Анализ структуры и динамики балансовых данных АО «Хоум Кредит Банк»

 

Отчет о финансовом положении, также известный как бухгалтерский баланс, отображает финансовое положение компании на определенную дату. Его структура представлена ​​тремя основными разделами: активы, обязательства и капитал.

Для пользователей финансовой отчетности бухгалтерский баланс полезен тем, что позволяет оценить финансовое положение компании с точки зрения риска ликвидности, финансового риска и бизнес-рисков.

Классификация структуры баланса

Отчет о финансовом положении состоит из следующих основных элементов:

Раздел «Активы» отражает собственность компании, которую она использует для получения экономических выгод. В балансе активы делятся на текущие и долгосрочные, в зависимости от их срока полезного использования, в течение которого ожидается получение экономических выгод. Долгосрочные активы характеризуются значительным сроком полезного использования, а оборотные активы полностью расходуются в течение года с даты утверждения баланса.

Обязательства представляют собой задолженность компании перед кем-либо, чей возврат включает перевод денежных средств или других ценностей. В балансе обязательства классифицируются как текущие и долгосрочные, в зависимости от периода, в течение которого компания намерена их погасить. Обязательства, которые возникают в течение более одного года, являются долгосрочными, и которые должны быть погашены в течение года, называются текущими.

Собственный капитал - это обязанность бизнеса своим владельцам. Согласно формуле баланса, собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами и обязательствами. Следовательно, они представляют бизнес, принадлежащий его владельцам.

Отчет о финансовом положении помогает пользователям финансовой отчетности оценить финансовое состояние компании. Более того, сравнение данных для последовательной серии отчетных периодов позволяет нам выявить тенденции в финансовом состоянии компании. Это особенно полезно при оценке ликвидности, кредитного риска и бизнес-рисков. Когда бухгалтерский баланс используется в сочетании с другими финансовыми отчетами предприятия и финансовыми отчетами конкурентов, он помогает найти ссылки и указания, показывающие текущие проблемы или области для дальнейшего улучшения деятельности. Таким образом, анализ отчета о финансовом положении, помогает руководству компании предсказать сумму, время получения и волатильность будущих доходов. Отчет о финансовом положений АО “Хоум Кредит Банк”. представлены в таблице 2.1

 

Таблица 2.1

Отчет о финансовом положении.

	2016 г. тыс. тенге	2015 г. тыс. тенге	отклонения
Тыс.тг	%
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	16 428 817	13 190 286	3 238 531	124,55
Кредиты, выданные клиентам	117 697 312	96 629 836	21 067 476	121,80
Основные средства и нематериальные активы	6 822 854	5 880 416	942 438	116,02
Прочие активы	2 420 361	1 732 191	688 170	139,72
Итого активов	143 369 344	117 432 729	25 936 615	122,08

 

 

Продолжение таблицы 2.1

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	212 431	-
Счета и депозиты банков	20 276 333	23 938 458	-3 662 125	84,70
Текущие счета и депозиты клиентов
- Текущие счета и депозиты корпоративных клиентов	34 129 269	26 218 643	7 910 626	130,17
- Текущие счета и депозиты розничных клиентов	39 389 258	18 083 301	21 305 957	217,82
Выпущенные долговые ценные бумаги	6 920 282	13 891 769	-6 971 487	49,81
Депозитные сертификаты	318 616	-
Прочие обязательства	5 937 345	3 434 115	2 503 230	172,89
Итого обязательств	107 183 534	85 566 286	21 617 248	125,26
КАПИТАЛ
Акционерный капитал	5 199 503	5 199 503
Нераспределенная прибыль	30 986 307	26 666 940	4 319 367	116,19
Итого капитала	36 185 810	31 866 443	4 319 367	113,55
Итого обязательств и капитала	143 369 344	117 432 729	25 936 615	122,08
*Примечание - составлено автором по данным источникам [23].

 

Из таблицы 2.1 видно, что в целом активы банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2015 годом на сумму 25 936 615 тыс.тг или на 22,0%. Наибольший процент увеличения активов обеспечивают выданные банком кредиты (чистая ссудная задолженность), величина которых возросла на 21 067 476 тыс.тг (21,8%). Денежные средства возросли на 13 190 286 тыс.тг или на 4,55%. Основные средства также увеличились на 942 438 тыс.тг (6,02%).

Из таблицы 2.1 видно, что в целом обязательства Банка в 2016 году увеличились по сравнению с 2015 годом на 21 617 248 тыс.тг или на 25,2%. Наибольший процент увеличения обязательств обеспечивают вложения физических лиц, величина которых возросла на 21 305 957 тыс.тг или на17,8%. Так же выросли депозиты корпоративных клиентов на 7 910 626 тыс.тг или на 13%. На 6 971 487 тыс.тг уменьшились выпущенные долговые обязательства или на 49,8%.

Источники собственных средств также выросли на 13,5%. Это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли за отчетный период.

В таблице 2.2 показаны прочие активы коммерческого банка.

 

 

Таблица 2.2

Прочие активы коммерческого банка

	2016 г. тыс. тенге	2015 г. тыс. тенге	отклонения
тыс.тг	%
Дебиторская задолженность партнеров	1 490 585	925 342	565 243	161,08
Кредиты и авансы, выданные банкам	1 737	1 952	-215	88,98
Всего прочих финансовых активов	1 492 322	927 294	565 028	160,93
Предоплаты	434 240	176 539	257 701	245,97
Материалы	208 333	155 457	52 876	134,01
Отложенный налоговый актив	199 348	-
Дебиторская задолженность работников	79 215	157 980	-78 765	50,14
Предоплата налогов помимо подоходного налога	14 090	238 739	-224 649	5,90
Текущий налоговый актив	-	73 961
Прочие	21 865	5 457	16 408	400,67
Резерв под обесценение	-29 052	-3 236	-25 816	897,77
Всего прочих нефинансовых активов	928 039	804 897	123 142	115,29
Всего прочих активов	2 420 361	1 732 191	688 170	139,72
*Примечание - составлено автором по данным источникам [23].

 

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом состав прочих активов банка увеличился на 688 170 тыс.тенге. Из них самые большие увеличения были дебиторской задолженности партнеров на 565 243 тыс.тенге(61,0%) и предоплаты на 257 701 тыс.тенге(45,9%) самое малое увеличение было на материалы 52 876 тыс.тенге(34,0%). Так же были и уменьшения самое большое уменьшение составило -224 649 тыс.тенге (5,9%) на предоплаты налогов подоходного налога и на дебиторские задолженности работников на -78 765 тыс.тенге (50,1%). Так же незначительные уменьшения произошли на резервы под обесценивания -25 816 тыс.тг. (97,7%) и на кредиты и авансы, выданные банкам -215 тыс.тенге(88,9%).

Можно отметить что в 2016 г. Прочие активы банка показали неплохую динамику, по сравнению с 2015г. Они увеличились на 39,7% и достигло 2 420 361тыс.тенге. На следующей таблице 2.3 показаны прочие обязательства банка за 2016-2015гг.

 

Таблица 2.3

Прочие обязательства коммерческого банка

	2016 г. тыс. тенге	2015 г. тыс. тенге	отклонение
тыс.тг	%
Кредиторская задолженность перед партнерами	2 627 539	959 034	1 668 505	273,97
Кредиторская задолженность за услуги	869 901	823 107	46 794	105,68
Итого прочих финансовых обязательств	3 497 440	1 782 141	1 715 299	196,24
Кредиторская задолженность перед работниками	1 042 822	679 967	362 855	153,36
Текущие налоговое обязательство	598 070	-
Резерв по отпускам	542 809	410 424	132 385	132,25
Налоги к уплате помимо подоходного налога	245 232	404 985	-159 753	60,55
Отложенное налоговое обязательство	-	155 210
Прочие нефинансовые обязательства	10 972	1 388	9 584	790,48
Итого прочих нефинансовых обязательств	2 439 905	1 651 974	787 931	147,69
Итого прочих обязательств	5 937 345	3 434 115	2 503 230	172,89
*Примечание - составлено автором по данным источникам [23].

 

Как видим по таблице 2.3прочие обязательства увеличились на 2 503 230 тыс.тенге (72.8%) и составили 5 937 345 тыс.тенге за 2016 г.Самыми малыми задолженностями составили за кредиторские услуги на 46 794 тыс.тенге (5,68%) так же за резервы отпусков на 132 385 тыс.тенге (32,2%) и за задолженность перед работниками на 362 855 тыс.тенге (53,3%). Основную долю занимает кредиторская задолженность перед партнерами 1 668 505 тыс.тенге (73,9%). Так же и кредиторские задолженности перед работниками банка увеличились на 362 855тыс.тенге (53,3%). Так же и были уменьшения на налогам и уплате подоходного налога на -159 753 тыс.тенге. (60,5%).

Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм финансовой отчетности, в которой обобщается информация о получении и распределении денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняется балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках. Баланс отражает финансовое положение компании в определенный момент времени (конец отчетного периода), а отчет о движении денежных средств объясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежные средства - с одного Дату баланса к другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за отчетный период; И эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств.

Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет формируется в разрезе видов деятельности денежного потока: операционный; инвестиционный; финансовый.

Операционная деятельность - основная деятельность предприятия, направленная на извлечение льгот, которая включает текущие расходы и доходы в процессе хозяйственной деятельности.

Инвестиционная деятельность - деятельность компании по инвестированию денег в инвестиции и принятие мер для получения прибыли.

Финансовая деятельность - деятельность предприятия, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств.

Отчет о движении денежных средств от операционной деятельности АО «Хоум Кредит Банк» за 2016-2015гг. представлены в Таблице 2.4

Таблица 2.4

Отчет о движении денежных средств от операционной деятельности.

	2016 г. тыс. тенге	2015 г. тыс. тенге	отклонения
тыс.тг	%
Движение денежных средств от операционной деятельности
Процентные доходы	35 948 336	31 336 748	4 611 588	114,71
Процентные расходы	-11 299 337	-6 749 655	-4 549 682	167,40
Комиссионные доходы	17 175 205	16 520 965	654 240	103,96
Комиссионные расходы	-1 208 193	-1 207 992	-201	100,01
Чистые (выплаты)/поступления по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	-330 388	7 749 451	-8 079 839	-4,26
Чистые поступления/(выплаты) от операций с иностранной валютой	1 420 536	-5 083 484	6 504 020	-27,94
Чистые поступления/(выплаты) по прочим доходам	632 509	-8 961	641 470	-7058,46
Общие административные расходы	-17 223 888	-13 660 111	-3 563 777	126,08
(Увеличение)/уменьшение операционных активов
Кредиты, выданные клиентам	-18 817 366	-5 659 459	-13 157 907	332,49
Прочие активы	-248 357	-279	-248 078	89016,85

 

Продолжение таблицы 2.4

Увеличение/(уменьшение) операционных обязательств
Счета и депозиты банков	-4 110 269	20 210 202	-24 320 471	-20,33
Текущие счета и депозиты клиентов	28 920 564	-4 727 481	33 648 045	-611,75
Депозитные сертификаты	314 6	-
Прочие обязательства	-144 994	3 576	-148 570	-4054,64
Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности до уплаты подоходного налога	31 028 958	38 723 520	-7 694 562	80,12
Подоходный налог уплаченный	-4 072 800	-3 350 022	-722 778	121,57
Поступление денежных средств от операционной деятельности	26 956 158	35 373 498	-8 417 340	76,20
*Примечание - составлено автором по данным источникам [23].

 

Как видно по таблице 2.4 Поступление денежных средств от операционной деятельности уменьшились на -8 417 340 тыс. тенге (76,2%). Процентный доход в отчетном году вырос на 4 611 588тыс. тенге (14,7%), так же и увеличился процентный расход на -4 549 682 тыс. тенге (67,4). Комиссионные доходы выросли на 654 240 тыс. тенге (3,96%), комиссионные расходы увеличились на 201 тыс.тенге (0,01%). Чистые поступления по операциям с финансовыми инструментами уменьшились на -8 079 839 тыс. тенге (-4,26%). Чистые поступления от операций с иностранной валютой выросли на 6 504 020 тыс. тенге (27%) так же и увеличились чистые поступления по прочим доходам на 641 470 тыс. тенге (58,4%). Общие административные расходы увеличились на 3 563 777 тыс. тенге. (26,0%).

Кредиты выданные клиентам за год увеличились на 13 157 907 тыс. тенге (32,4%) так же и увеличились прочие активы предприятия на 248 078 тыс. тенге (16,8%).

Депозиты клиентов увеличились на 33 648 045 тыс.тенге (11,7%) так же появились и депозитные сертификаты. Подоходный налог был уплачен на 722 788 тыс.тенге (21%).

В таблице 2.5 показаны движение денежных средств от инвестиционной деятельности за 2016-2015гг.

 

Таблица 2.5

Отчет о движении денежных средств от инвестиционной деятельности

	2016 г. тыс. тенге	2015 г. тыс. тенге	отклонения
тыс.тг	%
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Продолжение таблицы 2.5

Приобретения основных средств и нематериальных активов	-3 160 151	-2 530 545	-629 606	124,88
Поступление от продажи основных средств	29 918	50 533	-20 615	59,20
Использование денежных средств в инвестиционной деятельности	-3 130 233	-2 480 012	-650 221	126,21
Движение денежных средств от финансовой деятельности
Погашение субординированного займа	-	-640
Поступления прочих привлеченных средств	-	7 957 050
Погашение прочих привлеченных средств	-	-29 224 008
Погашение долговых ценных бумаг	-7 000 000	-
Выплата дивидендов	-13 000 037	-6 002 481	-6 997 556	216,57
Использование денежных средств в финансовой деятельности	-20 000 037	-27 909 439	7 909 402	71,66
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов	3 825 888	4 984 047	-1 158 159	76,76
Влияние изменений валютных курсов на величину денежных средств и их эквивалентов	-587 357	4 760 500	-5 347 857	-12,33
Денежные средства и их эквиваленты по состоянию на начало года	13 190 286	3 445 739	9 744 547	382,79
Денежные средства и их эквиваленты на конец года	16 428 817	13 190 286	3 238 531	124,55
*Примечание-составлено автором по данным источникам [23].

 

В таблице 2.5 показано что было использовано денежные средства в инвестиционной деятельности в основном приобретения основных средств и нематериальных активов на сумму 629 606 тыс.тенге (24%). Так же показаны использованные денежные средства в финансовой деятельности на сумму 7 909 402 тыс.тенге (71.6%). Денежные средства и их эквивалент выросли на 3 238 531 тыс.тенге (24,5%) и составили 16 428 817 тыс.тенге (24,5%). Так же и были уменьшения денежных средств на выплаты дивидендов на -6 997 556 тыс.тенге (16,5%). Так же уменьшились денежные средства в связи на влияние изменения валютных курсов на величину денежных средств и их эквивалент на -5 347 857 тыс.тенге (12,3%). Были погашены долговые ценные бумаги на 7 000 000 тыс.тенге.

Международные стандарты финансовой отчетности разрешают использование компаниями как прямого, так и косвенного методов для составления отчета о движении денежных средств. Однако предпочтительнее использование прямого метода, так как этот метод обеспечивает пользователей информацией, позволяющей оценивать будущие потоки денежных средств, которые отсутствует при косвенном методе.