Информация ФНС России от 03.02.2022

БУХГАЛТЕРУ

Информация ФНС России от 03.02.2022

Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107586

Минфин напомнил, что с вычетов по НДФЛ теперь тоже надо удерживать алименты

Риски: если организация предоставляет сотруднику вычет и возвращает излишне удержанный НДФЛ, то с этой суммы нужно удерживать алименты. В Письме от 29.12.2021 N 03-04-05/107586 Минфин разъяснил, что удерживать алименты нужно, в том числе, с сумм возвращенного работнику НДФЛ при получении им налогового вычета через работодателя. Напомним, что с вычетов по НДФЛ алименты нужно удерживать, начиная с 11 ноября 2021 года. С этой даты в перечень доходов, с которых удерживаются алименты, включены доходы самозанятых, суммы налоговых вычетов по НДФЛ и еще ряд выплат. Подробнее можно узнать в обзоре «С 11 ноября 2021 года расширен перечень доходов, с которых надо удерживать алименты» на нашем сайте. На заметку: как работодателю действовать при поступлении постановления об обращении взыскания, рассказано в Готовом решении: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете (КонсультантПлюс, 2022). Какие вычеты и в каком порядке работодатель предоставляет работнику, можно узнать в Типовой ситуации: НДФЛ: вычеты и льготы (Издательство "Главная книга", 2022).

Бухгалтеру любой организации!

 

Мин. ИБ, содержащий документ: Письма ведомств

 

Поиск: в Быстром поиске набрать: 03-04-05/107586

Искомый документ будет первым в списке

Письмо ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@

Субсидия на нерабочие дни: если сотрудников на момент выплат стало больше или меньше по сравнению с июнем 2021 года, то что с НДФЛ и страховыми взносами

Возможности: выплаты в размере 12 792 рублей на одного человека в месяце получения субсидии или в следующем месяце страховыми взносами и НДФЛ не облагаются вне зависимости от того, сколько было сотрудников на момент начисления этих выплат и суммы полученной субсидии. В период с 1 ноября по 15 декабря 2021 года субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей и СОНКО могли обратиться за субсидией на нерабочие дни. Размер субсидии на нерабочие дни для организаций составлял сумму МРОТ (12 792 руб.), умноженную на количество работников в июне 2021 года согласно данным раздела 3 РСВ (п. 5(1) Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513, Информация ФНС России). Выплаты работникам за счет этой субсидии освободили от обложения НДФЛ и страховыми взносами (Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ). Согласно п. 89 ст. 217 и подп. 17 п. 1 ст. 422 НК РФ работодатели, которые получили такую субсидию, не включают в базу по страховым взносам и НДФЛ выплаты работникам в размере, не превышающем 12 792 руб. на одного сотрудника. Освобождение можно применить в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце. ФНС России в Письме от 21.01.2022 N БС-4-11/592@ обратила внимание, что численность работников за июнь 2021 года согласно данным РСВ и на дату получения субсидии может не совпадать. Поэтому ведомство обращает внимание, что выплаты в месяце получения субсидии или следующем за ним в размере не более 12 792 руб. на 1 сотрудника освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами согласно п. 89 ст. 217 и подп. 17 п. 1 ст. 422 НК РФ. А количество работников на момент начисления выплат и сумма субсидии значения не имеют. Указанная позиция согласована с Минфином России. На заметку: как отразить субсидии на нерабочие дни в декларации по налогу на прибыль читайте в обзоре «ФНС сообщила, как в декларации по налогу на прибыль отразить новые «коронавирусные» субсидии» на нашем сайте.

Бухгалтеру любой организации!

 

Мин. ИБ, содержащий документ: Письма ведомств

 

Поиск: в Быстром поиске набрать: 21.01.2022 N БС-4-11/592@

Искомый документ будет первым в списке

Информация ФНС России от 02.02.2022

Письмо Минфина России от 29.12.2021 N 03-04-05/107465

КАДРОВИКУ

Информация Минтруда России от 02.02.2022

Приказ Минтруда России от 26.01.2022 N 24

ПРАВО

Письмо ФНС России от 30.12.2021 N КЧ-4-18/18485@

Письмо Минфина России от 14.01.2022 N 03-05-05-03/1436

Информация Роспотребнадзора от 28.01.2022

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Информация Минтруда России от 01.02.2022

Постановление Правительства РФ от 28.01.2022 N 68

ЦЕНТР ОПЕРАТИВНОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

"Годовой отчет - 2021" (под ред. В.И. Мещерякова) ("Агентство бухгалтерской информации", 2021)

Разд. 1 формы 6-НДФЛ

При выплате физлицам доходов, облагаемых по разным ставкам (обычной 13% и прогрессивной 15%), надо заполнить разд. 1 для каждой из них, поскольку для них предусмотрены разные КБК (Письма ФНС России от 17.09.2021 N БС-4-11/13297@, от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ (п. 2)).

Разд. 2 формы 6-НДФЛ

В разд. 2 расчета отражаются обобщенные по всем физлицам сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ за I квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года по соответствующей ставке (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 4.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, которые облагаются по разным ставкам НДФЛ, разд. 2 заполняется отдельно для каждой из ставок (Письма ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@, от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ (п. 2)).

Доходы, НДФЛ с которых рассчитывается по одинаковой ставке 13% и перечисляется на один КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110, отражаются в одном разделе расчета независимо от того, по какому из оснований применяется эта налоговая ставка (Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).

В поле 100 надо указать ставку НДФЛ, с применением которой исчислены суммы налога. Например, 15.

В поле 140 указывается сумма НДФЛ, исчисленная по конкретной ставке. То есть в этом поле отражают всю сумму НДФЛ, который исчислен по ставке из поля 100 по всем физлицам за отчетный период. Срок перечисления налога значения не имеет (Письмо ФНС России от 09.08.2021 N СД-19-11/283@).

В поле 141 отдельно отражается сумма НДФЛ, которая исчислена с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.

Справка о доходах и суммах налога

Справка о доходах заполняется по каждому физлицу, получившему от организации доходы в 2021 году. Если были использованы разные ставки, то надо заполнить отдельные разд. 2 и Приложения.

Примеры

§ В Письме от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ ФНС России привела три ситуации с примером заполнения Расчета 6-НДФЛ при доходах свыше 5 млн руб.

Пример 1. В организации один работник с зарплатой 4 млн руб. в месяц.

Пример 2. В организации два работника, зарплата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Помимо зарплаты, одному из работников в феврале произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль (1 млн рублей), пособие по временной нетрудоспособности (50 000 рублей).

Пример 3. В организации работают два работника, зарплата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Помимо зарплаты, каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн рублей.

§ В Письме от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@ ФНС России дала разъяснения, как отразить в Справке о доходах и сумах налога дивиденды свыше 5 млн руб. за год.

Подробнее об отражении в 6-НДФЛ зарплаты и дивидендов рассказано в Готовых решениях в СПС КонсультантПлюс:

- Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату,

- Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ.

На заметку: не упустите возможность задать вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ в ходе трансляции «6-НДФЛ за 2021 год: инструкция для сдачи отчета без нарушений» 10 февраля 2022 года.

Бухгалтеру любой организации!

 

Мин. ИБ, содержащий документ: Бухпресса и книги

 

Поиск: в Быстром поиске набрать: 6-НДФЛ при выплате доходов свыше 5 млн рублей

Искомый документ будет первым в списке

Типовая ситуация: Как оплатить больничный, открытый после рабочего дня (Издательство "Главная книга", 2022)

Пример

Работник 6 октября отработал полный день, а по его окончании обратился к врачу. Больничный оформлен с 6 по 15 октября.

За 6 октября работнику полагается заработная плата. Пособие за дни болезни с 7 по 9 октября оплачивает работодатель, оставшиеся дни с 10 по 15 октября - ФСС.

На заметку: в Москве и Подмосковье для закрытия больничного после COVID-19 и ОРВИ можно не обращаться в поликлинику, а сделать это дистанционно. В Москве для открытия больничного можно отправить заявку с помощью электронной формы на портале mos.ru. Подробнее можно узнать в обзоре на нашем сайте.

Специалисту кадровой службы, бухгалтеру!

 

Мин. ИБ, содержащий документ: Бухпресса и книги

 

Поиск: в Быстром поиске набрать: отработал день открыл больничный

Искомый документ будет вторым в списке

             

 

 

БУХГАЛТЕРУ

Информация ФНС России от 03.02.2022