Тема 1. Учет денежных средств

Приходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ОАО «Радуга»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ОАО «Радуга»

по ОКПО

(организация)

-

-

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

марта

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Гришиной Натальи

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

02.03.2017

Леонтьевны

Основание:

Командировочные расходы

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

-

-

5000-00

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

Гришиной Натальи Леонтьевны

Пять тысяч ---------------------------------------

(прописью)

Основание:

Командировочные расходы

------------------------------------------------------

--------------------------

руб.

коп.

Сумма

Пять тысяч ----------------------------------------------------------------------------------

В том числе

––––––––––––––––––––––––––

(прописью)

------------------------------------------------------------------------

руб.

коп.

“

”

марта

г.

В том числе

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

М.П. (штампа)

Приложение

чек № 816351

Главный бухгалтер

Зотова

Н.Н.Зотова

Главный бухгалтер

Зотова

Н.Н. Зотова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Рожкова

К.Д.Рожкова

Кассир

Рожкова

К.Д. Рожкова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

1. Составить расходный кассовый ордер № 41 от 2 марта 200_г. ОАО «Радуга».

Исходные данные. 2 марта по расходному кассовому ордеру №41 старший кассир Рожкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И. 5400руб. на расходы по командировке в г.Москву для консультации по наладке поставленного оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала соответствующую проводку №2. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Зотова Н.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил деньги по паспорту серия 56 03 173 774, выданному 20 августа 2002г. 4-м отделением милиции г.Подгорска.

Расходный кассовый ордер

 

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

		Код
	Форма по ОКУД
ОАО «Радуга»	по ОКПО
(организация)		-
-
(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		02.03.2017

 

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
	-		-		5400-00	-

 

Выдать Механику сборочного цеха Петрову Н.И.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Командировочные расходы

 

Сумма Пять тысяч четыреста --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(прописью)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

руб.

коп.

Приложение ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

Руководитель организации	Директор		Камов		И.В.Камов
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Зотова		Н.Н.Зотова
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил Пять тысяч четыреста-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(сумма прописью)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

руб.

коп.

 

“

”

Марта

г.

Подпись

Петров

По паспорту серия 56 03 173 774,выданному 20 августа 2002г. 4-м отделением милиции г. Подгорска

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир	Рожкова		К.Д.Рожкова
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

Унифицированная форма № Т-10

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

От 5 января 2004 г. № 1

		Код
	Форма по ОКУД
«Прогресс»	по ОКПО	-
наименование организации

		Номер документа	Дата составления
	КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ		28.12.2016

	Табельный номер
Работник	Дубровский Петр Петрович	-
фамилия, имя, отчество
Отдел снабжения
структурное подразделение
Начальник отдела снабжения
должность (специальность, профессия)
командируется в	г. Екатеринбург
место назначения (страна, город, организация)
для	Выполнение регламентных работ на печатном оборудовании
цель командировки
на		календарных дней (не считая времени нахождения в пути)

с

“

”

декабря

г. по

“

”

декабря

г.

Действительно по предъявлении паспорта или заменяющего его документа	Паспорт 6436 657 654
	наименование, серия, номер

Руководитель	Директор		Ломов		К.М.Ломов
	должность		личная подпись		расшифровка подписи

Составьте бухгалтерские проводки по приведенным ниже хозяйственным операциям

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
	Выплачены наличные денежные средства работникам организации в возмещение перерасхода подотчетных сумм
	Удержаны из начисленной заработной платы подотчетных лиц неизрасходованные и несданные ими подотчетные суммы
	Оприходованы материалы, закупленные подотчетными лицами
	Списаны расходы подотчетных лиц по расходам, относящимся к основному производству
	Списаны расходы подотчетных лиц по расходам, относящимся к обслуживающему производству
	Подотчетными лицами возвращены в кассу неизрасходованные суммы
	Выданы из кассы денежные средства под отчет

Приходный ордер (ф. № М-4)

Типовая межотраслевая форма № М-4

Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

 

	ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №
				Коды
Форма по ОКУД
Организация	ОАО «Прогресс»	по ОКПО	-

Структурное подразделение склад №2

 

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви- да опе- ра­ции	Склад	Пос­тав­щик	Стра­хо­вая ком­па­ния	Корреспонди- рующий счет	Но­мер до­ку­мен­та
на­име­но­ва­ние	код	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та	соп­ро­во­ди­тель­но­го	пла­теж­но­го
10.03.2017	-		ОАО «Металлург»	-	-		-		-

 

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

Сум­ма НДС, руб. коп.

Все­го с уче­том НДС, руб. коп.

Но­мер пас­пор- та

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­кА

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

по до­ку­мен­ту

при­ня­то

швеллер № 10

-

Тонна

529,50

21180-00

3812-40

24992-40

-

чугун ЛК-15

-

Тонна

53190-00

9574-20

62764-20

-

сталь круглая 80 мм

Тонна

67710-00

12187-80

79897-80

-

Итого

Х

142080-00

25574-40

167654-4

Принял

Заведующ. склада

Тимонин

А.О.Тимонин

Сдал

Экспедитор

Розников

Г.А.Розников

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

2. Отпуск материалов на текущий ремонт здания офиса оформить требованием-накладной на отпуск материалов № 63 (типовая форма М-11). На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный номер 105005, цена 32 руб.) — 18,7 кг; белил (номенклатурный номер 105001, цена 55 руб.) — 24,3 кг; краски зеленой (номенклатурный номер 105002, цена 60 руб.) — 8,5 кг. Материал отпустил Таран В. А., получил Малик Г. С.

 

Требование – накладная (ф. № М-11)

Типовая межотраслевая форма № М-11

ыУтверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

 

	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ 051№			Коды
Форма по ОКУД
Организация	ОАО «Прогресс»	по ОКПО	-

 

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет	Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
10.03.17	-	Склад №3	-	Цех №5	-		-	Кг

Через кого Г.С.Малик

 

Затребовал

Зав. складом №5 М.Г.Князев

Разрешил

Начальник склада №3 К. В.Прохоров

 

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет	Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния	Ко­ли­чес­тво	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
счет, суб­счет	код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та	на­име­но­ва­ние	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	зат­ре- бо­ва- но	от­пу- ще­но
	-	Олифа		-	кг	17,7	17,7		566-40
	-	Белил		-	кг	24,3	24,3		1336-50
	-	Краска зеленая		-	кг	8,5	8,5		510-00

 

Отпустил	Кладовщик		Таран		В.А.Таран	Получил	бригадир		Малик		Г.С. Малик
	(должность)		(подпись		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

3. Отпуск материалов для изготовления станка оформить лимитно - заборной картой № 42/1 (типовая форма М-8). Заготовительному цеху № 1 на изготовление деталей станка Т-102 (заказ 204006) установлен лимит по стали тонколистовой 2 мм (номенклатурный номер 101004, цена 2900 руб.) в количестве 24,5 т. Складом было отпущено: 02.03 — 5 т; 07.03 — 4,5 т 10.03 -8 т; 12.03 - 2,5 т; 15.03 - 4 т.

На склад 20.03 возвращено 3 т. Материалы со склада отпустил Агеев П. С, получил Наумов А.Н.

 

 

Типовая межотраслевая форма № М-8

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

ЛИМИТНО-ЗАБОРНАЯ КАРТА №

42/1

 

	Коды
Форма по ОКУД
Организация	ОАО «Прогресс»	по ОКПО	-

 

Да­та сос­тав- ле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	Вид де­ятель­нос­ти	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­рую- щий счет	Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про- дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	счет, суб­счет	код ана­ли- ти­чес­ко­го уче­та
20.03.17	-	Производство	Склад №1	Заготовительный цех №1		-	Тонны

 

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния
на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­кА	но­мен­кла­тур­ный но­мер	Код	на­име­но­ва­ние
сталь тонколистовая 2 мм		-	Тонна
		По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке			Все­го от­пу­ще­но с уче­том воз­вра­та	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.
Ли­мит	24,5
			27,5	2900-00	78 300-00
От­пу­ще­но	Да­та	Ко­ли­чес­тво	Ос­та­ток ли­ми­та	Под­пись за­ве­ду­юще­го скла­дом или по­лу­ча­те­ля
02.03.17			Наумов
07.03.17	4,5	17.5	Наумов
10.03.17		9,5	Наумов
12.03.17	2,5		Наумов
15.03.17			Наумов

Оборотная сторона формы № М-8

	Да­та	Ко­ли­чес­тво	Ос­та­ток ли­ми­та	Под­пись за­веду­юще­го скла­дом или по­лу­ча­те­ля
От­пу­ще­но
Воз­ра­ще­но	20.03.17		-	Наумов

 

Руководитель подразделения, установившего лимит	Начальник эконом. отдела		Зайцев		П.Д. Зайцев
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Руководитель подразделения, получившего материальные ценности	Начальник цеха		Наумов		А.Н. Наумов
(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Заведующий складом	Агеев		П.С.Агеев
	(подпись)		(расшифровка подписи)
	"		"	марта		17	г.

 

1. На основе данных для выполнения задачи отразить в регистра­ционном журнале приведенные хозяйственные операции по при­обретению материалов, составить бухгалтерские проводки.

Данные для выполнения задачи

Операции за отчетный период

 

№ опера­ции	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие материалы: — покупная стоимость — железнодорожный тариф -НДС	56 340 12 160
2.	Поступили на склад материалы от поставщика. При приемке оказалось: — фактическое наличие материалов — недостача материалов по вине железной дороги (коммерческий акт)	26 480	73/2
3.	Перечислено с расчетного счета ОАО «Краситель» за краску: — покупная стоимость –НДС	40 080
4.	От ОАО «Краситель» поступила краска. Груз был доставлен экспедитором предприятия. При при­емке груза на склад оказалось: — фактическое наличие материалов — недостача по вине сопровождающего груз лица	35 830	73/2
5.	Приняты без счета-фактуры от «Электрозавода» комплектующие изделия по условной оценке	92 400
6.	От «Электрозавода» получен счет-фактура за комплектующие изделия, которые ранее были при­няты по условной оценке (операция 5): — покупная стоимость –НДС	140 000
7.	Сторнируется стоимость неотфактурованной по­ставки комплектующих изделий от электрозавода	92 400
8.	Работником отдела маркетинга были куплены в ма­газине белила и сданы на склад	9 600
9.	Акцептован счет транспортной организации за пере­возку основных и вспомогательных материалов: — стоимость услуги –НДС	13 000
10.	Доставка комплектующих изделий производилась собственным транспортом
11.	Начислена заработная плата рабочим за погрузоч-но-разгрузочные работы при доставке материалов на склад
12.	Начислен единый социальный налог с заработной платы грузчиков
13.	Оплачен счет ОАО «Маяк» за отгруженные им заготовки, которые на склад предприятия еще не поступили: — покупная стоимость –НДС	60 450
14.	Безвозмездно получены от машиностроительного завода комплектующие изделия	40 750
15.	Приходуются инструменты, изготовленные соб­ственными вспомогательными производствами	47 130
16.	Оплачен с расчетного счета в банке счет транспорт­ной организации за доставку материалов	15 600

 

Тема 1. Учет денежных средств

 

1. Лимит остатка наличных средств в кассе организации устанавливается:

а) руководителем организации;

б) ЦБ РФ;

в) утверждается обслуживающим банком на основании расчета организации.

 

2. Кассовый лимит может быть превышен:

а) по приказу руководителя организации;

б) только в дни выдачи заработной платы;

в) в соответствие с графиком, утвержденным совместно с банком;

г) только в чрезвычайных случаях.

 

3. Поступление в кассу денег с расчетного счета на выплату заработной платы отражается в бухгалтерском учете:

а) Дт 50 Кт 51;

б) Дт 70 Кт 52;

в) Дт 50 Кт 57.

 

4. Оплата поставщику за материалы отражается в бухгалтерском учете:

а) Д60 К51;

б) Д60 К52;

в) Д60 К57.

 

5. Поступление на расчетный счет денег от покупателей продукции:

а) Д51 К60;

б) Д51 К62;

в) Д51 К76.

 

6. При поступлении наличных денежных средств за реализованную продукцию в учете делается запись:

а) Д51 К76;

б) Д51 К99;

в) Д50 К62;

г) Д51 К90.

 

7. При выдаче заработной платы из кассы организации в учете делается запись:

а) Д70 К51;

б) Д51 К70;

в) Д50 К70;

г) Д70 К50.

 

8. Денежные средства выдаются из кассы организации подотчетному лицу:

а) по решению кассира;

б) по заявлению подотчетного лица;

в) по распоряжению руководителя организации.

 

9. Бухгалтерская проводка Дт 50 Кт 71 означает:

а) получение денег подотчетным лицом на командировочные расходы;

б) возврат неиспользованных подотчетных сумм;

в) выдачу заработной платы;

г) сдачу авансового отчета в бухгалтерию.

 

10. Внесение денежных средств в кассу организации оформляется:

а) приходным ордером;

б) приходным кассовым ордером;

в) авансовым отчетом;

г) счетом.

 

11. Подотчетному лицу выдан аванс на командировочные расходы:

а) на сумму выданного аванса признана кредиторская задолженность;

б) на сумму выданного аванса признаны расходы по текущей деятельности;

в) на сумму выданного аванса до утверждения авансового отчета признается дебиторская задолженность.

 

 

12. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал входит в состав _______________ задолженности:

а) дебиторской;

б) срочной;

в) сомнительной;

г) кредиторской.

 

13. Погашение учредителями задолженности по вкладам в уставный капитал путем перечисления денежных средств на расчетный счет отражается бухгалтерской записью:

а) Дт 75 Кт 51;

б) Дт 58 Кт 75;

в) Дт 51 Кт 75;

г) Дт 75 Кт 80.

 

14. Перечисление налогов в бюджет отражается в бухгалтерском учете:

а) Дт 68 Кт51;

б) Дт 68 Кт52;

в) Дт 68 Кт 50.

 

 

15. С кассиром в обязательном порядке заключается:

а) договор о полной материальной ответственности;

б) договор о назначении бухгалтером-кассиром;

в) трудовой договор;

г) договор-поручение.

 

16. Хозяйственная операция «Выданы из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы» вызывает:

а) изменение в составе активов;

б) уменьшение хозяйственных средств и их источников;

в) изменение источников образования активов;

г) увеличение хозяйственных средств и их источников.

 

17. К денежным документам, учитываемым на счете 50 «Касса», относятся:

а) платежные поручения;

б) оплаченные путевки;

в) расходные кассовые ордера;

г) почтовые марки;

д) оплаченные авиабилеты.

 

18. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается записями:

а) Д 51 К 50;

б) Д 51 К 62;

в) Д 68 К 51;

г) Д 50 К 51.

 

19. Перечислите документы, необходимые для представления с целью открытия расчетного счета:

1. учредительные документы юридического лица;

2. выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

3. карточка;

4. документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

5. документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

 

 

20. Оформить платежное поручение на перечисление заводом «Прогресс» денежных средств поставщику ОАО «Химический завод» «за материалы.

Исходные данные. Номер платежного поручения — 001. Дата составления — 8 января 200_г. Сумма платежа — 10 000 руб. (в г. ч. НДС - 1667 руб.).

Реквизиты поставщика: ОАО «Химический завод». Расчетный счет № 120141303 в Темниковском коммерческом банке г. Кремнобельска, БИК 403810005, ИНН 2406208020.

Реквизиты покупателя: завод «Прогресс». Расчетный счет № 315160200 в коммерческом банке «Кредит» г. Санкт-Петербурга, БИК 424370016, ИНН 7812004032. Назначение платежа — оплата текстолита по договору № 340 от 15.10.2007г.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 001	08.01.2017
	Дата		Вид платежа

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

Сумма прописью

Десять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 2406208020

КПП 583501001

Сумма

10000-00

ОАО «Химический завод»

Сч. №

Плательщик

Темниковский коммерческий банк г. Кремнобельск

БИК

Сч. №

Банк плательщика

Комерческий банк «Кредит» г.Санкт-Петербург

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7812004032

КПП 583501001

Сч. №

«Прогресс»

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

ТП

МС11.2017

Оплата текстолита по договору №340 от 15.10.2016

Назначение платежа

 

Подписи Отметки банка

М.П. ______________________________

______________________________

 

 

21.Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Выписка из документов по операциям АО «Донец» за январь 2007г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов Дебет Кредит
		частная	Общая	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета за 1—8 января Остаток на 1 января 5330 руб.
1.	Зачислено на расчетный счет: от покупателей за отгруженную продукцию — 5300 руб., сумма НДС — 954 руб. от разных дебиторов в погашение задолженности краткосрочный кредит банка	84 000
2.	Списано с расчетного счета: по счетам поставщиков за материалы по чеку для выдачи заработной платы за декабрь по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам
3.	Выписка из расчетного счета за 9—18 января Зачислено на расчетный счет: взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь от разных дебиторов в погашение задолженности от покупателей за отгруженную продукцию - 7280 руб., НДС – 1310-40 краткосрочный кредит банка	5969-60 25 000	32119-6
4.	Списано с расчетного счета: по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам по чеку на хозяйственные расходы по счетам поставщиков за материалы в погашение краткосрочного кредита банка	39 000	47 210
5.	Выписка из расчетного счета за 19—31 января< Поделиться с друзьями: Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев... Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства... Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу... Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.203 с.