Раздел I . Общая часть. (Модуль 1)

Наименование раздела

(модуля)

Наименование темы дисциплины

Всего
часов

Формируемые компетенции

в том числе

Аудиторные
занятия

из них

Самостоятельная работа

лекции

семинары

лабораторные
работы

(деловые игры)

заочная

очная

Раздел I. Общая часть. (Модуль 1)

ОК-1, ОК-2, ОК-3, ОК-5, ОК-6, ПК-16 

4

4

4

5

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел I. Общая часть(Модуль 1)

Тема 1. Введение в таможенное право

Роль и место таможенного дела в обществе. Влияние различных групп общественных факторов на развитие таможенного дела.

Различные аспекты таможенного дела. Правовой аспект таможенного дела. Экономический аспект таможенного дела. Социокультурный аспект таможенного дела. Глобализационный аспект таможенного дела. Политический аспект таможенного дела.

Государство в системе таможенного дела. Экономические субъекты – предприятия, учреждения, организации, физические лица – в системе таможенного дела.

Тема 2. Понятие, содержание и структура таможенного права

Определение понятия "таможенное право", содержание и особенности. Содержательная структура таможенного дела. Административная структура таможенного дела. Функции таможенного дела. Административная таможенная деятельность. Правоохранительная сфера таможенного дела. Регулятивная сфера таможенного дела. Основные понятия таможенного дела.

Тема 3. Таможенная политика

Цели таможенной политики. Принципы таможенной политики. Таможенное законодательство. Соотношение таможенного права с другими отраслями российского права. Принципы таможенного законодательства. Таможенно-правовая норма. Соотношение таможенного законодательства и таможенной политики. Источники таможенного законодательства.

Тема 4. Таможенные органы Таможенного  союза:

Понятие и функции

Государства-члены Таможенного союза. Цели и задачи Таможенного союза. Высший орган Таможенного союза. Комиссия Таможенного союза (КТС).

Международные договоры. Таможенный кодекс Таможенного союза.

Единый таможенный тариф Таможенного союза (ЕТТ).

Таможенные органы Таможенного союза: Государственный таможенный контроль республики Беларусь (ГТК РБ), Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (КТК МФ РК), Федеральная таможенная служба (ФТС России).

Раздел II. Специальная часть(Модуль 2)

Тема 5. Таможенные процедуры

Таможенные процедуры. Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств. Понятие таможенной процедуры.

Виды таможенных процедур товаров и транспортных средств. Выпуск товаров для свободного обращения. Реимпорт товаров.

Таможенный склад. Порядок ликвидации таможенного склада. Обязанности владельца таможенного склада.

Магазин беспошлинной торговли. Отказ в пользу государства. Уничтожение товаров и транспортных средств. Таможенные процедуры временного ввоза, вывоза.

Тема 6. Таможенный контроль

Таможенный контроль: процедуры, этапы, документы.

Содержание таможенного контроля. Институт таможенного контроля и его формы.

Зоны таможенного контроля. Типы документов, необходимых для таможенного контроля. Транспортные документы. Торговые документы. Таможенные документы.

Процедура таможенного контроля. Технические средства таможенного контроля и задачи их применения. Личный досмотр. Протокол личного досмотра.

Тема 7. Таможенное оформление

Процедуры таможенного оформления и перечни необходимых документов. Основные понятия. Общие положения таможенного оформления. Понятие таможенного оформления.

Порядок и условия производства таможенного оформления. Упрощенный порядок таможенного оформления. Нормативные акты, устанавливающие случаи применения упрощенного порядка таможенного оформления. Условие надлежащего оборудования транспортного средства и таможенного сопровождения.

Предварительные операции таможенного оформления. Представление товаров и транспортных средств в месте доставки. Уведомление таможенных органов. Обстоятельства непреодолимой силы

Временное хранение. Понятие временного хранения. Положение о временном хранении (складах временного хранения). Склады временного хранения. Лицензия на учреждение склада временного хранения. Типы складов временного хранения. Требования к обустройству и оборудованию склада временного хранения. Обязанности владельца склада временного хранения. Порядок помещения товаров и транспортных средств на склад временного хранения. Краткая декларация. Сроки временного хранения.

Ответственность за уплату таможенных платежей в отношении товаров и транспортных средств, помещенных на склад временного хранения. Учет товаров и транспортных средств, помещенных на склад временного хранения. Ликвидация склада временного хранения. Склад временного хранения, учрежденный таможенным органом.

Таможенный брокер: понятие и функции. Правовое положение таможенного брокера. Лицензирование деятельности таможенного брокера. Взаимоотношения таможенного брокера с представляемым лицом. Обязанности таможенного брокера. Права таможенного брокера.

Специалист по таможенному оформлению.

Таможенный перевозчик. Лицензирование деятельности таможенного перевозчика. Отзыв лицензии. Обязанности таможенного перевозчика. Перевозка товаров, находящихся под таможенным контролем

Декларирование. Формы декларирования. Место декларирования. Декларант. Документы и дополнительные сведения, необходимые для таможенных целей. Порядок заполнения ТД. Порядок заполнения граф декларантом

Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами.

Тема 8. Таможенные платежи

Таможенный тариф. Принципы формирования таможенно-тарифного регулирования.

Виды ставок пошлин. Процедура применения особых видов пошлин.

Механизмы расчета различных видов таможенных пошлин.

Тема 9. Таможенная стоимость

Таможенная стоимость перевозимых товаров. Понятие и порядок определения таможенной стоимости. Методы определения таможенной стоимости. Метод "по цене сделки с ввозимыми товарами". Метод "по цене сделки с идентичными товарами". Метод "по цене сделки с однородными товарами". Метод вычитания стоимости. Метод сложения стоимости. Резервный метод.

Определение страны происхождения товара. Таможенные льготы. Льготы по тарифному обложению.

Тема 10. Взимание налоговых таможенных платежей

Налог на добавленную стоимость. База для расчета суммы уплачиваемого налога. Механизм расчета уплачиваемых сумм.

Акцизы. База для расчета суммы уплачиваемого налога. Механизм расчета уплачиваемых сумм.

Тема 11. Таможенные сборы

Таможенные сборы за таможенное оформление. Сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест.

Таможенные сборы за хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах и складах временного хранения.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров.

Основа для исчисления таможенных сборов. Плательщики таможенных платежей.

Способы обеспечения уплаты таможенных платежей. Залог товаров и транспортных средств. Гарантия банка и иного кредитного учреждения

Порядок взыскания таможенных платежей и меры ответственности.

Тема 12. Производство по делам о нарушении

Таможенных правил

Порядок перемещения товаров физическими лицами. Общие положения. Правила перемещения в упрощенном, льготном порядке товаров физическими лицами. Предназначение товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в упрощенном, льготном порядке. Вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в упрощенном, льготном порядке. Временный ввоз (вывоз) товаров в упрощенном, льготном порядке.

Условия предоставления льгот по уплате таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров в упрощенном, льготном порядке лицами, признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию или в иностранное государство

Тема 13. Международное регулирование таможенного дела

Международные организации, регулирующие таможенную деятельность. Всемирная торговая организация. Всемирная таможенная организация. Основные цели. Функции. Основные документы. Региональные объединения. Европейский Союз. Союз Тихоокеанского сотрудничества.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТА

Таблица 2

ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Выполнение курсовой работы рабочим учебным планом не предусмотрено.

Образовательные технологии

УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА

В учебном процессе используются

- справочные правовые системы «Гарант», «Кодекс», «Консультант Плюс»;

- прикладные аналитические программы: модуль «Финансовый анализ» комплексной системы управления предприятием «Галактика», «ИНЭК-аналитик», «1С: Предприятие», «1С: Финансовое планирование», «Право ВЭД», «Магистр-декларант», «Финанс-коннектикум».

При изучении дисциплины используются следующие технические средства обучения: графопроектор «MEDIUM» 524Р, проекционный экран «MEDIUM» (для чтения лекций 150×250 см, для проведения семинарских занятий 150×150 см), мультимедийный комплекс, калькуляторы CINIZEN SBC888, компьютер INTEL Р4.

КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

Ф ормы текущего контроля

Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при оценке ответов на вопросы и в ходе обсуждения подготовленных рефератов, решения ситуационных задач (см. приложение 2).

Текущий контроль знаний студентов осуществляется преподавателем по каждому разделу (модулю) по балльно-рейтинговой системе.

Для студентов заочной формы обучения рабочим учебным планом предусмотрено написание контрольной работы. Примерный перечень тем контрольных работ приведен в Приложении 1.

Компьютерное тестирование

В ходе изучения дисциплины студенты проходят тестирование. Подготовленный банк тестовых заданий (БТЗ) предназначен для проверки знаний студентов. Целью выполнения заданий, предложенных в БТЗ, является закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и семинарских занятиях, а также при самостоятельной подготовке к семинарам и зачетам. Кроме того, с помощью данного сборника (БТЗ) преподаватель имеет возможность проверить знание студентов по системе подсчёта модулей. Предложенные в сборнике задания сформированы в виде теоретического либо практического вопроса с предложением студенту вариантов ответа, из которых он должен выбрать правильный.

12.2. Форма промежуточного контроля по дисциплине

По окончании изучения дисциплины студенты сдают экзамен, который проводится в устной форме.

Контрольные вопросы для самопроверки знаний

Контрольные вопросы для самопроверки знаний по дисциплине «Таможенное право» приведены в таблице 4.

Таблица 4

Продолжение таблицы 4

Окончание таблицы 4

12.3. Балльно-рейтинговая система
оценки знаний студентов

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Примерный перечень тем контрольных работ

для студентов заочной формы обучения

1. Вхождение России в мировое экономическое пространство и эволюция таможенного дела.

2. Цели таможенной политики Таможенного союза в рамках вступления в мировое экономическое пространство.

3. Таможенное дело в эпоху глобализации.

4. Понятие, содержание и структура таможенного дела.

5. Административная структура таможенного дела.

6. Функции таможенного дела.

7. Таможенная политика: сущность, цели, принципы.

8. Соотношение таможенного законодательства и таможенной политики.

9. Источники таможенного права.

10. Таможенные органы Таможенного союза.

11. История таможенного дела.

12. Таможенное оформление.

13. Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами при экспорте.

14. Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами при импорте.

15. Таможенные платежи.

16. Таможенный тариф.

17. Виды таможенных тарифов.

18. Определение страны происхождения товара.

19. Тарифные льготы.

20. Таможенная стоимость.

21. Методы определения таможенной стоимости.

22. Налоговые таможенные платежи.

23. Таможенные сборы.

24. Таможенный контроль.

25. Таможенные процедуры.

26. Таможенная логистика.

27. Логистическая организация таможенного дела.

28. Различные логистические цепи в таможенном деле.

29. Способы логистической оптимизации таможенного оформления.

30. Таможенная статистика: методология, источники данных.

31. Международные организации, регулирующие таможенную деятельность.

32. Всемирная таможенная организация.

33. Региональные международные таможенные организации.

34. Понятие и история возникновения таможенного дела.

35. Влияние глобализации на эволюцию таможенного дела.

36. Принципы и порядок осуществления таможенного контроля.

37. Принципы и порядок осуществления таможенного оформления.

38. Таможенно-тарифное регулирование.

39. Влияние человеческого фактора на принципы и практику таможенного дела.

40. Логистические принципы организации таможенного дела.

41. Международное таможенное регулирование.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Примерные задачи и решения к ним

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с ввозимыми товарами", если:

цена сделки составляет 120 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 10 у.е.;

стоимость упаковки – 15 у.е.;

стоимость опытно-конструкторской работы и чертежей, выполненных вне территории РФ и непосредственно необходимых для производства оцениваемых товаров которые были прямо или косвенно предоставлены по сниженной цене, - 55 у.е. (было уплачено 20 у.е.).

лицензионные платежи при продаже оцениваемых товаров – 40 у.е.

Решение:

120+80+10+15+(55-20)+40 = 300

! Стоимость транспортировки от границы до места обработки в России не входит в таможенную стоимость.

Задача 2.

Фирма заплатила таможенную пошлину (при ставке 10%) в сумме 50 у.е. при ввозе товара, на который:

цена сделки составляет 400 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 20 у.е.;

стоимость упаковки – 40 у.е.;

лицензионные платежи при продаже оцениваемых товаров составят 100 у.е.

На какую сумму произошла недоплата пошлины?

Решение:

Фирма заплатила пошлину, исходя из таможенной стоимости 50/0,1=500 у.е.

Таможенная стоимость составляет

400+80+20+40+100=640 у.е.

Недоплачено (640-500)*0,1=14 у.е.

Метод "по цене сделки с идентичными товарами"

Под идентичными понимаются товары, во всех отношениях одинаковые с оцениваемыми, в том числе по следующим признакам:

- физические характеристики;

- качество и репутация на рынке;

- страна происхождения;

- производитель.

Незначительные различия во внешнем виде не могут служить основанием для отказа в рассмотрении товаров как идентичных, если в остальном такие товары соответствуют изложенным признакам.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с идентичными товарами", если:

ввозится 10 произведенных в Германии телевизоров «Sharp» с диагональю 24 дюйма, черного цвета.

Полгода назад ввозились произведенные в Австрии телевизоры «Sharp» с диагональю 24 дюйма серого цвета по цене 200 у.е. за шт.

Можно ли принять эти телевизоры в качестве «идентичных» для расчета таможенной стоимости?

Решение:

Да, поскольку цвет является «незначительным» различием;

страна происхождения (Германия) также является сегодня частью Европейского Союза, как и Австрия;

наконец, производитель тот же - «Sharp».

Метод "по цене сделки с однородными товарами"

Под однородными понимаются товары, которые хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции, что и оцениваемым товарам, и быть коммерчески взаимозаменимыми.

При определении однородности товаров учитываются следующие признаки:

- качество,

- наличие товарного знака и репутация на рынке;

- страна происхождения;

- производитель.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с однородными товарами", если:

ввозится 10 произведенных в Германии телевизоров «Sharp» с диагональю 24 дюйма, черного цвета.

Полгода назад ввозились произведенные в Польше телевизоры «Sony» с диагональю 24 дюйма черного цвета по цене 200 у.е. за штуку.

Можно ли принять эти телевизоры в качестве «однородных» для расчета таможенной стоимости?

Решение:

Нет, поскольку страна происхождения (Германия) является сегодня частью Европейского Союза, а Польша – нет. Вместе с тем, фирма Sony имеет иное качество и репутацию на рынке, чем Sharp.

Метод вычитания стоимости

Определение таможенной стоимости по методу оценки на основе вычитания стоимости производится в том случае, если оцениваемые, идентичные или однородные товары будут продаваться на территории Российской Федерации без изменения своего первоначального состояния.

При использовании этого метода за основу принимается цена единицы товара, по которой оцениваемые, идентичные или однородные товары продаются наибольшей партией на территории Российской Федерации не позднее 90 дней с даты ввоза оцениваемых товаров участнику сделки, не являющемуся взаимозависимым с продавцом лицом. Из цены единицы товара вычитаются следующие компоненты:

а) расходы на выплату комиссионных вознаграждений, обычные надбавки на прибыль и общие расходы в связи с продажей в России ввозимых товаров того же класса и вида;

б) суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, сборов и иных платежей, подлежащих уплате в Российской Федерации в связи с ввозом или продажей товаров;

в) обычные расходы, понесенные в России на транспортировку, страхование, погрузочные и разгрузочные работы.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость товара, ввозимого в декабре 2002 г. и оцениваемого по методу "вычитания стоимости", если:

за предшествующие 3 месяца однородный товар по цене 750 у.е. за штуку был приобретен только один раз в России, причем не зависимой от декларанта фирмой;

обычная надбавка составляет 20%;

стоимость транспортировки и расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 80 у.е.;

сумма таможенной пошлины, сборов и налогов – 20 у.е.

Решение:

Прежде всего, товар по продажной цене 750 у.е. может быть признан исходным для расчета таможенной стоимости по методу "вычитания стоимости", поскольку соблюдены все условия: 90 дней, независимость покупателя, наибольшая (единственная) на территории России партия.

Из цены продажи однородного товара необходимо вычесть:

(750*0,2)+80+20=250 у.е.

Таможенная стоимость штуки:

750-250=500 у.е.

Задача 2.

Рассчитать таможенную пошлину за 100 штук товара, ввозимых в декабре 2002 г. и оцениваемых по методу "вычитания стоимости", если:

в августе 2002 г. был продан идентичный товар по цене 250 у.е. за штуку;

в сентябре 2002 г. однородный товар по цене 280 у.е. за штуку был продан фирме - постоянному покупателю декларанта;

в октябре 2002 г. независимой фирмой были приобретены 200 единиц однородного товара по цене 330 у.е. за штуку и 150 единиц однородного товара по цене 350 у.е.

Обычная надбавка составляет 10%;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 40 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 10 у.е.;

стоимость упаковки – 15 у.е.;

сумма таможенной пошлины (15%), сборов и налогов – 50 у.е.

Решение:

В качестве основы для расчета должен быть принят ввезенный товар по цене 330 у.е., т.к. первый из перечисленных был ввезен более, чем за 90 дней – декабрь-август), второй был продан взаимозависимой фирме, а последняя партия была меньшей (150 штук против 200).

Таким образом, исходная стоимость штуки 330 у.е.

Из нее необходимо вычесть:

(330*0,1)+40+10+50=130 у.е.

! Стоимость транспортировки до границы и упаковки не вычитается, она входит в таможенную стоимость.

Таможенная стоимость штуки:

330-130=200 у.е.

За всю партию товара при ставке 15% должна быть уплачена пошлина в размере:

100*(200*0,15)=3000 у.е.

Метод сложения стоимости

При его применении за основу принимается цена товара, рассчитанная путем сложения:

а) стоимости материалов и издержек, понесенных изготовителем в связи с производством оцениваемого товара;

б) общих затрат, характерных для поставки в Россию из страны вывоза товаров того же вида, в том числе расходов на транспортировку, погрузочные и разгрузочные работы, страхование до места пересечения таможенной границы и иных затрат;

в) прибыли, обычно получаемой экспортером в результате поставки в Россию таких товаров.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "сложения стоимости", если:

стоимость материалов и издержек, понесенных в связи с производством товара, составляет 220 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 40 у.е.;

стоимость упаковки – 35 у.е.;

расходы по страхованию – 25 у.е.

обычная прибыль – 10%.

Решение:

(220+80+40+35+25)*1,1 = 400*1,1=440 у.е.

! Стоимость транспортировки от границы до места обработки в России не входит в таможенную стоимость

Таможенные платежи

А. Расчет НДС

Налогооблагаемой базой для взимания НДС является сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и уплаченных акцизов. Ставка НДС составляет 20%, за исключением товаров, включенных в перечень Налогового кодекса (часть 2), которые облагаются по ставке 10%.

Задача 1.

При ввозе товара стоимостью 450 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 50 у.е.

Рассчитать НДС.

Решение:

(450+50) * 0,2 = 500 * 0,2 = 100 у.е.

Задача 2.

При ввозе этилового спирта стоимостью 400 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 40 у.е. и акцизы на сумму 60 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(400+40+60) * 0,2 = 500 * 0,2 = 100 у.е.

Задача 3.

При ввозе детских игрушек стоимостью 200 у.е. была уплачена таможенная пошлина в размере 20 у.е. и сбор за оформление товара - 2 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(200+20) * 0,1 = 220 * 0,1 = 22 у.е.

Задача 4.

При ввозе детских колясок на общую стоимость 900 у.е. была уплачена таможенная пошлина в размере 90 у.е. и сбор за оформление товара - 10 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(900+90) * 0,1 = 990 * 0,1 = 99 у.е.

(Детские товары облагаются НДС по ставке 10%. Таможенные сборы в налогооблагаемую базу для расчета НДС не входят)

Задача 5.

При ввозе детских игрушек стоимостью 200 у.е. была уплачена таможенная пошлина в размере 20 у.е. и сбор за оформление товара - 2 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(200+20) * 0,1 = 220 * 0,1 = 22 у.е.

(Детские товары облагаются НДС по ставке 10%. Таможенные сборы в налогооблагаемую базу для расчета НД