Ревизия учета с поставщиками и подрядчиками

Отчет

Сформированы отдельные регистры по учету расчетам с поставщиками - правильно.

Сплошным способом проверены все первичные документы от поставщиков за 2015 год.

На первичных документах- счет-фактуре или акте не проставлены бухгалтерские проводки, Карточка по счету 60 «Расчеты с поставщиками» не приложена. Не видно за счет какой статьи расходов сметы и на каком счете бухгалтерского учета проведен расход.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками» приложены к документам.

К ревизионной проверке не были предоставлены Анализ счета 60 «Расчеты с поставщиками» в разрезе субсчетов, который был дважды запрошен.

Проведено сравнение наличия первичных документов (актов, товарных накладных) с данными бухгалтерского учета (оборотно - сальдовая ведомость по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками») и оплаты, которая была пересчитана по данным выпискам банка за 2015 год с наличием первичных документов. Результаты представлены в виде нижеследующей таблицы.

Выводы:

По данным таблицы видно, что первичных документов в наличии имеется на сумму 10 686 274,90 руб., а проведено в бухгалтерском учете 12 762 490,30 руб.

Сумма, оплаченная поставщика по выпискам банка составляет 13 034 154,99 руб., по данным Анализа счета 51 «Расчетный счет» 13 091 878,13 руб. Расхождение 57 723,14 руб.

Самое большое расхождение по ООО «Северное тепло». В наличие имеются документы на сумму 258 250,75руб., проведено в бухгалтерском учете, т.е. принято к оплате, на сумму 2 006 469,75 руб. Расхождение 2 163 180,25 руб.

Замечания:

В акте выполненных работ от 30.1.015 №5 на сумму 350 000 руб. ООО «Управдом ООО за благоустройство придомовой территории не указано какие виды работ выполнены.

Дважды были приняты услуги за техобслуживание котельной за декабрь 2015 от ООО «Спецтехсервис» по актам от 31.12.15 № 335 и № 345 (оба акта подписаны и приложены в регистр).

Товарная накладная от ИП Мангуби Д.В. от 02.07.2015 №336 не подписана со стороны ТСЖ, но проведена в бухгалтерском учёте.

Товарная накладная от 12.11.15 № 305 сумма 6106 руб. за менеджер горения не подписана со стороны ТСЖ.

Обслуживающая компания не правомерно использует счет 60.02 «Расчеты с поставщиками по авансовым платежам». Данный счет предназначен для учета авансов, используется при общем режиме налогообложения для исчисления НДС. В ТСЖ актуальность использования счета 60.02 «Расчеты с поставщиками по авансовым платежам» отсутствует. Некорректная проводка Дт 60.02 «Расчеты с поставщиками по авансовым платежам» Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками», означает зачет аванса. Такая проводка сдваивает обороты в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.01 «Расчеты с поставщиками», данные по поставщикам искусственно увеличиваются и пользоваться бухгалтерской информацией сложно и ненаглядно. Счет учета авансов используется для расчетов НДС, которого у ТСЖ не имеется.

ТСЖ накапливает кредиторскую задолженность, но при этом денежные средства отвлекались по вклад. Это отрицательный показатель. Кредиторы, как правило, выставляют или могут выставить пени, за нарушение сроков оплаты.