
76-1	Расчеты с разными дебиторами (кредиторами)
76-2	Проценты по выданному займу
76-3	Расчеты по выданному займу
76-АВ	НДС с полученных авансов
76-НДС	НДС с отгрузки
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
90-1	Выручка от реализации
90-2	Себестоимость продаж
90-3	НДС с реализации
90-7	Расходы на продажу
90-9	Сальдо доходов и расходов от продаж
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов
	Расходы будущих периодов
99-1	Прибыли и убытки от продаж
99-2	Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов
99-3	Условный расход по налогу на прибыль
99-4	Постоянное налоговое обязательство (актив)
99-9	Прибыли и убытки

 

	Арендованные основные средства
	ТМЦ, принятые на ответственное хранение

 

Пояснения к решению:

Строка 2110 «Выручка»

В этой строке отражаются доходы от обычных видов деятельности. В анализируемом случае - от продажи товаров.

Строка 2110 = Оборот по кредиту 90-1 - Оборот по дебету 90-3 =