Сравнительный анализ программного обеспечения

Все описанные выше программы имеют свои преимущества и недостатки. Как правило, это высокая цена, недостаточное количество инструментов и встроенных методик для проведения анализа. Сделанное сравнение представлено в Таблице 1.

Таблица 1.

Сравнение программных продуктов для анализа финансового остояния

Программы	ИНЭК - Аналитик	Audit Expert	Альт-Финансы	Excel Financial Analysis
Характеристика
Цена за 1 шт. USD
Возможность экспорта из 1С	+	+	-	+
Возможность построения графиков и диаграмм	+	+	-	+
Расчет финансовых коэффициентов	+	+	+	+
Требование наличия на компьютере Microsoft Office	-	-	+	+
Возможность создания собственных методик для анализа	+	+	-	-
Возможность вывода данных на английском языке	-	+	+	-
Наличие справочных материалов для работы с программой	+	+	-	-

 

На основе изложенных данных можно сделать вывод, что лучшая программа «ИНЭК-Аналитик» фирмы «ИНЭК». Данная программа помимо расчета коэффициентов и построения графиков, которые делают все программы, данная программа содержит большое количество моделей для анализа финансового состояния, прогнозирования банкротства, возможности привлечения кредитов. Следует заметить, что эту программу имеют возможность приобрести крупные организации, для которых её цена является приемлемой.

Для менее крупных организаций оптимальным вариантом, на мой взгляд, может служить программа «Excel Financial Analysis».

В тех случаях, когда достаточно провести коэффициентный анализ без построения моделей, когда достаточно анализа экономических показателей, вполне может устроить программа «Excel Financial Analysis». Программа сравнивает экономические показатели с нормативными значениями, и даёт заключение о финансовом состоянии.

3. Практические примеры

 

Бизнес инструменты

Существует ряд инструментов, стратегий и функций, которые могут быть весьма полезны при решении повседневных рабочих задач.

Вот несколько примеров, которые могут быть для этого использованы:

1)Скорость оборота

Этот показатель демонстрирует динамику реализации товаров через разные каналы сбыта.

Обычно скорость оборота представляется как процент от некоего среднего показателя. Скорость оборота товара позволяет оценить длительность его жизненного цикла, т.е. время, в течение которого этот товар будет продаваться. Формула вычисления скорости оборота очень проста: нужно всего лишь разделить реальные объемы продаж на прогнозируемое среднее значение. Поскольку продажи многих видов товаров имеют сезонный характер, ожидаемый средний показатель для разных периодов времени будет различаться. Поэтому для разных периодов реальный объем продаж нужно делить на соответствующий средний показатель. На рис.1. показана модель вычисления недельной скорости оборота для товара, объемы реализации которого не зависят от сезонных колебаний.

На Рис.2. показаны используемые формулы в модели.

 

Рис.1. Недельная скорость оборота, представленная в процентах

 

Рис.2. Формулы, используемые для подсчета недельной скорости оборота

 

По данной модели можно сделать вывод, что из всего объема товаров реализуется только 64%.

2)Рентабельность производства

Занимаясь выпуском и реализацией товаров, необходимо иметь четкое представление об общей структуре затрат и влиянии каждой статьи расхода на рентабельность производства.

Ниже приведена простая, но эффективная модель, позволяющая точно рассчитать объем суммарных расходов и необходимый общий и помесячный уровень реализации продукции, обеспечивающий рентабельность производства. Модель включает перечень фиксированных и переменных статей расхода и шесть формул, оперирующих с исходными данными и с результатами, возвращаемыми другими формулами (рис.3.). Вот краткое описание этих формул.

• Степень рентабельность производства =ЕСЛИ(C7<>0;C14/C7;0). Прибыль от реализации продукции, деленная на сумму расходов на производство этого объема продукции.

• Безубыточный объем продаж =ЕСЛИ(C1<>0;F20/C1;0). Общий объем фиксированных расходов, деленный на степень рентабельности производства.

• Месячный безубыточный объем продаж =ЕСЛИ(C6<>0;C2/C6;0). Безубыточный объем продаж, деленный на количество месяцев. Месяцы могут быть интерпретированы как жизненный цикл продукта.

• Прибыль от реализации =C7-СУММ(C10:C13). Сумма дохода от реализации продукции за вычетом прямых расходов, необходимых для выпуска этого объема продукции.

• Общие фиксированные расходы =СУММ(F6:F19). Сумма всех фиксированных расходов.

• Доход за период = =(C7-C2)*C1. Планируемый объем продаж минус безубыточный объем продаж, умноженный на степень рентабельности производства.

На Рис.4. показаны используемые формулы в модели.

 

Рис.3. Определение уровня реализации продукции, обеспечивающего рентабельность производства

Рис.4. Формулы, используемые для определения уровня реализации продукции, обеспечивающего рентабельность производства

 

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что данное производство не рентабельно.

 

Финансовые функции

Финансовые функции используются для вычисления ежегодного дохода, процентных начислений, амортизационных начислений и других финансовых показателей за будущий, текущий и прошедший периоды. Excel предлагает набор финансовых функций, которые могут быть использованы как в отдельности, так и в комбинации с другими функциями для выполнения более сложных вычислений. Каждая функция сопровождается синтаксическим описанием, что помогает понять суть проводимых ею вычислений. Кроме того, каждая функция содержит несколько аргументов, которые требуют подстановки соответствующих значений. Значения должны быть строго определенного формата, и, если, например, аргумент должен иметь числовой формат, а мы подставим значение в текстовом формате, это будет воспринято, как ошибка и функция работать не будет. Особенно часто эти ошибки возникают при работе с датами. Если даты введены как текстовые значения, необходимо преобразовать их в числовой формат или в формат даты с помощью функций ДАТА или ДАТA3НАЧ. Кроме того, чтобы использовать все возможные функции, подключим Пакет анализа. Для этого выберем команду Сервис - Надстройки, установим флажок Пакет анализа и щелкните на кнопке ОК.

Вот несколько примеров таких функций:

1)Доход

Возвращает доходность ценных бумаг, по которым периодические выплачиваются проценты.

= ДОХОД (дата_согл; дата_вступл_в_силу; ставка; цена; погашение; частота; базис) Функция ДОХОД используется для вычисления доходности облигаций. Чтобы функция была доступна, подключим надстройку Пакет анализа. Для этого выберем команду Сервис - Надстройки, установим флажок Пакет анализа и щелкнем на кнопке ОК. Пример использования функции ДОХОД показан на рис. 5, где дата расчета за ценные бумаги - 15.11.1999, срок погашения ценных бумаг - 9.02.2009, годовая процентная ставка для купонов по ценным бумагам равна 5,8%, цена ценных бумаг за 100 руб. номинальной стоимости составляет 98 руб. Выплаты проводятся два раза в год, и выкупная стоимость соответствует номинальной. Используемый способ вычисления дня — Европейский 30/360. В результате получаем, что доходность ценных бумаг составляет 6,08%.

•Дата_согл - дата расчета за ценные бумаги (более поздняя, чем дата выпуска, когда ценные бумаги были проданы покупателю).

•Дата_вступл_в_силу - срок погашения ценных бумаг (определяет момент истечения срока действия ценных бумаг).

•Ставка - годовая процентная ставка для купонов по ценным бумагам.

•Цена - цена ценных бумаг за 100 руб. номинальной стоимости.

•Погашение - выкупная стоимость ценных бумаг за 100 руб. номинальной стоимости.

•Частота - количество выплат по купонам за год. Для ежегодных выплат частота равна 1; для полугодовых выплат - 2; для ежеквартальных - 4.

•Базис - используемый способ вычисления дня:

0 или опущен - Американский (NASD) 30/360

1 - Фактический/фактический

2 - Фактический/360

3 - Фактический/365

4 - Европейский 30/360

На Рис.6 показана используемая формула.

 

Рис.5. Функция возвращает доходность ценных бумаг, по которым периодически выплачиваются проценты

 

Рис.6. Вид формулы функции, возвращающей доходность ценных бумаг, по которым периодически выплачиваются проценты

2)Получено

Функция возвращает сумму, полученную к сроку погашения полностью обеспеченных ценных бумаг.

=ПОЛУЧЕНО(дата_согл; дата_вступл_в_силу; инвестиция;скидка; базис)

Чтобы функция была доступна, необходимо подключить надстройку Пакет анализа. Для этого выберем команду Сервис - Надстройки, установим флажок Пакет анализа и щелкнем на кнопке ОК. Пример использования функции ПОЛУЧЕНО показан на рис.7, где дата расчета за ценные бумаги —15.11.1999, срок погашения ценных бумаг—15.2.2000, объем инвестиции составляет 500,000 руб., скидка на ценную бумагу равна 5,75%, используемый способ вычисления дня — Фактический/360. Сумма, полученная к сроку погашения ценных бумаг, составит 507,457 руб.

• Дата_согл - дата расчета за ценные бумаги (более поздняя, чем дата выпуска, когда ценные бумаги были проданы покупателю).

• Дата_вступл_в_сипу - срок погашения ценных бумаг (определяет момент истечения срока действия ценных бумаг).

• Инвестиция - объем инвестиции в ценные бумаги.

• Скидка - скидка на ценную бумагу.

• Базис - используемый способ вычисления дня:

0 или опущен - Американский (NASD) 30/360

1 - Фактический/фактический

2 - Фактический/360

3 - Фактический/365

4 - Европейский 30/360

На Рис.8 показана используемая формула.

 

Рис.7. Функция возвращает сумму, полученную к сроку погашения полностью обеспеченных ценных бумаг

Рис.8. Вид формулы, возвращающей сумму, полученную к сроку погашения полностью обеспеченных ценных бумаг
Заключение

 

Безусловно, интерес к программному обеспечению для анализа финансового состояния организаций будет возрастать. В настоящее время сложно представить рабочее место экономиста, менеджера, аудитора, бухгалтера и людей других экономических профессий, не оборудованных компьютерами или ноутбуками. Преимущества использования автоматических средств неоспоримы:

- исключается ошибка по невнимательности, которую могут совершать люди,

- на много повышается точность расчетов,

- появляется возможность производить большие вычисления за максимально короткое время,

- появляется возможность быстро обмениваться информацией.

 

На основе изложенных данных можно сделать следующие выводы об использовании программы Excel, а именно ее положительные и отрицательные стороны: с одной стороны, дешевизна и гибкость настройки, с другой – высокий риск возникновения ошибок в данных и алгоритмах расчета, длительное время обработки больших массивов данных. Тем не менее Excel подходит для автоматизации на начальном этапе (для отработки методологии), для использования в компаниях с небольшим количеством действий персонала и оборудования и несложными механизмами расчета их стоимости, например в магазине розничной торговли. Применение Excel на предприятиях, где число действий в бизнес-процессах достигает нескольких сотен, затруднительно в первую очередь из-за объема информации, который придется обрабатывать.

Однако следует помнить, что прогресс не стоит на месте, что работы над созданием новых программных продуктов и совершенствованием старых ведутся постоянно, что те программы, которые являться, безусловно, лучшими сейчас, далеко не факт, что будут лучшими даже в ближайшем будущем. Поэтому организации, решившей приобрести программное обеспечение для оценки финансового состояния, нужно учитывать возможность получения технической поддержки от разработчиков, возможность получения обновлений при изменении законодательства, стоимость обучения специалистов работе на этой компьютерной программе и многие другие факторы.

Список используемой литературы:

1. Блаттнер, Патрик. Использование Microsoft Excel 2002. Специальное издание.: Пер. с англ. - М.:Издательский дом "Вильяме", 2002. - 864 с.: ил. - Парал. тит. англ.

2. Авдеева Р. В., Бородкин В. М., Бочаров В. П. «Финансовое планирование, учёт, анализ в условиях применения программных продуктов: Учебное пособие» - Воронеж: Воронежский Государственный Университет. - 2003. - 112 с.

3. Баронов В.В., Калянов Г.Н., Попов Ю.И. и др. Автоматизация управления предприятием - М.: ИНФРА-М, 2000.

4. Эймор Дэниел, «Электронный бизнес: эволюция и/ или революция.: Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс» - 2001. - 752 с.

5. www.microsoft.com/rus/smallbusiness/themes/bottomline/

6. www.microsoft.com/rus/office2007/Editions/Excel2007.mspx

7. http://office.microsoft.com/ru-ru/excel/HA101656321049.aspx