Законодательство о банкротстве европейских стран.

Нормы о банкротстве в уголовном праве многих европейских стран при всем разнообразии подходов описывают сходные деяния. В традиционном понимании банкротство представляло собой наказуемое неисполнение должником, впавшим в несостоятельность, своих по отношению к кредиторам обязательств по имуществу. При банкротстве должник причиняет ущерб кредиторам посредством уменьшения или сокрытия собственного имущества. Различается банкротство злостное (мошенническое, обманное) и простое (неосторожное). Невиновная (несчастная) несостоятельность уголовной ответственности не влечет. Предпосылкой ответственности за банкротство является судебное признание несостоятельности.

В случае злостного банкротства несостоятельность в той или иной мере извращается должником, то есть принимаются меры к сокрытию своего действительного имущественного положения.

Неосторожное банкротство - это бесхозяйственные или рискованные действия (например, спекуляции на курсе ценных бумаг), совершенные должником в предвидении возможной несостоятельности и повлекшие или увеличившие ее.

К неосторожному и злостному примыкает особый состав банкротства: невыполнение требований к ведению бухгалтерского учета. Этот состав относится законодательством либо к злостному, либо к неосторожному банкротству.

Среди основных тенденций современного развития уголовно-правовых норм о банкротстве можно назвать: стирание грани между злостным и неосторожным банкротством; определение составов банкротства в качестве формальных составов; уменьшении роли гражданского (торгового) судопроизводства в уголовном преследовании банкротства(1).

Во Франции в 80-х годах ХХ века законодательство о банкротстве претерпело существенные изменения. Традиционные положения французского уголовного кодекса о банкротстве были дополнены нормой об организации фиктивной неплатежеспособности (ст. 404-1 УК). Установлено наказание за действия должника, совершенные с целью "уклониться от исполнения взыскания денежного или имущественного характера, наложенного судом по уголовным делам либо наложенного в порядке гражданского судопроизводства по делам о деликтах, квазиделиктах и алиментах". Наказание было предусмотрено также за организацию фиктивной неплатежеспособности юридического лица, совершенную его директором.

Наряду с утайкой активов должников, мошенническое увеличение пассива, подлоги в документах бухгалтерского учета или сокрытие этих документов, неведение бухгалтерского учета, была предусмотрена ответственность за умышленные действия, ставящие имущество должника в опасность или уменьшающие его, совершенные с целью предотвратить или отсрочить конкурсное производство. Закон определил в качестве таких действий "разорительные средства получения денег" и некоторые другие уловки, состоящие в продаже лицом приобретенного имущества ниже цены, что позволяет ему не прекратить платежи, однако ухудшает имущественное положение.

Английское законодательство о несостоятельности и банкротстве термином "банкротство" обозначает несостоятельность физических лиц. Закон о несостоятельности 1986 г. устанавливает ответственность преимущественно за умышленные действия несостоятельного должника до и после начала производства по делу о несостоятельности и за сходные действия директоров и служащих компаний в связи с их ликвидацией. Наряду с тяжкими (наказуемыми обычно лишением свободы на срок до семи лет) банкротскими злоупотреблениями в Законе предусмотрено множество норм о менее значительных нарушениях, наказуемых обычно штрафом (несообщение в деловой переписке того обстоятельства, что компания управляется внешним управляющим, нерегистрация актов и фактов, имеющих значение для управления компанией и конкурсного производства; ложные заявления и невыполнение требований к отчетам в конкурсном производстве, нарушения ограниченной правоспособности, несоблюдение требований к организации и проведению собраний акционеров и кредиторов, неправомерное использование наименования ликвидированной несостоятельной кампании и др. Субъектами этих нарушений являются как должники и служащие компаний, так и лица, которым доверено проведение оздоровительных мероприятий или ликвидация компании.

В Германии выделяют три вида уголовно наказуемого банкротства - простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Простое банкротство имеет место, если лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или явно надвигающейся неплатежеспособности предприятия, а также если легкомысленно вызывает ее своими действиями. За такое банкротство виновного наказывают либо лишением свободы на срок до двух лет, либо штрафом.

Банкротство квалифицируется как злостное, если лицо в условиях чрезмерной обремененности предприятия долгами либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности устраняет, прячет, уничтожает либо приводит в негодность составные части имущества, которые в случае распродажи подлежат отчуждению в пользу кредиторов; либо заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки с товарами, ценными бумагами, растрачивает имущество в азартных играх с непомерно большими ставками, отпускает в кредит товары или ценные бумаги на невыгодных для предприятия условиях либо продает свою продукцию по явно заниженной цене. Таким же образом квалифицируются действия, направленные на сокрытие прав других лиц или признание заведомо вымышленных их прав, неправильное ведение торговых книг, их сокрытие, уничтожение либо повреждение, а также составление фиктивных балансовых отчетов. За указанные действия предусматривается наказание в виде лишения свободы до 5 лет и штраф.

Особо тяжкий случай банкротства - действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей. За данное преступление - лишение свободы на срок до 10 лет.

Рассмотрим наиболее типичную последовательность действий преступников при совершении запланированного (ложного) банкротства, одного из наиболее распространенных преступлений против кредиторов.

Ложное банкротство.

Ложное банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом преступление состоит из нескольких стадий:

• приобретение товара в кредит;
• продажа или другие действия, способствующие продаже приобретенного;
• сокрытие своих действий;
• неуплатой кредиторам;
• подача заявления о банкротстве.

Такое банкротство квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве, прежде всего, создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берег кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.