История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Топ:
Оснащения врачебно-сестринской бригады.
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2021-05-27 | 19 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
В ООО «Картографический Салон»на балансе находится имущество
балансовая стоимость на: амортизация: остаточная стоимость:
1.01.13г. - 1370000р. 640000р. 730000р.
1. 02.13г.-1300000р. 620000р. 680000р.
1. 03.13г.-1000000р. 420000р. 580000р.
1. 04.13г.-1100000р. 510000р. 590000р.
Решение
Остаточная стоимость имущества организации за 4 месяца 2015 г. – 2580000р.
Среднегодовая стоимость - 645000р. [2580000/(3 мес. + 1)].
Величина авансовых платежей за 4 месяца – 3547,5р., (645000/4 * 2,2 %).
Расчет транспортного налога
ОАО «Картографический Салон» приобретен и зарегистрирован в период с 01.01.13 по 02.03.13 легковой автомобиль Fiat с мощностью двигателя 77 л.с. и легковой автомобиль Volkswagen мощностью 75 л.с.
(12*77)/12*3=231 руб.
(12*75)/12*3=225 руб.
Итого транспортный налог составил - 456 руб.
Определение налоговой базы по налогу на прибыль ОАО «Картографический Салон» за 1 квартал 2014 г.
Таблица 3.
Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)
Вид дохода (без НДС) | I квартал | ||
Январь | Февраль | Март | |
I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) | |||
1. Получен доход от реализации заказов | 17796610,17 | 6779661,02 | 5000000 |
Итого: | 17796610,17 | 6779661,02 | 5000000 |
II. Внереализационные доходы | |||
2. Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба | 22100 | ||
5. За нарушение договорных обязательств ООО«Картографический Салон»выплачены средства, в виде неустойки | 5000 | ||
Итого: | 802700 | 8389,83 | 154000 |
Всего: | 18621410,17 | 6793050,85 | 5154000 |
Таблица 20.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК)
Вид дохода (без НДС) | I квартал | |||
Январь | Февраль | Март | ||
1. Получен аванс за предоставленные заказы | 68644,07 | |||
2. Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения |
| 72000 | ||
Всего: | 68644,07 | 72000 |
Таблица 4.
Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)
Вид дохода (без НДС) | I квартал | |||
Январь | Февраль | Март | ||
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг) | ||||
1. Материальные затраты | ||||
1. Получены и переданы в производство материалы | 805084,75 |
| ||
2. Приобретены приспособления для ламинирования и введены в эксплуатацию | 84745,76 |
| ||
3. Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера | 135881,36 | |||
4. Представлены счета по коммунальным услугам | 2627,12 | |||
2. Расходы на оплату труда | ||||
1. Начислена заработная плата | 43000 | 43000 | 25900 | |
2. Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам | 80000 |
| ||
3. ЕСН | 10526 | 10526 | 8116,3 | |
4. ЕСН, работникам не состоящих в штате по договорам | 22160 |
| ||
3. Сумма начисленной амортизации | ||||
1. По компьютеру начислена амортизация | 1072,37 | 1036,66 | ||
2. Начислена амортизация по сертификату | 2118,64 | 1942,09 | ||
4. Прочие расходы | ||||
1. Предъявлен счёт строительной организации ОАО«Картографический Салон»по аудиторским услугам | 16355,93 |
| ||
2. Представлен авансовый отчёт по командировке | 3220,34 |
| ||
3.Приобретен компьютер | 32203,39 |
| ||
5. Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги | 22881,36 |
| ||
6. Предъявлен счёт по представительским расчётам | 18000 |
| ||
7. Оплачен счёт по рекламе | 75423,73 | |||
8. Представлен счёт по содержанию служебного транспорта | 19491,53 | |||
9. Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников | 16355,93 | |||
Итого: | 910390,44 | 284504,13 | 286774,72 | |
II. Внереализационные расходы
91600
3547,5
1210
|
96357,5
383177,19
Таблица 5.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Вид дохода (без НДС) | I квартал | ||
Январь | Февраль | Март | |
2. Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения | 38000 | ||
3. Налогоплательщиком начислены дивиденды | 100000 | ||
Итого: | 138000 |
Таблица 6.
Расчёт налога на прибыль за I квартал
Показатели | Январь | Февраль | Март | I квартал |
Бухгалтерский учёт | ||||
1. Доходы | 18640405,09 | 6788050,85 | 5244000 | 30672455,94 |
2. Расходы | 1125414,14 | 425910,24 | 545086,46 | 2096410,84 |
Бухгалтерская прибыль: | 28576045,1 | |||
Налоговый учёт | ||||
1. Доходы | 18599310,17 | 6788050,85 | 5154000 | 30541361,02 |
2. Расходы | 945388,08 | 398078,07 | 408440,38 | 1751906,53 |
Налоговая прибыль: | 28789454,49 | |||
Налог на прибыль: | 6909469,08 |
Заключение
Налогообложение малого предпринимательства и малого бизнеса приобрел особую актуальность в экономике России. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и прочие проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей стартового капитала, части населения страны. Эта задача в сложившейся ситуации является не менее важной, чем извлечение дополнительных доходов в бюджет. Создание простого и ясного налогового режима, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета и предоставлению отчетности, а также налогового бремени, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом. В то же время, предоставление возможности использовать особый режим для малого бизнеса следует рассматривать в том числе и как льготу, которая не должна быть использована крупными предприятиями.
В ходе выполнения практической части курсовой работы была рассчитана налоговая база и учет расчетов с бюджетом по каждому виду налога для ОАО «Картографический салон». Сумма НДС за I кВ 2014 составила 4 621 228,82 рублей, НДФЛ составил 4930,51 рублей, налог на имущество -, транспортный налог по двум автомобилям составил за квартал составил 456 рублей, налоговая база по налогу на прибыль составила 28789454,49, а сам налог на прибыль - 6909469,08 рублей.
|
Применение упрощенных методов предполагает добровольность для налогоплательщиков, а именно возможность применения упрощенных методов ограничена рядом критериев, но принятие системы налогообложения более высокого уровня, то есть предназначенной для категории более крупных налогоплательщиков, является правом каждого предприятия с единственным ограничением — изменение принятой системы не должно происходить слишком часто.
Список литературы
1. «Основные кодексы и законы Российской Федерации», СПб.: ИД «Весь», 2002г.
2. «Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части второй», под ред., А.Ю. Мельникова, М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2008г.
3. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 1 января 2015. М. Омега-Л 2015г.
4. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы - www.nalog.ru.
5. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М.,;
6. Попов П.А. Сжато об упрощенном // Главная книга. 2009 г. № 11
7. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России//Вопросы экономики, 2011,
8. Виленский А.А. Финансовая поддержка малых предприятий // Экономист, 2009;
9. Совершенствование законодательной базы. // Вопросы экономики. – 2010.
10.Совершенствование налоговой системы. // Экономист. – 2008.
|
|
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!