Организация безналичных расчетов

Движение денег и возникающие в результате этого фи­нансовые отношения сопровождают весь оборот общественного про­дукта. Совокупность денежных расчетов представляет платежный оборот.

Платежный оборот включает наличие-денежный и безналичный обороты. Подавляющее большинство расчетов между предприятиями осущес­твляется в безналичном порядке (путем перечисления средств со сче­та плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаим­ных требований). Предприятия хранят свои денежные средства на сче­тах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам.

Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом учрежде­ния банка производят, как правило, записи на счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не производя каждый раз непосредственно перевода денег. Затем банки осущес­твляют между собой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах.

Расчетный механизм — это система управления финансовыми от­ношениями, возникающими на предприятиях, в организациях, в бан­ках в процессе проведения денежных расчетов. Он может включать механизм безналичных расчетов и механизм расчетов наличными день­гами.

К расчетным документам, применяемым при безналичных расче­тах, относятся:

- платежное требование;

- платежное поручение;

- аккредитив;

- реестр счетов (документ, при котором в банк сдаются товарно-транспортные документы (при расчетах аккредитивами), векселя);

- реестр чеков (документ, при котором в банк сдаются чеки);

- инкассовое поручение (документ на бесспорное списание средств со счета предприятия);

- авизо (официальное извещение одного банка другим об изменении состояния взаимных расчетов, преимущественно о выполне­нии расчетных операций: о перечислении средств, об их остатках, открытии аккредитива, о выставлении чека и т.д.).

От того, как организованы межбанковские расчеты, зависят и рас­четы между предприятиями.

(Рассказать об организации межбанковских расчетов в РФ).

Счета предприятий в банках

По существующему в России законодательству каждое предпри­ятие обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Предприятиям могут быть открыты расчетный, текущий, бюджетный, депозитный, валютный и дру­гие виды сче­тов. При кредитовании могут открываться ссудный или спецссудный счета.

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юри­дического лица, зарегистрированного в установленном порядке. На нем хранятся денежные средства, через него осуществляются безна­личные расчеты, т.е. поступления денег и платежи, выдаются и за­числяются наличные деньги. Все взаимоотношения предприятия с банком начинаются с откры­тия ему в банке расчетного счета.

Филиалам предприятий, их структурным подразделениям, пред­ставительствам в банках могут быть открыты расчетные счета, рас­четные субсчета, текущие счета. Расчетный счет открывается струк­турному подразделению в тех случаях, когда оно имеет достаточную экономическую самостоятельность или когда предприятию по каким-либо причинам выгодно открывать такой счет.

В случае если предприятие ограничивает экономическую самосто­ятельность своих структурных подразделений, оно открывает им или расчетный субсчет или текущий счет. На расчетный субсчет посту­пает выручка от реализации продукции филиала, которая затем пере­числяется на расчетный счет. С этого субсчета осуществляются плате­жи за поступающие филиалам материальные ценности. Выдачи на­личных денег с этого счета, как правило, не допускаются. В то же время с текущего счета выдаются наличные деньги на выплату зара­ботной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала. Средства на текущий счет перечисляются с расчетного сче­та или субсчета.

Текущие счета открываются также общественным организациям, благотворительным фондам и другим организациям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

Бюджетный счет обычно имеют предприятия и организации, по­лучающие средства из бюджета, и при условии, если эти средства имеют строго целевое назначение, например, для реализации какой-либо конкретной программы.

Валютный счет открывается предприятиям, осуществляющим внеш­неэкономическую деятельность и ведущим операции с иностранной валютой.

Депозитный счет открывается предприятиям, делающим в банке вклад свободных денег под договорной процент на определенный срок. Они могут получить деньги и досрочно, но процентная ставка в этом случае резко снижается. Таким вкладчикам банки предоставляют оп­ределенные преимущества при кредитовании и в других случаях, по­скольку депозитный вклад является надежным обеспечением банков­ского кредита.

Депозитный счет открывается на основе договора банковского вклада между предприятием и банком. Количество таких счетов не ограниче­но.

(Рассмотреть действующую очередность платежей с расчетного счета, бесспорное списание средств с расчетного счета).

Каждое предприятие должно знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк посылает предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражают­ся ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку, предприятие обязано проверить правильность записей на расчетном счете. При обнаружении ошибки в записях оно должно сообщить об этом банку.