Обобщение данных аналитического и синтетического учета

Задание 1.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.2016 г. приведены в таблице 8:

Таблица 8 - Остатки по счетам АО «Рубин» на 01.04.2016г.

Номер счета	Наименование синтетических счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	3 100 000
	Материалы	32 000
	Основное производство	985 000
	Готовая продукция	401 000
	Касса	12 000
	Расчетные счета	1 805 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	135 700
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал		4 500 000
	Нераспределенная прибыль		600 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам		205 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		212 250

Продолжение таблицы 8

Номер счета	Наименование синтетических счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Расчеты по налогам и сборам		284 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		177 300
	Расчеты с персоналом по оплате труда		498 000
БАЛАНС:	6 476 550	6 476 550

 

2. Хозяйственные операции за апрель 2016 г. приведены в Ведомости хозяйственных операций.

Таблица 9 - Ведомости хозяйственных операций за апрель 2016 г.

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции			210 000
2. Отражается задолженность покупателей за продукцию			250 000
3. Начислен НДС			38 136
4. Акцептован счет поставщика за материалы,			?
в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб.			?
5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам			305 000
6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей			340 000
7. Готовая продукция из основного производства передана на склад			342 000
8. Материалы со склада отпущены на производство продукции			210 000
9. Начислена заработная плата работникам организации			84 000
10. Начислены страховые взносы (30%)			?
11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%)			?
12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды			520 000
13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации			505 000
14. Выдано экспедитору под отчет			10 000
15. Перечислены страховые взносы			?
16. Поступили от поставщиков материалы.			?
в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб.			?
17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов			13 850
18. Отпущены в основное производство материалы			115 000
19. Из кассы выдано на командировочные расходы			13 000
20. Готовая продукция из производства сдана на склад			289 000
21. Поступили платежи от покупателей			140 000
22. Зачтен НДС			?
ИТОГО:	X	X

На основе исходных данных составлено:

· разметка корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;

· шахматная оборотная ведомость (приложение 15);

· счета синтетического учета;

· отражены на счетах хозяйственные операции;

· подсчитаны обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета;

· сальдовая и шахматная оборотные ведомости.

Таблица 10 - Ведомости хозяйственных операций за апрель 2016 г.

Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции			210 000
2. Отражается задолженность покупателей за продукцию			250 000
3. Начислен НДС			38 136
4. Акцептован счет поставщика за материалы,			156 780
в т.ч. НДС 18%, в сумме 185 000 руб.			28 220
5. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по налогам			305 000
6. На расчетный счет поступили платежи от покупателей			340 000
7. Готовая продукция из основного производства передана на склад			342 000
8. Материалы со склада отпущены на производство продукции			210 000
9. Начислена заработная плата работникам организации			84 000
10. Начислены страховые взносы (30%)			25 200
11. Удержан из заработной платы НДФЛ (13%)			25 200
12. С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы и хозяйственные нужды			520 000
13. Из кассы выдана заработная плата работникам организации			505 000
14. Выдано экспедитору под отчет			10 000
15. Перечислены страховые взносы			25 200
16. Поступили от поставщиков материалы.			207 627
в т.ч. НДС 18%, в сумме 245 000 руб.			37 373
17. Подотчетные суммы списаны на себестоимость материалов			13 850
18. Отпущены в основное производство материалы			115 000
19. Из кассы выдано на командировочные расходы			13 000
20. Готовая продукция из производства сдана на склад			289 000
21. Поступили платежи от покупателей			140 000
22. Зачтен НДС			65 593
ИТОГО:	X	X	3 941 899

 

Таблица 11 – Счета синтетического учета

Д		К		Д		К		Д		К
Сн=3 100 000				Сн=32 000		8) 210 000		Сн=0		22)65 593
		4) 156 680	18) 115 000		4) 28 220
	16) 207 627			16) 37 373
	17) 13 850		Об=65 593	Об=65 593
Об=0	Об=0		Об=378 257	Об=325 000		Ск=0
Ск=3 100 000			Ск=85 275

 

Продолжение таблицы 11

Д		К		Д		К		Д		К
Сн=985 000		7) 342 000	Сн=401 000		1) 210 000	Сн=12 000		13) 505 000
8) 210 000	20) 289 000		7) 342 000			12) 520 000	14) 10 000
9) 84 000			20) 289 000			19) 13 000
10) 25 200		Об=631 000	Об=210 000		Об=520 000	Об=528 000
18) 175 000		Ск=822 000			Ск=4000
Об=434 200	Об=631 000
Ск=789 200

 

Д		К		Д		К	Д		К
Сн=1 805 000		5) 305 000		Сн=0		Сн=212 250		Сн=135 700		6) 340 000
6) 340 000		12) 520 000			4) 156 780		2) 250 000	2) 140 000
21) 140 000		15) 25 000		4) 28 220		Об=250 000	Об=480 000
Об=480 000		Об=850 200		16) 245 000			Ск=94 300
Ск=1 434 800				Об=0	Об=430 000
				Ск=642 250

 

Д		К		Д		К		Д		К
		Сн=205 000		5) 305 000		Сн=284 000		15) 25 200		Сн=177 300
			22) 65 593		3) 38 136				10) 25 200
Об=0		Об=0				4) 10 920		Об=25 200		Об=25 200
		Ск=205 000		Об=370 593		Об=49 056				Ск=177 300
		Ск=37 537

 

Д		К		Д		К		Д		К
11) 109 220		Сн=498 000		Сн=5850		17) 13 850				Сн=4 500 000
13) 505 000		9) 84 000		14) 10 000
Об=515 920		Об=840 000		20) 13 000			Об=0		Об=0
Ск=153 600				Об=23 000		Об=13 850				Ск=4 500 000
				Ск=15 000
Д		К		Д		К
		Сн=600 000		Сн=0		2) 250 000
			3) 38 136
Об=0		Об=0		8) 210 000
		Ск=600 000		Об=248 136		Об=250 000
				Ск=1864

 

Таблица 12 - Сальдовая оборотная ведомость

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Остаток на конец отчетного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	3 100 000				3 100 000
	Материалы	32 000		378 257	325 000	85 257

 

Продолжение таблицы 12

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Остаток на конец отчетного периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			65 593	65 593
	Основное производство	985 000		434 200	638 000	788 200
	Готовая продукция	401 000		631 000	210 000	822 000
	Касса	12 000		520 000	528 000
	Расчетный счет	1 805 000		480 000	850 200	1 434 800
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		212 250		430 000		642 250
	Расчеты с покупателями и заказчиками	135 700		250 000	480 000		94 300
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		205 000				205 000
	Расчет по налогам и сборам		284 000	370 593	49 056	37 537
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		177 300	25 200	25 200		177 300
	Расчеты с персоналом по оплате труда		598 000	515 920			66 080
	Расчеты с подотчетными лицами			23 000	13 850	15 000
	Уставный капитал		4 500 000				4 500 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		600 000				600 000
	Продажи			248 136	250 000
	ИТОГО:	6 476 550	6 476 550	3 941 899	3 941 899	6 286 794	6 286 794

 

Задание 2.

Исходные данные:

Таблица 13 - Остатки по синтетическим счетам

№ счета	Наименование синтетического счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	5 240 000
	Материалы	1 023 000
	Основное производство	2 680 000
	Готовая продукция	1 783 000
	Касса	10 500
	Расчетные счета	1 975 800
	Расчеты с покупателями и заказчиками	865 500

 

Продолжение таблицы 13

№ счета	Наименование синтетического счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Расчеты с подотчетными лицами	25 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 115 500
	Расчеты по налогам и сборам		931 736
	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению		257 434
	Расчеты с персоналом по оплате труда		723 130
	Уставный капитал		8 000 000
	Нераспределенная прибыль		575 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 000 000
	Итого:	?	?

 

Таблица 14 - Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сталь углеродистая, т			86 700
Чугун литейный, т			69 000
Медь конвертерная, кг			20 000
Другие материалы			847 300
Итого:			1 023 000

Таблица 15 - Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование изделия	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Автоматы токарные, шт.	150 000		750 000
Станки резьбонарезные, шт.	95 000		285 000
Станки фрезерные, шт.	68 000		408 000
Станки радиально-сверлильные, шт.	85 000		340 000
Итого:			1 783 000

 

Таблица 16 - Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия И.О.	Должность	Сумма, руб.
Каменская С.М.	Экспедитор
Черкашина Е.С.	Менеджер
Величко И.А.	Секретарь
Другие работники		12 000
Итого:		25 000

Таблица 17 - Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщиков	Сумма, руб.
Сталелитейный завод	510 900
Чугунолитейный завод	400 200
Медеплавильный завод	78 600
Другие поставщики	1 125 800
Итого:

Таблица 18 - Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Табельный номер	Фамилия И.О.	Сумма, руб.
	Иваненко А.И.
	Морозов С.Н.
	Смолин А.М.
	Непомнящий Н.С.
	Соколовская И.А.	12 500
	Другие работники	679 400
Итого:		723 130

 

Таблица 19 - Ведомость хозяйственных операций за месяц

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1. Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы			52 020 46 000 327 300
Итого:			433 320
2. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт.			750 000 285 000 204 000 340 000
Итого:			1 579 000
3. Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт.			770 000 290 000 215 000 350 000
Итого:			1 625 000
4. Начислен НДС			247 882
5. Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменской С.М. Черкашиной Е.С. Величко И.А. другими работниками			10 500 16 750
Итого:			32 050

 

 

Продолжение таблицы 19

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
6. Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт.			900 000 380 000 680 000 680 000
Итого:			2 640 000
7. Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков			173 400 69 000 88 000 460 500
Итого:			790 900
8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу			510 900 400 200 78 600
Итого:			989 700
9. Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам			10 000 133 700
Итого:			167 650
10. Начислено органам социального страхования (30%)			?
11. Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А.И.; Морозовой С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И.А.; других работников			? ? ? ? ? ?
Итого:			?
12. Выдано в подотчет разным работникам
13. С расчетного счета поступило в кассу			700 000

 

 

Продолжение таблицы 19

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
14. Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам			13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700
Итого:			668 966
15. Перечислено в фонды социального страхования			250 000
16. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашиной Е.С.; другим работникам
Итого:
17. Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия			30 000
18. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия			30 000
19. Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию			956 800
20. Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ			356 000

На основе данных для выполнения задачи:

· сделана разметка корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций;

· открыты счета аналитического и синтетического учета;

· отражены на аналитических и синтетических счетах хозяйственные операции;

· подсчитаны на всех счетах обороты и конечные остатки;

· составлены оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;

· сверены итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

Таблица 20 – Ведомость хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1. Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы			52 020 46 000 327 300
Итого:			433 320

 

Продолжение таблицы 20

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
2. Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт.			750 000 285 000 204 000 340 000
Итого:			1 579 000
3. Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт.			770 000 290 000 215 000 350 000
Итого:			1 625 000
4. Начислен НДС			247 882
5. Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменской С.М. Черкашиной Е.С. Величко И.А. другими работниками			10 500 16 750
Итого:			32 050
6. Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт.			900 000 380 000 680 000 680 000
Итого:			2 640 000
7. Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков			173 400 69 000 88 000 460 500
Итого:			790 900
8. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу			510 900 400 200 78 600
Итого:			989 700

 

Продолжение таблицы 20

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
9. Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам			10 000 133 700
Итого:			167 650
10. Начислено органам социального страхования (30%)			50 295
11. Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А.И.; Морозовой С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И.А.; других работников			17 381
Итого:			21 795
12. Выдано в подотчет разным работникам
13. С расчетного счета поступило в кассу			700 000
14. Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А.И.; Морозову С.Н.; Смолину А.М.; Непомнящему Н.С.; Соколовской И.А.; другим работникам			13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700
Итого:			668 966
15. Перечислено в фонды социального страхования			250 000
16. Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашиной Е.С.; другим работникам
Итого:
17. Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия			30 000
18. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия			30 000
19. Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию			956 800
20. Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ			356 000

 

 

Таблица 21 - Счета синтетического учета

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=5 240 000

Сн=1 023 000

1) 433 320

Сн=2 680 000

6) 2 640 000

7) 790 900

1) 433 320

Об=0

Об=0

Об=790 900

Об=433 320

5) 32 050

Ск=5 240 000

Ск=1 380 580

9) 167 650

10) 50 295

Об=65 593

Об=2 640 000

Ск=723 315

Д

К

Д

К

Д

К

Сн=1 783 000

2) 1 579 000

Сн=10 500

12) 3700

Сн=1 975 800

8) 989 700

6) 2 640 000

13) 700 000

14) 668 966

18) 30 000

13) 700 000

Об=2 640 000

Об=1 579 000

16) 5500

19) 956 800

15) 250 000

Ск=2 844 000

18) 30 000

20) 356 000

Об=700 000

Об=708 166

Об=986 800

Об=2 295 700

Ск=2334

Ск=666 900

Д

К

Д

К

Д

К

8) 989 700

Сн=2 115 500

Сн=865 500

19) 956 800

Сн=1 000 000

7) 790 900

3) 1 625 000

Об=989 700

Об=790 900

Об=1 625 000

Об=956 800

Об=0

Об=0

Ск=1 916 700

Ск=1 533 700

Ск=1 000 000

 

Д		К		Д		К	Д		К
20) 356 000		Сн=931 736		15) 250 000		Сн=257 434		11) 21 795		Сн=723 130
		4) 247 882			10) 50 295		14) 668 966	9) 167 650
	11) 21 795		Об=250 000	Об=50 795		17) 30 000
Об=356 000		Об=269 677			Ск=57 729		Об=720 761	Об=167 650
		Ск=845 413							Ск=170 019

 

Д		К		Д		К	Д		К
Сн=25 000		5) 32 050				13) 30 000				Сн=8 000 000
12) 3700				Об=0	Об=30 000
16) 5500				Ск=0		Об=0	Об=0
Об=9200		Об=32 050						Ск=8 000 000
Ск=2150

 

Д		К		Д		К
		Сн=575 000		2) 1 579 000		3) 1 625 000
			Об=1 579 000	Об=1 625 000
Об=0		Об=0			Ск=0
	Ск=575 000

 

 

Таблица 21 – Счета аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

Д Счет 10 «Сталь углеродистая» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		86 700
7)		173 400	1)		52 020
Оборот по дебету		173 400	Оборот по кредиту		52 020
С кон.		208 000

 

Д Счет10 «Чугун литейный» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		69 000
7)		69 000	1)		46 000
Оборот по дебету		69 000	Оборот по кредиту		46 000
С кон.		92 000

 

Д Счет 10 «Медь конвертерная» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		20 000
7)		88 000	1)
Оборот по дебету		88 000	Оборот по кредиту
С кон.		100 000

 

Д Счет 10 «Другие материалы» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		847 300
7)		460 500	1)		327 300
Оборот по дебету		460 500	Оборот по кредиту		327 300
С кон.		980 500

 

Таблица 22 – Счета аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Д Счет43 «Автоматы токарные» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		750 000
6)		900 000	2)		750 000
Оборот по дебету		900 000	Оборот по кредиту		750 000
С кон.		900 000

 

Продолжение таблицы 22

Д Счет 43 «Станки резьбонарезные» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		285 000
6)		380 000	2)		285 000
Оборот по дебету		380 000	Оборот по кредиту		285 000
С кон.		380 000

 

Д Счет 43 «Станки фрезерные» К

№ операции	Кол-во	Сумма, руб.	№ операции	Кол-во	Сумма, руб.
С нач.		408 000
6)		680 000	2)		204 000
Оборот по дебету		680 000	Оборот по кредиту		204 000
С кон.		884 000

 

Д Счет43 «Станки радиально-сверлильные» К

№ операц ⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьше­ния длины пробега и улучшения маневрирования ВС при... Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий... Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)... Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.074 с.