Выбор между УСН «Доходы» или УСН «Доходы-расходы»

Выбор между УСН «Доходы» или УСН «Доходы-расходы»

Не будем тратить время и скажем без лирических отступлений - лучше и легче всего вести деятельность на упрощенной системе налогообложения. Тогда все доходы, появляющиеся на расчетном счете, будут облагаться налогом, согласно выбранной схеме – доходы/доходы-расходы (6%, 15%).

 

Для перевода с ОСН (общая система налогообложения) на УСН (упрощенную систему налогообложения) Вам будет необходимо заполнить небольшое заявление и подать его в налоговую. Сделать это можно в течение 10 дней со дня получения свидетельства о регистрации, либо только с нового календарного года. Заявление пишется в двух экземплярах, один остается у Вас в качестве подтверждения уведомления.

УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» Что лучше? Поможет калькулятор. Тот, кто переходит на УСН, сам вправе выбирать объект налогообложения - 6% от доходов (C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку УСН «Доходы» до 0%. Также, с 2015 года, местные власти вправе понижать ставку УСН (например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя) или 5-15% (зависит от региона) от доходов, уменьшенных на величину расходов (см. ставки УСН для разных регионов РФ). Поменять УСН «Доходы- расходы» на УСН «Доходы» можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря. Чтобы понять, какая система лучше, давайте сравним оба налога.

Пример
Введите сумму доходов:1 000 000 рублей

Для УСН доходы: введите сумму уплаченных в ПФР, ФСС, ФОМС взносов (если ИП один - в 2015 году - 22 261,38 р., в 2016 году - 23 153,33 руб.): рублей

Введите сумму расходов: 700 000 (примерно 70% от общей выручки) рублей

Для УСН «Доходы»: сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, больничных за счет работодателя включают в расходы

Для УСН «Доходы-расходы»: введите ставку налога (обычно 15%, но зависит от региона): 10% (Удмуртская Республика)

Таблица результатов:

Изменения в 2014 года (+ 1% в ПФР при сумме дохода свыше 300 000 рублей, но сумма ПФР будет не более 113677,2 р.) = 10 000
Итого налог УСН
УСН «Доходы»: ООО или ИП с Работниками Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС, ФСС но не более чем наполовину: 30000 рублей. Итого: 30000 рублей.	УСН «Доходы»: ИП без Работников Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС на 100%: 30153 рублей. Итого: 29847 рублей.	УСН «Доходы минус расходы» Итого: 30000 рублей.

 

Из таблицы видно, что если расходы примерно 70%, то налоги получаются одинаковые. Но при УСН «Доходы-расходы» необходимо регистрировать и документально подтверждать расходы. Так что, если у вас получились приблизительно одинаковые суммы, то лучше УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог - 1% от доходов, если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах, разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Переход с УСН «Доходы минус расходы» на УСН «Доходы»

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Объект налогообложения может быть изменен с начала года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря (94-ФЗ, ранее было до 20 декабря) года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления (не важно, когда договор заключен, важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё, что участвует в вашей предпринимательской деятельности (зарплаты, материалы, аренда и пр. - тут есть спорные моменты, например, ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января 2017 года. Данная форма сдается один раз в год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Также этот вид отчета сдают вновь созданные либо реорганизованные организации в течение 1 месяца с даты получения документов в налоговой.

 

СЗВ-М

В 2016 году у организаций появилась новая обязанность — отчитываться ежемесячно в ПФР по форме СЗВ-М.

Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца

Отчетность по НДФЛ

6-НДФЛ — новый ежеквартальный отчет о доходах физических лиц, который сдается с 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за I квартал 2017 года — до 4 мая;
• за I полугодие 2017 года — до 1 августа;
• за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ. За 2017 год ее нужно представить в ФНС до 01.04.2018.

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

Бухгалтерская отчетность

Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Декларация по УСН подается раз в год. За 2017 год ее необходимо представить до 31.03.2018 (ст. 346.23 НК РФ) в бумажном или электронном формате.

Организации на УСН должны уплатить авансовые платежи по налогу (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

· за I квартал 2017 года — до 25 апреля;

· за I полугодие 2017 года — до 25 июля;

· за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Налог за 2017 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2018.

Бухгалтерская отчетность

Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Декларация по УСН подается раз в год. За 2017 год ее необходимо представить до 31.03.2018 (ст. 346.23 НК РФ) в бумажном или электронном формате.

Организации на УСН должны уплатить авансовые платежи по налогу (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

· за I квартал 2017 года — до 25 апреля;

· за I полугодие 2017 года — до 25 июля;

· за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Налог за 2015 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2018.

Выбор между УСН «Доходы» или УСН «Доходы-расходы»

Не будем тратить время и скажем без лирических отступлений - лучше и легче всего вести деятельность на упрощенной системе налогообложения. Тогда все доходы, появляющиеся на расчетном счете, будут облагаться налогом, согласно выбранной схеме – доходы/доходы-расходы (6%, 15%).

 

Для перевода с ОСН (общая система налогообложения) на УСН (упрощенную систему налогообложения) Вам будет необходимо заполнить небольшое заявление и подать его в налоговую. Сделать это можно в течение 10 дней со дня получения свидетельства о регистрации, либо только с нового календарного года. Заявление пишется в двух экземплярах, один остается у Вас в качестве подтверждения уведомления.

УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» Что лучше? Поможет калькулятор. Тот, кто переходит на УСН, сам вправе выбирать объект налогообложения - 6% от доходов (C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку УСН «Доходы» до 0%. Также, с 2015 года, местные власти вправе понижать ставку УСН (например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя) или 5-15% (зависит от региона) от доходов, уменьшенных на величину расходов (см. ставки УСН для разных регионов РФ). Поменять УСН «Доходы- расходы» на УСН «Доходы» можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря. Чтобы понять, какая система лучше, давайте сравним оба налога.

Пример
Введите сумму доходов:1 000 000 рублей

Для УСН доходы: введите сумму уплаченных в ПФР, ФСС, ФОМС взносов (если ИП один - в 2015 году - 22 261,38 р., в 2016 году - 23 153,33 руб.): рублей

Введите сумму расходов: 700 000 (примерно 70% от общей выручки) рублей

Для УСН «Доходы»: сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, больничных за счет работодателя включают в расходы

Для УСН «Доходы-расходы»: введите ставку налога (обычно 15%, но зависит от региона): 10% (Удмуртская Республика)

Таблица результатов:

Изменения в 2014 года (+ 1% в ПФР при сумме дохода свыше 300 000 рублей, но сумма ПФР будет не более 113677,2 р.) = 10 000
Итого налог УСН
УСН «Доходы»: ООО или ИП с Работниками Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС, ФСС но не более чем наполовину: 30000 рублей. Итого: 30000 рублей.	УСН «Доходы»: ИП без Работников Налог УСН: 60000 рублей. Этот налог можно уменьшить на взносы ПФР, ФОМС на 100%: 30153 рублей. Итого: 29847 рублей.	УСН «Доходы минус расходы» Итого: 30000 рублей.

 

Из таблицы видно, что если расходы примерно 70%, то налоги получаются одинаковые. Но при УСН «Доходы-расходы» необходимо регистрировать и документально подтверждать расходы. Так что, если у вас получились приблизительно одинаковые суммы, то лучше УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог - 1% от доходов, если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах, разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).