Еще три частых вопроса о доходах в 6-НДФЛ

Вопрос	Ответ
1. Компания выдает зарплату за вторую половину месяца в течение трех дней. Как это отражать в разделе 2?	Каждую выдачу зарплаты в разделе 2 отражайте отдельными блоками строк 100–140. Дата фактического получения дохода будет одна — последний день месяца. А даты удержания и перечисления налога — разные.
2. Отпускные и больничные выдали работнику в один день. Можно ли показать их одной суммой в 6-НДФЛ?	Да, можно. Отпускные, больничные и удержанный НДФЛ занесите в единый блок строчек 100–140 раздела 2. Не важно, что у этих доходов разные коды. Главное, что у них общая дата получения дохода, удержания и перечисления налога.
3. Компания 10 марта перечислила гражданину арендную плату за автомобиль. Как заполнить раздел 2?	В строке 100 в качестве даты получения дохода покажите день, когда перечислили деньги. То есть 10 марта (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо в этот же день, поэтому в строке 110 тоже укажите 10 марта. Срок уплаты НДФЛ для строки 120 — 11 марта.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Компания выплатила сотруднику аванс по зарплате за первую половину месяца. Как отразить этот доход в разделе 2 формы 6-НДФЛ?

В отдельном блоке строк 100-140.

В одном блоке строк 100-140 вместе с зарплатой за месяц.

Аванс по зарплате показывать в разделе 2 вообще не нужно.

 

Образцы отчетности в ПФР

Как и когда безопаснее уточнить сданный СЗВ-М

1 Забыли про сотрудника — сдайте дополняющую форму

Образец 1

2 Включили лишнего работника — заполните отменяющий бланк

Образец 2

3 В отчет попал ошибочный ИНН — составьте два СЗВ-М

Образец 3 и образец 4

В ходе сдачи новой ежемесячной формы СЗВ-М выяснились три самые частые ошибки: кого-то из сотрудников забыли, кого-то, наоборот, включили зря и перепутали ИНН. Как исправлять такие ошибки после того, как отчет уже сдали в ПФР, нигде не сказано. В самой форме есть только намекающие коды:

— «исхд» — исходная;

— «отмн» — отменяющая;

— «доп» — дополняющая.

Мы выяснили в Пенсионном фонде, какую из форм когда заполнять. Разобраться в этом вам помогут три наглядных образца с подсказками.

Перечисленные ошибки не мешают отчитаться перед фондом. Но есть недочеты, из-за которых СЗВ-М не отправляется в ПФР. Это неправильные Ф.И.О. или СНИЛС работника, а также ошибочный регистрационный номер в ПФР. Если в ваш отчет попала одна из таких ошибок, то как можно скорее переделайте СЗВ-М. А затем отправьте его заново как исходный. Ведь представить отчетность за апрель надо до 10 мая включительно.

Проверить СНИЛС можно на портале ФСС РФ portal.fss.ru > «Льготы». Для этого введите в пустую строку 11-значный номер без тире и пробелов. Если все верно, увидите такой результат: СНИЛС корректен. Если номер неправильный, сообщение будет другим: СНИЛС некорректен (см. рисунки внизу).

Отчитались не обо всех сотрудниках

Когда это возможно

У работника не было СНИЛС. Забыли про новичка. Сотрудника восстановили по решению суда.

Чтобы добавить в СЗВ-М недостающие сведения, составьте форму с кодом «доп». Включите в нее только тех работников, про которых забыли. Весь штат заново перечислять не надо.

Например, бухгалтер не включил в исходный отчет сотрудницу Веснину. Причина в том, что она не сразу сообщила свой СНИЛС. Позже она принесла страховое свидетельство с номером 122-656-563 53. Бухгалтер сразу сдал дополняющую форму, как на образце 1 ниже.

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Включили лишнего работника

Когда это возможно

Сотрудника уволили, а бухгалтерия не в курсе. Работница сменила фамилию, и ее включили в отчет дважды.

Чтобы исключить из СЗВ-М лишние данные, сдайте форму с типом «отмн». Включите в нее только лишнего работника, всех перечислять не надо.

Допустим, бухгалтер сдал отчет и ПФР прислал положительный протокол. Потом обнаружилось, что в форме есть сотрудник Скороходов. А его уволили еще в марте. Бухгалтер отправил в фонд отменяющую форму, как на образце 2.

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Блицответы

1. Нужно ли сдавать дополняющую форму СЗВ-М, если в исходной были сотрудники без ИНН? Нет. ИНН — необязательный реквизит.

2. Сдавать ли отменяющую форму, если в исходную включили работающего пенсионера? Нет, так как исходную форму заполнили верно.

3. Надо ли сдавать отменяющую и дополняющую формы, чтобы исправить адрес компании? Безопаснее сдать. Это исключит штраф за ошибочные сведения.

Перепутали ИНН

Когда это возможно

Работнику в учетной программе присвоили чужой ИНН. Ошиблись в цифрах, когда вбивали ИНН в программу.

В СЗВ-М можно не ставить ИНН. Но если он неверный, то за это могут оштрафовать на 500 руб. Чтобы избежать этого, подайте сразу две формы — с кодом «отмн» и с кодом «доп». В отменяющую перенесите запись с ошибочным ИНН из исходной. В дополняющей — повторите ее уже с правильным номером.

Например, по работнику Булкину в отчете привели ИНН 480232145678. А на самом деле последняя цифра должна быть не 8, а 5. Тогда заполнить отменяющую форму надо так, как на образце 3. А дополняющую, как на образце 4.

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Звезда
за правильный ответ

Тест

В компании 115 человек. В форме СЗВ-М бухгалтер обнаружил у 10 сотрудников ошибки в ИНН. Сколько работников включить в дополняющую и отменяющую формы, чтобы исправить ошибки?

10

115

Эти ошибки можно не исправлять.

 

Тест

Проверьте свою отчетность

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

• 1

Бухгалтер заполняет РСВ-1. Как вписать номер телефона в титульный лист, чтобы отчетность ушла в ПФР?

• А. Арабскими цифрами без скобок и тире.
• Б. Арабскими цифрами со скобками и тире.
• В. Цифрами и буквами со смайликами и сердечками.

Правильный ответ — А. В строке «Номер контактного телефона» приведите код города и мобильный или городской телефон компании. В ячейках ставьте только цифры. Убирайте все тире, скобки, пробелы. Подробнее об этом читайте в статье «ТОП-5 ошибок, которые мешают отправить РСВ-1».

• 2

РСВ-1 не ушел с первого раза, потому что в нем была ошибка. Как поступить бухгалтеру: отправить РСВ-1 заново как исходник с номером корректировки 000 или как уточненку с номером 001?

• А. Как исходник.
• Б. Как уточненку.
• В. Не ушел, и не надо.

Правильный ответ — А. ПФР не принял исходный отчет из-за ошибок. В таком случае нужно повторно отправить исходный РСВ-1 с номером корректировки 000. Подробнее об этом читайте в статье «ТОП-5 ошибок, которые мешают отправить РСВ-1».

• 3

Бухгалтер допустил ошибку в регистре по НДФЛ и тем самым занизил налоговую базу. Какие налоговые санкции возможны?

• А. Штраф 500 руб.
• Б. Штраф 40 000 руб.
• В. Муки совести.

Правильный ответ — Б. Штраф за ошибки, которые приводят к занижению налоговой базы по НДФЛ, — не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). А если ошибка из регистра перетечет в 6-НДФЛ, за это будет отдельный штраф — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Смотрите, как отражать зарплату, отпускные, больничные в регистрах и 6-НДФЛ».

• 4

В компании 25 работников. У одного из них неправильный ИНН. Эта ошибка попала в СЗВ-М за апрель. Что будет?

• А. Штраф 500 руб.
• Б. Штраф минимум 1000 руб.
• В. Сотрудника вызовут на комиссию в ПФР.

Правильный ответ — А. В СЗВ-М можно не ставить ИНН. Но если привести ошибочный, то за это могут оштрафовать на 500 руб. Что поможет избежать этого. Подробнее об этом читайте в статье «Как и когда безопаснее уточнить сданный СЗВ-М».

 

НДФЛ