Организация финансовой работы в организации.

Финансовый отдел: структура, задачи, функции:

Финансовое управление является самостоятельным структурными подразделением экономической службы ОАО «Генерирующая компания», подчиненным непосредственно заместителю генерального директора по экономике и финансам.

Персонал финансового отдела руководствуется в своей деятельности правовыми нормами, нормативами, инструктивно-методическими и другими руководящими документами, имеющими отношение к работе отдела, приказами и распоряжениями руководителей предприятия и положением о финансовом отделе.

Основным назначением финансового отдела является решение возложенных на него задач по реализации экономической и финансовой политики, а так же политики предприятия в области качества.

Структура отдела и штаты утверждаются Генеральным директором по представлению заместителя Генерального директора по экономике и финансам. Штатное расписание финансового отдела разрабатывается на основе утвержденной структуры, согласовывается заместителем Генерального директора по экономике и финансам и утверждается Генеральным директором.

Главной целью финансового отдела является обеспечение получения предприятием гарантированной максимальной прибыли по выпуску продукции (товаров/услуг).

К задачам финансового отдела относятся:

- организация управления движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка;

- участие в разработке и внедрении на предприятии системы качества на основе международных стандартов серии

Среди функций финансового отдела можно выделить:

- разработка планов финансовых потоков предприятия, осуществление ежедневного оперативного учета за поступлением денежных средств на счета Общества, за правильным их использованием, обеспечение оплаты счетов поставщиков за отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы в соответствии с заключенными договорами и заказами при наличии средств на расчетном счете согласно указаниям руководства;

- определение потребностей в кредитах банка, обеспечение своевременного их получения в соответствии с действующими правилами кредитования и возврата в установленные сроки;

- составление кассового плана и предоставление его в отделение банка в установленные сроки;

- оперативный учет выполнения плана реализации продукции (товаров/услуг) в целом по предприятию и по видам выпускаемой продукции;

- осуществление контроля за выполнением плана отгрузки и реализации готовой продукции (товаров/услуг);

- ежедневное предоставление платежных требований (счетов), выставленных поставщиками через банк, соответствующим службам для их акцепта;

- ежедневное получение выписок из обслуживающих банков со всеми сопроводительными документами по приходу и расходу денежных средств, подбор всех необходимых документов и передача их в бухгалтерию общества не позднее 3 дней с момента их получения;

- ведение оперативного учета за дебиторской и кредиторской задолженностью о реализации продукции (товаров/услуг);

- своевременное оформление счетов на предварительную оплату и счетов фактур на отгруженную продукцию, оказанные услуги с последующей передачей их покупателям и заказчикам;

- ежемесячно предоставлять оперативные данные и другие индикаторы финансовой деятельности предприятия по запросам руководства и структурных подразделений общества, данные об отгруженной продукции, о сумме начисленных и оплаченных налогов в бюджет и внебюджетные фонды, по данным, предоставляемым бухгалтерией, для предоставления статистической отчетности и маржинального анализа бизнеса предприятия;

- контроль и учет банковских карточек по расчетом с бюджетом, поставщиками и другими организациями. Своевременная переписка с поставщиками, банками и налоговыми организациями по отзыву платежных поручений, инкассовых распоряжений, платежных требований, находящихся в картотеке №2, оплата по которым произведена;

- сбор и систематизация информации о финансовых рынках;

- укрепление и поддержание отношений с банками, инвестиционными учреждениями;

- осуществление операций с ценными бумагами;

- осуществление специализации и взаимозаменяемости работников;

- определение совместно с отделом кадров в соответствии со стандартами предприятия «обучение персонала» (СТП-02-021-99) потребности в повышении квалификации персонала финансового отдела, обучение сотрудников навыкам работы с современным программным обеспечением.

Баланс предприятия и приложения к нему:

Баланс ОАО «Генерирующая компания» представлен в приложении 1.

Структура актива баланса

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

Совокупные активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов.

Таблица 13

Анализ структуры активов ОАО «Генерирующая компания» за 2008 год

Показатели	На начало 2008 года		На конец 2008 года		Изменения		Относительная величина к началу года,% (гр.3/гр.1*100)
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес,%	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес,%	Сумма (гр.3-гр.1), тыс.руб.	пункты (гр.4-гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы	8650944	69,71%	10097146	65,97%	1446202	-4%	116,72%
II. Оборотные активы	3759214	30,29%	5207901	34,03%	1448687	4%	138,54%
Итого активов	12410158	100,00%	15305047	100,00%	2894889	-	123,33%
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,43		0,52		0,08		118,69%

 

Как показывают приведенные данные, в структуре активов ОАО «Генерирующая компания» преобладают внеоборотные активы, которые составили более половины всех активов предприятия (69,71% на начало года, 65,97% на конец года). Причем на конец 2008 года доля внеоборотных активов уменьшилась на 4 процентных пункта. Удельный вес оборотных активов увеличился на 4 процентных пункта в результате чего на конец анализируемого периода значение оборотных активов составило 138,54% от начального значения на начало года. Таким образом, коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов увеличился на 0,08.

Подобная ситуация связана с изменениями статей бухгалтерского баланса внеоборотных и оборотных активов в течение 2008 года.

 Внеоборотные активы состоят из следующих статей бухгалтерского баланса: нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы состоят из следующих статей бухгалтерского баланса: запасы, НДС по приобретенным ценностям, краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Таким образом, можно отметить, что структура актива бухгалтерского баланса ОАО «Генерирующая компания» характеризуется преобладанием внеоборотных активов над текущими. Это связано с производственным характером деятельности предприятия, для чего необходимы значительные производственные мощности.

Структура пассива баланса

Пассивы ОАО «Генерирующая компания» (т.е. источники финансирования его активов) состоят из собственных и заемных средств.

При формировании структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющей. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структура источников капитала ОАО «Генерирующая компания» приведена в таблице 14.

Таблица 14

Анализ динамики и структуры источников капитала

 ОАО «Генерирующая компания» за 2008 год

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На начало 2007 года	На конец 2007 года	Изменение	На начало 2007 года	На конец 2007 года	Изменение
Собственный капитал	10 084 614	11 663 792	1 579 178	81,26%	76,21%	-5,05 п.п.
Заемный капитал	2 325 544	3 641 255	1 315 711	18,74%	23,79%	5,05 п.п.
Итого	12 410 158	15 305 047	2 894 889	100,00%	100,00%	-

Основным источником финансирования деятельности предприятия является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал акционерного общества и накопленный капитал (резервный и добавочный фонды, нераспределенная прибыль).

К собственному капиталу предприятия относится также доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов, поскольку, на наш взгляд, эти источники средств по своему характеру ближе к собственным источникам, чем к заемным.

За 2008 год произошли следующие изменения: на конец 2008 года соотношении собственного и заемного капитала изменилось незначительно на 5,05процентных пункта (собственный капитал уменьшился на это значение, а заемный увеличился), это говорит о том, что у предприятия структура капитала в основном осталось такой же. Как видно структура пассивов организации на конец года соответствует соотношению (76:24), что говорит о финансовой устойчивости организации.