Новые разъяснения ФНС о платежках по НДФЛ

Главное изменение: в поле 107 платежки по НДФЛ не нужна точная дата дохода. Налог с доходов одного месяца можно объединить в одной платежке.

В платежке по НДФЛ надо ставить код месяца, а не точную дату дохода. Налог с больничных и отпускных можно объединить в одном платежном поручении. Это подтвердила ФНС в новых письмах.

Код налогового периода.

В поле 107 платежки по НДФЛ налоговики хотят видеть код месяца (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Ориентируйтесь на месяц, в котором у работника возник облагаемый доход. Например, для налога с зарплаты за сентябрь ставьте код МС.09.2016. Не важно, что перечислять НДФЛ вы будете в октябре.

Если раньше вы ставили в поле 107 точную дату дохода, то убедитесь, что программа ФНС правильно разнесла платежи и не начислила пени. Для этого запросите карточку расчетов с бюджетом.

Допустим, пеней нет. Тогда переделывать ничего не нужно. Если же программа их по ошибке начислила, то подайте заявление об уточнении платежа. Форма свободная. Образец.

Количество платежек.

Компания в один день перечисляет налог с отпускных и больничных. Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки.

Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда надо оформить отдельные платежки (см. пример ниже).

Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки. На камералке налоговики могут запросить пояснения. Образец ответа.

Пример. Налог с каких доходов можно объединить в одной платежке, а с каких — нет

Компания 5 октября выдает:

— зарплату за сентябрь;

— премию за III квартал;

— больничные за период с 26 по 30 сентября;

— отпускные за отпуск с 10 по 23 октября.

Налог со всех этих сумм бухгалтер решил перечислить 6 октября. НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом МС.09.2016. Ведь она стала облагаемым доходом 30 сентября. НДФЛ с остальных выплат можно объединить во второй платежке. Все эти суммы становятся облагаемыми доходами в день выплаты. Значит, они относятся к октябрю. Код налогового периода для второй платежки — МС.10.2016.

Источник: письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. № БС-11/4028

 

Что изменилось

Не пропустите два изменения в СЗВ-М за сентябрь

Главное изменение: ПФР станет реже штрафовать за СЗВ-М. Но если компания не заплатит штраф вовремя, фонд сам спишет его со счета.

Два изменения внес Пенсионный фонд в работу с ежемесячной формой СЗВ-М. Во-первых, обновил ее электронный формат. Во-вторых, утвердил форму решения о взыскании штрафа за просрочку или ошибки в отчете.

Электронный формат.

Обновленный формат СЗВ-М предъявляет меньше требований к отчету, чем старый. Проверочная программа ПФР будет распознавать 14 ошибок вместо прежних 30. Больше не помешают сдать отчет, например:

— неверный КПП компании;

— лишние пробелы, дефисы, точки;

— лишний дефис перед последними двумя цифрами в СНИЛС.

Подробнее — в плакате.

Проще

В Программе Главбух уже сейчас можно подготовить СЗВ-М в новом формате. Ничего обновлять не надо.

До 1 ноября можно сдавать СЗВ-М и в старом, и в новом формате. Но лучше обновить свою учетную программу перед сдачей отчета за сентябрь. Так больше шансов отчитаться без ошибок и избежать штрафа.

Штрафы. ПФР начнет без согласия компаний списывать с их счетов штрафы за СЗВ-М. Закон и раньше позволял фонду так поступать. Но в решении о взыскании были только строки для недоимки, штрафов и пеней по взносам. Поэтому проверяющие не могли воспользоваться своим правом. Сейчас фонд утвердил еще одно решение — о взыскании штрафа за ошибки в СЗВ-М и опоздание с ним. Форма действует с 30 августа (постановление Правления ПФР от 29 июля 2016 г. № 684п).

Это не значит, что фонд спишет деньги, как только обнаружит нарушение. Прежде проверяющие должны вручить акт проверки, рассмотреть возражения компании, оформить решение и вручить требование. И только если компания не перечислит сумму по требованию, ПФР вправе выставить инкассовое поручение к счету. Схема ниже.

Источник: распоряжение Правления ПФР от 31 августа 2016 г. № 432р, письмо ПФР от 2 сентября 2016 г. № 15-26/12513, постановление Правления ПФР от 29 июля 2016 г. № 684п

 

Что изменилось